Au fost publicate criteriile pentru evaluarea riscului fiscal in vederea determinarii operatorilor economici care prezinta risc fiscal ridicat

Profeanu Laura

30 Mar 2025

Spete pe acelasi subiect

In Monitorul Oficial nr. 262 din 26 martie 2025 a fost publicat Ordinul ANAF/AVR nr. 417/1204/2025, care aproba criteriile pentru evaluarea riscului fiscal in vederea determinarii operatorilor economici care prezinta risc fiscal ridicat, conform art. 375 alin. (1 indice 1) si art. 435 alin. (3 indice 1) din Codul fiscal. Acest demers are ca scop identificarea contribuabililor care necesita o supraveghere fiscala sporita, in domeniul produselor accizabile.

Cine este vizat?

Criteriile se aplica operatorilor economici persoane juridice, cu accent pe doua categorii principale:

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti




Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Intrebare antispam: 3 + 2 =
Inregistrare cont de Testare Gratuita
• cei care solicita autorizarea ca destinatari inregistrati (art. 375 alin. 1 indice 1 din Codul fiscal);
• cei care isi desfasoara activitatea in antrepozite fiscale ale tertilor (art. 435 alin. 3 indice 1 din Codul fiscal).

Destinatarul inregistrat, reprezinta persoana fizica sau juridica autorizata de autoritatea competenta din statul membru de destinatie sa primeasca, in conditiile stabilite de autoritatea competenta si in cadrul activitatii sale, produse accizabile care se deplaseaza in regim suspensiv de accize de pe teritoriul unui alt stat membru (art. 336 alin. 8) din Codul fiscal).

Criterii de risc fiscal ridicat

Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat al operatorilor economici persoane juridice, prevazute la art. 1 din Criteriile aprobate prin Ordinul 417/1204/2025, sunt urmatoarele:

1. operatorii economici nou-infiintati sau la care au fost preluate partile sociale in ultimele 12 luni;

2. operatorii economici care nu au desfasurat activitati economice in ultimele 12 luni;

3. operatorii economici care au fost declarati inactivi si care au fost reactivati in ultimele 12 luni;

4. operatorii economici care indeplinesc cel putin doua dintre urmatoarele criterii:

- nu au sedii secundare;

- nu au active patrimoniale;

- nu au fonduri financiare necesare achizitiilor de produse accizabile;

5. operatorii economici care au fost autorizati in domeniul produselor accizabile in ultimele 12 luni;

6. operatorii economici care nu au desfasurat activitati economice in domeniul produselor accizabile in ultimele 36 de luni;

7. operatorii economici cu un istoric fiscal inadecvat care se incadreaza in una dintre situatiile de mai jos:

- care in ultimii 5 ani au inregistrat obligatii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de ANAF, in sensul art. 157 din Codul de procedura fiscala, pentru care s-a dispus executarea garantiei si a fost inceputa procedura de executare silita;

- care in ultimele 12 luni nu au depus la termen declaratiile fiscale;

- care in ultimii 5 ani au beneficiat de esalonari si/sau restructurari si care nu au respectat graficul de esalonare/graficul de plata, chiar daca au respectat termenul suplimentar stabilit de lege pentru mentinerea valabilitatii esalonarii si/sau restructurarii;

- care au asociati sau administratori care au mai fost asociati sau administratori in alte societati in trecut, care au fost inactive fiscal, radiate, instrainate sau care au intrat in insolventa, respectiv perioada de observatie, reorganizare judiciara sau faliment.

Procedura administrativa

Autoritatea vamala teritoriala comunica catre Directia Generala Antifrauda Fiscala lista operatorilor vizati, iar in termen de 30 de zile lucratoare, ANAF decide daca acestia prezinta risc fiscal ridicat. In cazul unui raspuns pozitiv, operatorul este notificat asupra faptului ca se incadreaza in categoria de risc fiscal ridicat.  

Lista operatorilor economici care au fost notificati asupra faptului ca se incadreaza in categoria de risc fiscal ridicat, se comunica Agentiei Nationale de Administrare Fiscala - Directia generala antifrauda fiscala - structura centrala si se afiseaza pe site-ul Autoritatii Vamale Romane.

Ce inseamna „risc fiscal ridicat” in practica?

Pentru operatorii inclusi pe aceasta lista, pot aparea:

• dificultati in obtinerea autorizatiilor vamale;
• controale frecvente sau riguroase din partea ANAF;
• monitorizare speciala in sistemele informatice fiscale.

Ce ar trebui sa faceti ca sa evitati incadrarea in categoria de risc fiscal ridicat?

• Asigurati-va ca declaratiile fiscale sunt depuse la termen;
• Evitati asocierile cu persoane care au un istoric fiscal negativ;
• Documentati activitatea economica desfasurata si mentineti transparenta in situatiile financiare.

Asadar, daca doriti sa ramaneti departe de lista cu „risc fiscal ridicat”, faceti din conformarea fiscala o prioritate.

Studii de caz si articole despre risc fiscal ridicat