Calcul impozit pe venit prin retinere la sursa

Suntem o societate civila de avocatura si functionam ca asociere fara personalitate juridica intre 2 asociati, persoane fizice nerezidente. Casa de avocatura are personal administrativ format din 20 angajati cu contract individual de munca si 60 avocati colaboratori rezidenti cu care are incheiate contracte de colaborare (profesia de avocat este profesie liberala si avocatii nu pot fi angajati cu contract de munca, ei sunt PFA si au incheiate cu casa de avocatura contracte de colaborare pe onorarii fixe, lunare). Casa de avocatura ofera ca beneficii avocatilor colaboratori, un abonament medical privat la MedLife in suma de 100 lei/luna/asigurat cat si in luna Decembrie: cadou Craciun avocat, un voucher 300 lei/avocat colaborator si de asemenea deconteaza si cadou copil Craciun 150 lei/avocat colaborator.

Stim deja ca firma va avea obligatia retinerii la sursa a impozitului pe venit prin retinere la sursa prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut, in conformitate cu dispozitiile art. 115 din Codul fiscal. Declararea impozitului retinut la sursa se realizeaza prin intermediul Declaratiei 100, urmand ca societatea sa depuna si Declaratia informativa 205. Intrucat veniturile din alte surse intra in baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate, avocatii colaboratori vor trebui sa tina cont si de aceste venituri la determinarea plafonului de stabilirea a acestei contributii cu ocazia depunerii Declaratiei unice.



INTREBAREA: va rog sa ne spuneti care dintre cele 2 versiuni de mai jos referitor calcul in luna Decembrie a cei 10% reprezentand impozitului pe venit prin retinere la sursa este corecta:



Varianta 1: se aplica 10% direct la suma dintre 100 lei abonament medical MedLife, 300 lei si 150 lei Cadouri Craciun adica impozit retinere sursa = 10% *(100 300 150)=55 lei

Varianta 2: se va face prin metoda gross up: 10%((100 300 150)/(1-0,1))=61 lei



Deci cat platim impozit in luna Decembrie: 55 lei sau 61 lei?



Multumim.