Calculul impozitului pe profit
valabil la 30 Iul 2013
Intrebare: SC ALFA are urmatoarele informatii in balanta inainte de calcularea impozitului pe profit la 30.06.2013 :
total clasa 7 (venituri) 40,111,569.81 -
total clasa 6 (cheltuieli) 39,757,429.17
profit contabil 354,140.64
din total clasa 7 avem :
cifra de afaceri 37,821,280.13
venituri neimpozabile 0
din total clasa 6 avem :
ct 691-impozit profit trim I 112,621.00 inregistrat la trim I (31.03.2013)
ct 6231- ch. Protocol 10,827.51 -mese( mancare)oferite clientilor
ct 6233- ch sponsorizare 3,700.00
ct 6581 -ch.amenzi 110,036.30
ct 6813- ch neded 147,370.38
1 calcul deductibilitate ch. Protocol: V-C+CH.PROTOCOL+CH.IMPOZIT PROFIT
BAZA DE CALCUL = 40111569.81-39757429.17+112621+10827.51= 477589.15
BAZA DE CALCUL = 477589.15*2%=9551.78
deci ch protocol nedeductibile = 10827.51-9551.78= 1275.73
tva aferent ch.protocol nedeductibile = 1272.73*24%= 306.18
inregistrare nota tva ch protocol nedeductibil
635 = 4428 = 306.18 lei
2 dupa inregistrarea tva-ului aferent ch.protocol nedeductibil avem urmatoarele valori in balanta:
total clasa 7 (venituri) 40,111,569.81 -
total clasa 6 (cheltuieli) 39,757,735.35
profit contabil 353,834.46
cheltuieli nedeductibile
ct 691-impozit profit trim I 112,621.00 inregistrat la trim I si platit
ct 6231- ch. Protocol 1,275.73
ct 6233- ch sponsorizare 3,700.00
ct 6581 -ch.amenzi 110,036.30
ct 6813- ch neded 147,370.38
ct 635 -tva protocol neded. 303.18
total 375,306.59
3 calcul profit impozabil: V- C+CH.NEDED.- V.NEIMP.
profit contabil 353,834.46
total ch. Neded 375306.59
total v. neimp. 0
profit impozabil 729,141.05
4 calcul impozit pe profit: profit impozabil*16%
profit impozabil 729,141.05
cota 16% 16%
impozit pe profit 116,662.57
5 cheltuieli cu sponsorizarea
3% din CA 37821280.13*0.003 = 113463.84
20% din impozitul pe profit 116662.57 *20% = 23.332.52
deci ch cu sponsorizarea fiind in valoare doar de 3700 se vor scadea din impozitul pe profit
6 impozit de inregistrat la 30.06.2013 avem:
impozit pe profit calculat la 30.06.13 116,662.57
impozit pe profit inregistrat la trim I 112621
ch. sponsorizare 3700
impozit pe profit de inregistrat la 30.06.13 341.57
691 = 441 = 342 lei
a. va rugam sa ne precizati daca baza de calcul pentru determinarea ch. protocol nedeductibile este
corect calculata.
b. va rugam sa ne precizati daca modul de calcul al impozitului pe profit este corect,
iar impozitul pe profit inregistrat si platit la trim II este corect.
total clasa 7 (venituri) 40,111,569.81 -
total clasa 6 (cheltuieli) 39,757,429.17
profit contabil 354,140.64
din total clasa 7 avem :
cifra de afaceri 37,821,280.13
venituri neimpozabile 0
din total clasa 6 avem :
ct 691-impozit profit trim I 112,621.00 inregistrat la trim I (31.03.2013)
ct 6231- ch. Protocol 10,827.51 -mese( mancare)oferite clientilor
ct 6233- ch sponsorizare 3,700.00
ct 6581 -ch.amenzi 110,036.30
ct 6813- ch neded 147,370.38
1 calcul deductibilitate ch. Protocol: V-C+CH.PROTOCOL+CH.IMPOZIT PROFIT
BAZA DE CALCUL = 40111569.81-39757429.17+112621+10827.51= 477589.15
BAZA DE CALCUL = 477589.15*2%=9551.78
deci ch protocol nedeductibile = 10827.51-9551.78= 1275.73
tva aferent ch.protocol nedeductibile = 1272.73*24%= 306.18
inregistrare nota tva ch protocol nedeductibil
635 = 4428 = 306.18 lei
2 dupa inregistrarea tva-ului aferent ch.protocol nedeductibil avem urmatoarele valori in balanta:
total clasa 7 (venituri) 40,111,569.81 -
total clasa 6 (cheltuieli) 39,757,735.35
profit contabil 353,834.46
cheltuieli nedeductibile
ct 691-impozit profit trim I 112,621.00 inregistrat la trim I si platit
ct 6231- ch. Protocol 1,275.73
ct 6233- ch sponsorizare 3,700.00
ct 6581 -ch.amenzi 110,036.30
ct 6813- ch neded 147,370.38
ct 635 -tva protocol neded. 303.18
total 375,306.59
3 calcul profit impozabil: V- C+CH.NEDED.- V.NEIMP.
profit contabil 353,834.46
total ch. Neded 375306.59
total v. neimp. 0
profit impozabil 729,141.05
4 calcul impozit pe profit: profit impozabil*16%
profit impozabil 729,141.05
cota 16% 16%
impozit pe profit 116,662.57
5 cheltuieli cu sponsorizarea
3% din CA 37821280.13*0.003 = 113463.84
20% din impozitul pe profit 116662.57 *20% = 23.332.52
deci ch cu sponsorizarea fiind in valoare doar de 3700 se vor scadea din impozitul pe profit
6 impozit de inregistrat la 30.06.2013 avem:
impozit pe profit calculat la 30.06.13 116,662.57
impozit pe profit inregistrat la trim I 112621
ch. sponsorizare 3700
impozit pe profit de inregistrat la 30.06.13 341.57
691 = 441 = 342 lei
a. va rugam sa ne precizati daca baza de calcul pentru determinarea ch. protocol nedeductibile este
corect calculata.
b. va rugam sa ne precizati daca modul de calcul al impozitului pe profit este corect,
iar impozitul pe profit inregistrat si platit la trim II este corect.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Venituri neimpozabile
25Apr2025
Subventie motorina 2024 incasata 2025
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Apr 2025
Intrebare:
Subventia de motorina aferenta TRIM IV 2024 este incasata in TRIM I 2025.
Constituie aceasta subventie venit impozabil la calculul impozitului pe profit aferent TRIM 2025?
Multumesc.
24Apr2025
Societate activitate agricola, platitoare de impozit pe profit, subventii APIA
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Apr 2025
Intrebare:
SRL cu activitate in agricultura, platitor de impozit pe profit 16% si salariati, primeste de la APIA - subventia acciza motorina - sumele incasate ca subventie constituie venituri impozabile la calcului rezultatului impozabil? (adica le cuprind in total venituri)? Multumesc.
20Feb2025
Incasare dobanzi. Impozitare microintreprindere
de
Vera Constantin
valabil la 20 Feb 2025
Intrebare:
Conform unei hotarari judecatoresti unitatea incaseaza venituri din debite in suma de 285600 lei, dobanda = 98900 lei si dobanda calculata cu rata inflatiei suma de 181658 lei. Care sume sunt luate in calcul la impozit micro?
24Ian2025
Regimul fiscal al subventiilor APIA pentru animale si teren
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Ian 2025
Intrebare:
Societate comerciala care se ocupa cu cresterea bovinelor incaseaza subventie de la Apia pentru bovine si teren. Din punct de vedere al calculului impozitului pe profit aceste subventii sunt venituri neimpozabile? Multumesc!
22Ian2025
Cafea, apa si ceai pentru salariati. Cheltuieli sociale. Avantaje salariale impozabile
de
Constanta Popa
valabil la 22 Ian 2025
Intrebare:
Societatea de productie materiale de constructii acorda angajatilor jetoane de cafea apa si ceai nu se poate tine evidenta nominala. Cheltuiala se trateaza la calculul impozitului pe profit - "profitului impozabil in limita prevazuta la art. 25 alin. (3) lit. b) pct. 4, respectiv 5% din cheltuielile cu salariile, incadrandu-se la alte cheltuieli cu caracter social efectuate in baza ...
17Dec2024
Cheltuieli donatii sponsorizari, reportare sume
de
Elena Ionescu
valabil la 17 Dec 2024
Intrebare:
Platitor de impozit pe profit, la finele anului 2023 societatea a donat 35.000, din care deductibili din impozit profit 22.000.
1. In anul 2024 sunt deductibile donatiile/sponsorizarile din impozitul pe profit datorat?
2. In cazul in care in anul 2023, am o diferenta de 13.000 lei nededusa din impozit profit datorat, aceasta se reporteaza in anul 2024?
Multumesc anticipat,
Cu stima.
Un produs marca 