Client in faliment. Ajustare tva

Intrebare: O societate are un client aflat in procedura de faliment din anul 2012 pentru care ne-am inscris la masa credala cu suma de 362.000 ron. In anul 2012 s-au creat provizioane pentru intreaga suma, fiind considerate cheltuieli nedeductibile 100%. Anul 2023 fiind ultimul an in care putem ajusta TVA, vom proceda dupa cum urmeaza: emitem factura cu semnul minus, cu referire la facturile stornate si la art. 287 lit. d, pe care nu o vom trimite beneficiarului si nu o vom declara in D394. Inregistrarea: 4118 = 4427 in rosu (TVA 24%). Cum vom proceda cu suma ramasa in contul 4118? Vom ramane cu aceasta suma in sold pana la inchiderea falimentului, iar atunci vom inregistra 654 = 4118 cheltuieli deductibile fiscal 100% si tot atunci vom face si anularea provizionului 491 = 7584 neimpozabil 100%? daca inregistrez 654=4118 inainte de a se inchide procedura de faliment, cheltuiala este nedeductibila? multumesc!