Clienti incerti cu termen de prescriptie a creantei expirat

Societate platitoare de tva si impozit pe profit are urmatoarele spete.

1. Creanta neincasata din anul 2011, inregistrarea in clienti incerti, intrarea in faliment a clientului (anterior anului 2019), inscrierea la masa credala a creditorului, dar nu s-a constituit provizion. In anul 2023 s-a dispus inchiderea procedurii de faliment si radierea clientului respectiv, prin sentinta definitiva. Am intrat in posesia hotararii in anul 2024.

2. Creanta neincasata din anul 2014, inregistrarea clientului in clienti incerti, intrarea in insolventa a clientului (anterior anului 2019), inscrierea la masa credala a creditorului, dar nu s-a constituit provizion. In anul 2022 se inchide procedura generala de insolventa si reintroducerea debitoarei in activitatea economica. Creanta noastra a fost exclusa de la plata, deoarece suma neincasata este anterioara deschiderii procedurii insolventei si nu s-au prevazut plati pentru categoria creditorilor chirografari. Deci creanta nu se mai poate incasa.

Cum trebuie sa procedez pentru a scoate din evidenta aceaste creante si care sunt implicatiile fiscale? Deoarece nu s-a constituit provizion, toata cheltuiala cu pierderi din creante este nedeductibila? Si pentru cazul 1, clientul intrat in faliment si radiat? Multumesc.