Cand apare obligatia verificarii valabilitatii codului de TVA pentru operatiuni intracomunitare?
27 Mai 2019
Vom stabili mai jos daca exista riscuri fiscale in cazul in care pentru o livrare intracomunitara se verifica codul de TVA si este valabil, dar nu se listeaza ca anexa la factura.
In primul rand, retinem faptul ca nu este obligatorie anexarea la factura emisa a confirmarii valabilitatii codului de inregistrare in scopuri de TVA a cumparatorului chiar daca verificarea valabilitatii codului de TVA este obligatorie pentru furnizorul/prestorul din Romania care aplica fie regimul de scutire cu drept de deducere reglementat prin art. 294 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, fie regimul de neimpozitare reglementat prin art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Verificarea trebuie efectuata in momentul emiterii facturii intrucat în sistemul VIES nu este posibil să se confirme validitatea unui număr de TVA in trecut. Confirmarea se face doar pentru ziua în curs.
In al doilea rand, trebuie sa aveti in vedere faptul ca in eventualitatea unei inspectii fiscale privind TVA, echipa de control preia din baza de date a A.N.A.F. situatia neconcordantelor dintre operatiunile raportate de catre persoana impozabila din Romania si operatiunile raportate de catre partenerii intracomunitari. In acest raport se regasesc printre alte sectiuni, si sectiunea "Livrari romanesti suspecte".
Numai in situatia in care se constata deficiente de acest gen cu ocazia inspectiei fiscale efectuate cu privire la TVA, organul de control este indreptatit sa nu ia in considerare operatiunea de livrare intracomunitara/prestare intracomunitara incadrata eronat de catre operatorul economic din Romania in categoria operatiunilor scutite cu drept de deducere a TVA/neimpozabile TVA. Din acest motiv, operatiunea este considerata taxabila, fapt ce conduce implicit la stabilirea diferentelor suplimentare de plata.
In concluzie, omisiunea listarii codului de TVA confirmat in urma accesarii sistemului de verificare VIES, nu reprezinta un risc fiscal in cazul unei inspectii fiscale.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Studii de caz si articole despre verificare
Feb272024
Achizitii pe firma in nume personal
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Feb 2024
Intrebare: Ca firma de constructii, cumparam adeseori materiale la care beneficiem de un discount, cateodata substantial, din partea furnizorului. Ca si administrator, pentru a beneficia de discount, am cumparat in cateva randuri marfa de la acesti furnizori, in numele firmei, pe care am folosit-o in scop personal. Marfa a fost achitata tot din contul meu personal, iar facturile emise nu au fost ...
Nov192022
Radiere societate. Situatii financiare. Monografie contabila
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Nov 2022
Intrebare:
In data de 28.10.2022 s-a radiat o persoana juridica (SRL). Balanta societatii la data radierii prezinta urmatoarele solduri:
- 1012: 200;
- 1061: 40;
- 1171: 65.948,84 (sold debitor);
- 121: 1.659,38 (sold debitor);
- 201: 931,34;
- 214: 1.880;
- 2801: 931,34;
- 2814: 1.880;
- 381: 52;
- 401: 3.870,53.
- 4091: 242,71;
- 4092: 77,16;
- 4111: ...
Mar062020
Sucursala cu acelasi sediu cu societatea-mama. Activitate desfasurata doar de sucursala. Intocmirea balantei de verificare
de
Constanta Popa
valabil la 06 Mar 2020
Intrebare: Suntem o societate comerciala infiintata in 1991, In anul 1999 s-a deschis o sucursala a ei, sucursala care cumva desfasoara toata activitatea, societatea mama detine doar activele imobiliare. Ambele au acelasi sediu social si aceeasi conducere(administrator). Pana acum am avut balanta separata a sucursalei care se uneste cu cea a firmei mama si aceasta balanta cumualata este baza pentru calcul ...
Mar052019
Incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculator. Conditii pentru aplicarea scutirii
de
Costin A. Istrate
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: Referitor la prevederile Ordinului Nr. 1168/2017, 3024/2018, 492/2018, 3337/2017 din 14 decembrie 2017 privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculator, o societate care este in faza de creare/dezvoltare a unui produs informatic si capitalizeaza costurile crearii acestui soft prin contul de venit 721 Venituri din productia de imobilizari necorporale poate lua in ...
Nov082018
Perioada de verificare inscrisa in avizul de inspectie fiscala
de
Elena Garofil
valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: Vector fiscal: Micro: 24.02.2009 - 31.12.2009 01.02.2017 pana la zi Profit: 01.01.2010-31.01.2017 TVA: 01.03.2009 pana la zi. Societatea primeste aviz de inspectie fiscala pentru urmatoarele obligatii fiscale: - TVA: 01.12.2012-31.07.2018 - impozit pe profit: 01.01.2012-31.12.2016 - impozit dividende: 01.01.2012-31.12.2016. Care este temeiul legal in baza caruia se efectueaza control asupra ...
O noua procedura de verificare a situatiei fiscale personale
de
Portal Codul Fiscal
26 Mar 2018
Conform art. 138 din Codul de procedura fiscala organul fiscal central are dreptul de a efectua o verificare fiscala a ansamblului situatiei fiscale personale a persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit.
Pentru verificarea situatiei fiscale personale a persoanei fizice, organul fiscal central efectueaza urmatoarele activitati preliminare:
a) analiza de risc pentru ...
Vezi toate studiile de caz despre verificare keyboard_double_arrow_right
