Esti aici: NOUTATI FISCALE » Stiri economico-financiare

Actualizarile privind listele de tari riscante din punct de vedere al spalarii banilor si tari necooperante din punct de vedere fiscal

In luna octombrie 2024, au avut loc schimbari privind doua liste importante de tari, care influenteaza direct obligatiile fiscale si de raportare ale firmelor din Romania. Listele sunt destinate monitorizarii jurisdictiilor cu grad de risc ridicat si sunt de interes major pentru companiile ce desfasoara tranzactii internationale sau au legaturi economice cu aceste state.

Lista tarilor riscante din punct de vedere al spalarii banilor este gestionata de Grupul de Actiune Financiara (FATF) si include state considerate riscante sau monitorizate pentru spalare de bani.

FATF identifica jurisdictiile cu masuri slabe de combatere a spalarii banilor si a finantarii terorismului (AML/CFT) in doua documente publice, care sunt emise de trei ori pe an. Procesul FATF de listare publica a tarilor cu regimuri AML/CFT slabe s-a dovedit eficient. Incepand cu octombrie 2024, FATF a revizuit 137 de tari si jurisdictii si a identificat public 112 dintre acestea. Dintre acestea, 85 au implementat reformele necesare pentru a remedia deficientele lor AML/CFT si au fost scoase din proces.

Lista UE a jurisdictiilor necooperante in scopuri fiscale face parte din activitatea UE de combatere a evaziunii fiscale si a evitarii obligatiilor fiscale. Potrivit https://www.consilium.europa.eu/ro/policies/eu-list-of-non-cooperative-jurisdictions/, lista este alcatuita din tari care nu si-au indeplinit angajamentele de a respecta criteriile de buna guvernanta fiscala intr-un anumit interval de timp si din tari care au refuzat sa faca acest lucru.

La 8 octombrie 2024, Consiliul a adoptat lista UE a jurisdictiilor necooperante in scopuri fiscale. Sunt 11 tari pe lista: Samoa Americana, Guam, Rusia, Insulele Virgine Americane, Anguilla, Palau, Samoa, Vanuatu, Fiji, Panama, Trinidad si Tobago. Statul Antigua si Barbuda au fost eliminate de pe lista.

Structura listelelor

Ambele liste sunt impartite in doua categorii:

Lista neagra – include tari cu un grad ridicat de risc, unde se constata probleme serioase fie in materie de spalare de bani, fie de cooperare fiscala.

Lista gri – include tari sub monitorizare, unde autoritatile locale si-au asumat sa implementeze masuri de remediere, dar inca prezinta un anumit nivel de risc.

Actualizari recente si impactul asupra companiilor romanesti

Actualizarea din octombrie 2024 aduce modificari doar in ceea ce priveste lista gri a tarilor riscante privind spalarea banilor.

Astfel:

Pe lista neagra a tarilor riscante pentru spalarea banilor raman aceleasi state, publicate aici: High-Risk Jurisdictions subject to a Call for Action - 25 October 2024: Coreea de Nord, Iran si Myanmar.

Pe lista gri au fost adaugate Algeria, Angola, Coasta de Fildes, Liban, Monaco si Venezuela, iar Jamaica, Senegal si Turcia au fost eliminate.

Jurisdictions under Increased Monitoring (i.e. "grey list") - 25 October 2024: Algeria, Angola, Bulgaria, Burkina Faso, Cameroon, Côte d'Ivoire, Croatia, Democratic Republic of Congo, Haiti, Kenya, Lebanon, Mali, Monaco, Mozambique, Namibia, Nigeria, Philippines, South Africa, South Sudan, Syria, Tanzania, Venezuela, Vietnam si Yemen.

Obligatia de depunere a declaratiei privind beneficiarul real

Pentru companiile din Romania care au legaturi economice sau financiare cu statele din listele negre sau gri, actualizarile aduc obligatia de a depune declaratia anuala de beneficiar real. Spalarea banilor si finantarea terorismului sunt probleme majore pentru UE si prezinta riscuri majore pentru economia si sistemul financiar al UE si pentru securitatea cetatenilor.

Beneficiarii reali sunt persoanele care controleaza efectiv sau se bucura de beneficiile dreptului de proprietate asupra unei entitati juridice (o societate, o fundatie sau un trust) desi titlul sau bunul este inregistrat pe numele altei persoane.

Deductibilitatea cheltuielilor si riscul fiscal

Lista neagra a jurisdictiilor necooperante din punct de vedere fiscal vizeaza direct deductibilitatea cheltuielilor. Companiile care efectueaza plati catre entitati din aceste tari ar putea intampina restrictii in deducerea cheltuielilor, cum ar fi onorarii, dobanzi sau plati pentru servicii. Practic, costurile suportate catre entitati din jurisdictiile necooperante sunt considerate riscante din punct de vedere fiscal si sunt tratate ca nedeductibile vedere fiscal, conform art. 25 alin. 4) lit. f1) din Codul fiscal, care prevede ca nu sunt deductibile cheltuielile privind tranzactiile efectuate cu o persoana situata intr-un stat care, la data inregistrarii cheltuielilor, este inclus in anexa I din Lista UE a jurisdictiilor necooperante in scopuri fiscale, publicata in Jurnalul Oficial al UE, pentru tranzactiile efectuate incepand cu data de 1 ianuarie 2021, numai in situatia in care cheltuielile sunt efectuate ca urmare a unor tranzactii care nu au un scop economic.

Recomandari pentru companii

Firmele care au parteneriate sau tranzactii cu entitati din aceste jurisdictii ar trebui:

- sa revizuiasca periodic listele de risc si sa se asigure ca respecta obligatiile fiscale si de raportare.

- sa implementeze masuri stricte de conformitate si sa documenteze cu atentie tranzactiile pentru a evita riscul fiscal asociat cu jurisdictiile necooperante.

- sa consulte un specialist fiscal pentru a analiza implicatiile fiscale ale platilor externe si pentru a evita costurile suplimentare din cauza limitarii deductibilitatii.

Concluzie

Modificarile din octombrie 2024 privind listele de jurisdictii riscante din punct de vedere al spalarii banilor si al cooperarii fiscale sunt importante pentru companiile din Romania. Monitorizarea constanta a acestor liste si conformarea cu obligatiile fiscale poate preveni riscuri financiare si fiscale suplimentare.