Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 23 Decembrie 2024

Calculul impozitului pe cladirile detinute de persoanele juridice

20 Aug 2023

Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietate sau detinute de persoanele juridice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii, iar pentru cladirile nerezidentiale, prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,2%-1,3%, inclusiv.

Pentru stabilirea impozitului pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor, este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul.

Valoarea impozabila a cladirii se actualizeaza o data la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat, depus la organul fiscal local, pana la primul termen de plata din anul de referinta. In situatia depunerii raportului de evaluare dupa primul termen de plata din anul de referinta, acesta produce efecte incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator.

In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului pe cladiri este de 5%, cu conditia ca proprietarul cladirii sa fi fost notificat de catre organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunica proprietarului cladirii prin publicarea acesteia in spatiul privat virtual sau prin posta, in cazul contribuabililor care nu sunt inrolati in spatiul privat virtual. Termenul pana la care trebuie comunicata notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat incepand cu anul urmator.
Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

In cazul in care notificarea nu este comunicata pana la aceasta data, impozitul urmeaza a se calcula:
- prin aplicarea cotei cuprinse intre 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a cladirilor rezidentiale;
- prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,2%-1,3%, inclusiv pentru cladirile nerezidentiale.

In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa va fi datorata de proprietarul cladirii, cu conditia ca acesta sa fi fost notificat de catre organul fiscal competent.
In esenta, legislatia pune accent pe actualizarea valorii impozabile a cladirilor detinute de persoane juridice la intervale de 5 ani, pentru a evita cote mai mari de impozit. Notificarea este un pas esential in acest proces, oferind proprietarilor sansa sa-si actualizeze valorile.
Potrivit art. 462 din Codul fiscal, impozitul pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv.

Sa analizam aceste prevederi legale prin intermediul unor exemple practic pentru a intelege mai bine cum se aplica aceste cote:

Exemplul 1:

Presupunem ca o firma detine doua cladiri, una rezidentiala si una nerezidentiala. Valoarea impozabila a cladirii rezidentiale este de 100.000 de euro, iar valoarea impozabila a cladirii nerezidentiale este de 500.000 de euro.

1. Pentru cladirea rezidentiala:
Daca ne referim la cota minima de 0,08%: Impozit = 0,08% * 100.000 euro = 0,0008 * 100.000 = 80 euro.
Daca ne referim la cota maxima de 0,2%: Impozit = 0,2% * 100.000 euro = 0,002 * 100.000 = 200 euro.
Deci, impozitul pe cladirea rezidentiala va fi cuprins intre 80 si 200 euro, in functie de cota specificata de autoritatile locale.

2. Pentru cladirea nerezidentiala:
Daca ne referim la cota minima de 0,2%: Impozit = 0,2% * 500.000 euro = 0,002 * 500.000 = 1.000 euro.
Daca ne referim la cota maxima de 1,3%: Impozit = 1,3% * 500.000 euro = 0,013 * 500.000 = 6.500 euro.
Deci, impozitul pe cladirea nerezidentiala va fi cuprins intre 1.000 si 6.500 euro, in functie de cota specificata de autoritatile locale.

Exemplul 2

Presupunem ca avem o companie care detine o cladire nerezidentiala cu o valoare impozabila de 300.000 de euro, evaluata ultima data in 2018. Suntem in 2024 si compania nu a reevaluat cladirea de atunci.

Scenariul 1: Organul fiscal competent va notifica compania pana la data de 31 octombrie 2023 despre necesitatea reevaluarii.
Calcul: Daca respectiva companie nu depune un raport de evaluare pana la primul termen de plata din 2024, impozitul pentru cladire va fi de 5% din valoarea impozabila, adica: 5% * 300.000 euro = 15.000 euro

Scenariul 2: Organul fiscal nu va notifica compania pana la 31 octombrie 2023.
Calcul: Impozitul va fi calculat conform alin. (2) art. 460 din Codul fiscal: Daca folosim cota minima de 0,2%: Impozit = 0,2% * 300.000 euro = 600 euro
Daca folosim cota maxima de 1,3%: Impozit = 1,3% * 300.000 euro = 3.900 euro
Asadar, impozitul va fi cuprins intre 600 si 3.900 euro.

Scenariul 3: Organul fiscal competent va notifica compania pana la data de 31 octombrie 2023 despre necesitatea reevaluarii, iar compania va depune un raport de evaluare pana la primul termen de plata din 2024.
Presupunem ca, din raportul de evaluare depus de companie, rezulta ca valoarea impozabila actualizata a cladirii nerezidentiale este de 350.000 euro.
Calcul:
Impozitul se va calcula conform alin. (2), bazandu-se pe noua valoare impozabila:
Daca folosim cota minima de 0,2%: Impozit = 0,2% * 350.000 euro = 700 euro
Daca folosim cota maxima de 1,3%: Impozit = 1,3% * 350.000 euro = 4.550 euro
Asadar, daca respectiva companie raspunde in timp util notificarii si actualizeaza valoarea impozabila a cladirii, impozitul datorat pentru cladirea nerezidentiala va fi cuprins intre 700 si 4.550 euro, in functie de cota aplicata de organele fiscale.

Concluzie: Este in avantajul companiei sa reevalueze cladirea la timp, mai ales daca aceasta estimeaza o crestere a valorii impozabile. Depunand raportul de evaluare pana la primul termen de plata, compania se asigura ca impozitul se va calcula pe baza valorii actualizate si nu va fi supusa unui impozit de 5% din cauza neactualizarii valorii imobilului.

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre modificari fiscale

Stabilirea din oficiu a TVA datorata de catre persoanele impozabile care aveau obligatia depunerii D311 si care nu si-au indeplinit aceasta obligatie

de Profeanu Laura 11 Mai 2024
ANAF se pregateste sa implementeze noi masuri de monitorizare si impunere din oficiu a TVA pentru contribuabilii care nu isi indeplinesc obligatiile legale privind TVA in perioada in care sunt declarati inactivi sau in perioada in care le este anulat codul de TVA, conform art. 11 alin. 6 si 8 din Codul fiscal. Conform art. 324 alin. 10) lit. a) si b) din Codul fiscal, persoanele impozabile al ...

Modificari importante privind deducerea TVA din facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare

de Profeanu Laura 27 Apr 2024
In contextul adoptarii generalizate a sistemului e-Factura, Ministerul Finantelor propune eliminarea posibilitatii deducerii TVA din facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare. In acest sens, un proiect de Hotarare de Guvern  initiat recent de Ministerul Finantelor, propune abrogarea  alineatului  7) de la pct. 69 din Normele metodologice, care prevede ca o ...

Modificari privind ajustarea bazei de impozitare, in vigoare cu 08 martie 2024

de Profeanu Laura 12 Mar 2024
Pe 8 martie 2024, Codul fiscal a fost modificat in privinta ajustarii bazei de impozitare pentru TVA, in contextul reducerilor de pret acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor. Aceste schimbari reflecta o incercare de a alinia legislatia fiscala nationala cu cea a Uniunii Europene si jurisprudenta Curtii de Justitie a UE. Inainte de aceasta actualizare, ajustarea bazei de ...
Ian202024

Contract de inchiriere spatiu cu doi coproprietari (soti)

de Mariana Prejbeanu valabil la 20 Ian 2024
Intrebare: Am inchiriat un spatiu si pe contractul de inchiriere apar ambii soti proprietari, cu cota parte de 50%. Prin prisma modificarilor din 2024 privind impozitul cu retinere la sursa, cum ar trebui sa procedez, sa impozitez suma virata lunar si apoi, sa declar la sfarsitul anului in D205 ambii soti, impartind venitul si impozitul la 2? Virarea venitului din chirie il fac intr-un singur cont comunicat ...
Dec082023

Conditii 2024 pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderii

de Alexandru Palaghia valabil la 08 Dec 2023
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti daca incepand cu anul 2024, pentru a ramane platitor impozit pe venit microintreprindere mai este conditionat de angajarea unei persoane? Cifra de afaceri la sfarsitul anului 2023 este 50,000 euro.
Dec092023

Compensare intre drepturi si obligatii

de Profeanu Laura valabil la 09 Dec 2023
Intrebare: O microintreprindere care aplica sistemul de TVA la incasare doreste sa ofere sub forma de dividende un birou (amenajat ca locuinta) impreuna cu parcarea subterana catre asociatul unic. Biroul a fost achizitionat impreuna cu parcarea subterana in ian. 2022 prin taxare inversa, iar livrarea catre asociat se doreste cu TVA de 5% ca parte a politicii sociale. Pasii pe care dorim sa ii urmam sunt in ...
Vezi toate studiile de caz despre modificari fiscale keyboard_double_arrow_right
Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietate sau detinute de persoanele juridice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii, iar pentru cladirile nerezidentiale, prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,2%-1,3%, inclusiv.