28 februarie 2025 - termen pentru transmiterea Declaratiei 402
Platitorii veniturilor de natura salariala sau asimilate salariilor, remuneratiilor administratorilor si ale altor persoane asimilate acestora, care au obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe veniturile din astfel de remuneratii, transmit la ANAF prin completarea declaratiei 402 informatiile necesare realizarii schimbului automat de informatii, cu privire la rezidentii din alte state membre UE care obtin venituri din Romania in calitate de administratori sau functii de conducere asimilate administratorilor.
Beneficiari de venit, pentru care se completeaza D 402, sunt persoanele fizice rezidente in alte state membre UE, care:
- au realizat venituri din Romania din salarii sau asimilate salariului, in baza contractului individual de munca sau in baza raportului de serviciu, dar si din orice alte activitati dependente, la entitatile raportoare din Romania;
- au realizat venituri de la entitatile raportoare din Romania, in calitate de administratori sau persoane asimilate acestora, ca urmare a activitatii de conducere si administrare, exercitate in sensul legislatiei in materie din Romania.
Declaratia se depune in format electronic sub forma unui fisier PDF, care are atasat fisierul XML si se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta.
Pentru depunerea declaratiei, entitatea raportoare trebuie sa detina un certificat calificat.
Declaratia se poate depune si pe suport electronic, in format hartie (doar prima pagina), semnat. Declaratia in format electronic, insotita de formularul listat, semnat, se depune direct la registratura organului fiscal in a carui evidenta entitatea raportoare este inregistrata ca platitor de impozite, taxe si contributii ori se comunica prin posta cu confirmare de primire.
Termenul de depunere
Anual, pana in ultima zi a lunii februarie a anului curent, pentru anul expirat.
Completarea declaratiei
1. Caseta "Perioada de raportare"
"Anul", pentru care se completeaza declaratia (ex: 2014).
2. Caseta "Declaratie rectificativa"
Se bifeaza cu X in situatia in care rectificarea declaratiei se realizeaza pentru corectarea unor erori de completare ale entitatilor raportoare. Declaratia se va completa integral, nu numai pentru diferente.
Rectificarea declaratiei
D 406 poate fi corectata prin depunerea unei declaratii rectificative.
Declaratia rectificativa se utilizeaza pentru:
- corectarea unor elemente de identificare ale beneficiarului de venit
- corectarea altor informatii cuprinse de formular.
Declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular precum declaratia initiala, bifandu-se cu X casuta aflata pe prima pagina a formularului.
Declaratia rectificativa se completeaza integral inscriindu-se toate datele si informatiile prevazute de formular, inclusiv cele care nu difera fata de declaratia initiala.
Sectiunea A "Date de identificare ale platitorului de venit"
La aceasta sectiune se completeaza date referitoare la platitorul de venit.
Date de identificare ale platitorului de venit
- Cod de identificare fiscala
- Denumire
- Adresa
- Tip platitor
Forma juridica de organizare:
- persoane juridice
- autoritati si institutii publice
- organizatie internationala sau reprezentanta a acesteia pe teritoriul Romaniei
- organizatii nonprofit
- organisme de plasament colectiv
- parteneriat/asociere in participatiune
- fiducie
- altele
Sectiunea B "Rezumat declaratie":
- Suma de control
Sectiunea C "Beneficiarii de venit"
La aceasta sectiune se completeaza date referitoare la fiecare beneficiar de venit.
Subsectiunea C1 "Date de identificare ale beneficiarului de venit"
1. Nume si prenume
2. Nationalitate
3. Data nasterii
4. NIF in statul de rezidenta
5. Pasaport/Act de identitate
6. Adresa in statul de rezidenta al beneficiarului de venit:
7. Identificat prin CNP/NIF in Romania
8. In calitate de:
- in interes personal
- in scop de afaceri
- in interes personal si de afaceri
- altele.
9. Tip adresa:
- de domiciliu sau de la locul de afacere
- de domiciliu
- de la locul de afacere.
10. Categorie beneficiar de venit:
- dependent;
- alte categorii de persoane care realizeaza venituri asimilate salariilor.
Subsectiunea C2 "Impozit anual asupra veniturilor/remuneratiilor obtinute de beneficiarii de venit"
Se completeaza cu suma reprezentand impozitul aferent venitului declarat, stabilita prin cumularea impozitului retinut de entitatea raportoare, pentru veniturile realizate in fiecare luna a perioadei impozabile in care activitatea s-a desfasurat in Romania, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul lunare.
Subsectiunea C3 "Veniturile de natura salariala sau asimilate salariilor/remuneratiile administratorilor si ale altor persoane asimilate acestora"
1. Tipul de venit
Se selecteaza din lista de valori, pentru fiecare beneficiar de venit, tipul de venit corespunzator:
- indemnizatie bruta a administratorilor
- sume din profitul net
- remuneratii obtinute de directori in baza unui contract de mandat
- remuneratii suplimentare obtinute de membrii consiliului de administratie
- indemnizatii ale directorilor
- venituri brute din salarii
- bonusuri, comisioane
- indemnizatie de loialitate
- indemnizatii in legatura cu mutarea (reinstalarea)
- avantaje primite in legatura cu activitatea desfasurata
- avantaje reprezentand cazare sau beneficii similare
- primele de asigurare platite de catre entitatea raportoare pentru beneficiar de venituri, altele decat contributiile obligatorii
- avantaje sub forma de stock options si actiuni
- daune
2. Venit declarat in D112 (DA/NU)
3. Data inceput
4. Data sfarsit
5. Periodicitatea obtinerii venitului (lunar, trimestrial, semestrial, anual, ocazional)
6. Regimul fiscal al tipului de venit
- impozabil
- neimpozabil
- scutit
7. Suma anuala a veniturilor obtinute de beneficiarii de venit
8. Moneda
9. Contul
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Un produs marca 