Clarificari privind perioada luata in considerare pentru raportarea informatiilor din declaratia privind situatia de trezorerie

23 Dec 2024

Declaratia privind situatia de trezorerie, a fost introdusa prin Ordinul nr. 470/2024 si reprezinta o obligatie pentru persoanele juridice fara scop patrimonial care primesc finantari conform art. 34 alin. 3.1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, respectiv: persoanele juridice fara scop patrimonial care, in exercitiul financiar de raportare, au primit sume reprezentand subventii, sponsorizari, sume redirectionate din impozitul pe profit, impozitul pe venitul microintreprinderilor, respectiv din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice, precum si alte forme similare de finantare, indiferent de valoarea cumulata a acestora.

Recent, Ordinul nr. 6670/2024 (in vigoare de la 22.12.2024) a adus clarificari importante cu privire la perioada de raportare a informatiilor si aplicabilitatea procedurii de corectare a erorilor, astfel:

1. Informatiile cuprinse in "Declaratia privind situatia de trezorerie", prevazuta in Ordinul ministrului finantelor nr. 470/2024, corespund exercitiului financiar de raportare. Entitatile care au optat pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, intocmesc declaratia avand in vedere informatiile aferente exercitiului financiar astfel ales.

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!

Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Intrebare antispam: 3 + 5 =

2. Procedura de corectare a erorilor cuprinse in situatiile financiare anuale si raportarile contabile anuale depuse de operatorii economici si persoanele juridice fara scop patrimonial, se aplica si in cazul "Declaratiei privind situatia de trezorerie".

Formatul declaratiei

Potrivit art. 3 din Ordinul 470/2024, persoanele juridice fara scop patrimonial care, in cursul exercitiului financiar, au primit sume sume reprezentand subventii, sponsorizari, sume redirectionate din impozitul pe profit, impozitul pe venitul microintreprinderilor, respectiv din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice, precum si alte forme similare de finantare, vor utiliza pentru raportare formatul declaratiei din Anexa 1 la Ordinul 470/2024:


Nr. rd.	Explicatii	Sume
0	A	B
	Trezorerie - sold la 1 ianuarie, din care:
	- disponibilitati in banca
	- disponibilitati in casierie
	Cap. I - Incasari
	Subventii, din care:
	- sume din finantari nerambursabile din fonduri publice
	- imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii
	Sponsorizari
	Sume redirectionate din impozitul pe profit/impozitul pe venitul microintreprinderilor
	Sume redirectionate din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice
	Incasari din donatii
	Alte sume primite cu titlu gratuit
	Incasari din credite bancare
	Alte sume incasate, din care:
	- cotizatii, contributii sau cote-parti primite potrivit statutului
	- chirii incasate
	- dobanzi incasate
	- dividende incasate
	- incasari din reclama si publicitate
	- incasari din despagubiri
	- incasari din vanzari de imobilizari corporale
	- incasari din vanzari de imobilizari financiare
	Total incasari
	Cap. II - Plati
	Salarii platite personalului
	Impozite, taxe si contributii platite
	Plati pentru achizitii de stocuri
	Chirii platite
	Plati pentru cheltuieli cu utilitatile
	Plati pentru reclama si publicitate
	Plati pentru contracte de management
	Plati pentru contracte de consultanta
	Plati aferente drepturilor de proprietate intelectuala
	Plati pentru alte servicii executate de terti
	Plati pentru achizitii de imobilizari corporale, din care:
	- sume achitate sub forma de avansuri
	Plati cu titlu gratuit: sponsorizari, donatii, mecenat, alte plati de natura similara, din care:
	- catre persoane fizice, din care:
	- catre persoane rezidente
	- catre persoane nerezidente
	- catre persoane juridice, din care:
	- catre persoane rezidente
	- catre persoane nerezidente
	Plati ocazionate de deplasari, din care:
	- plati pentru deplasari interne
	- plati pentru deplasari externe
	Dobanzi platite
	Avansuri de trezorerie acordate si nedecontate la data de 31 decembrie
	Credite bancare platite
	Plati pentru achizitia de imobilizari financiare
	Alte sume platite
	Total plati
	Trezorerie - sold la 31 decembrie, din care:
	- disponibilitati in banca
	- disponibilitati in casierie

Persoanele juridice fara scop patrimonial care, in cursul exercitiului financiar, au primit astfel de sume, in valoare cumulata de maximum 100.000 lei, pot folosi pentru intocmirea Declaratiei, formatul prevazut in anexa nr. 2:

		- lei -
Nr. rd.	Explicatii	Sume
0	A	B
	Trezorerie - sold la 1 ianuarie
	Cap. I - Incasari
	Subventii
	Sponsorizari
	Sume redirectionate din impozitul pe profit/impozitul pe venitul microintreprinderilor
	Sume redirectionate din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice
	Alte sume incasate
	Total incasari
	Cap. II - Plati
	Salarii platite personalului
	Impozite, taxe si contributii platite
	Chirii platite
	Plati pentru servicii executate de terti
	Plati cu titlu gratuit: sponsorizari, donatii, mecenat, alte plati de natura similara
	Avansuri de trezorerie acordate si nedecontate la data de 31 decembrie
	Alte sume platite
	Total plati
	Trezorerie - sold la 31 decembrie

Depunerea declaratiei

Declaratia privind situatia de trezorerie se intocmeste si se semneaza de catre persoanele abilitate sa intocmeasca si sa semneze situatiile financiare anuale si se semneaza si de catre administratorul sau persoana care are obligatia gestionarii persoanelor juridice fara scop patrimonial.

Potrivit art. 4 din Ordinul 470/2024, declaratia se depune odata cu situatiile financiare anuale, folosind programul de asistenta elaborat de MF, prin care se genereaza un fisier de tip PDF, avand atasat un fisier xml, precum si un fisier cu extensia zip care va contine prima pagina din situatiile financiare anuale, precum si documentele cerute de lege, toate acestea fiind scanate, alb-negru, lizibil si cu o rezolutie care sa permita incadrarea in limita a 9,5 MB a fisierului PDF la care este atasat fisierul zip.

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Prin Ordinul MF 85/2024, Ministerul Finantelor introduce cerinte clare pentru raportarea privind durabilitatea, modificand Reglementarile contabile aprobate prin Ordinul MF 1.802/2014. Calendarul de implementare a acestor modificari este structurat pentru a permite companiilor sa se adapteze progresiv noilor cerinte. Etapele implementarii a) 1 ianuarie 2024: (i) de ...

mai mult

Ian072025

Informatii declarate prin SAF-T

de Profeanu Laura valabil la 07 Ian 2025

e-Factura
e-Transport SAF-T » SAF-T

Intrebare: In vederea aplicarii corecte a prevederilor legale privind intocmirea si depunerea declaratiei D406 (SAF-T) va rugam sa ne ajutati in clarificarea urmatoarelor situatii: 1. In cazul facturilor de achizitii de materiale, marfuri, materii prime, la o societate care are contabilitatea primara organizata la sediu societatii, unde se tine evidenta stocurilor cantitativ-valorica si unde facturile ...

mai mult

Vezi toate studiile de caz despre raportare keyboard_double_arrow_right