Aspecte de audit in cazul infiintarii unei companii in UK de catre o societate mare contribuabil din Romania

Premise:

- O societate comerciala romaneasca mare contribuabil, cu asociat unic persoana fizica romana intentioneaza sa infiinteze o companie in UK;

- Optiunile pentru desemnarea actionarului companiei din UK sunt:

1. Firma din Romania sa fie 100% actionarul firmei din UK

2. Asociatul unic al firmei din Romania sa fie 100% actionarul firmei din UK

Cateva aspecte de clarificat:

Situatiile financiare consolidate & audit al situatiilor financiare:

- Din perspectiva necesitatii (sau nu) realizarii de situatii financiare consolidate, exista vreo diferentiere intre cele 2 variante de actionariat ale firmei din UK?

- In ambele variante de actionariat de mai sus, este necesar audit consolidat la nivel de grup? Daca da, trebuie facut audit separat si in UK sau este suficient cel facut in Romania, unde se afla compania mama? In cazul in care este necesar audit separat in UK, este necesar doar pentru societatea din UK sau si la nivel consolidat?

Tranzactiile intra-grup:

- Exista un anume prag de materialitate (numar, volum de tranzactii, etc) pentru a fi necesar un dosar al preturilor de transfer in eventualitatea unor tranzactii intra-grup?

- In eventualitatea unor tranzactii comerciale intra-grup (in cazul de fata, vanzare-cumparare de marfa), stabilirea in prealabil a unor proceduri clare de lucru (ex.contract, marje procentuale fixe) pot fi suficiente din perspectiva autoritatilor (atat in Romania, cat si in UK) pentru a arata transparenta/claritate in lipsa unui dosar al preturilor de transfer?

- Un eventual dosar al preturilor de transfer realizat in Romania este aplicabil si in UK? Sau este necesar un dosar separat si acolo?