Declaratia 101 a fost modificata
17 Ian 2018
Prin OANAF 4160/2017 privind modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" si 120 "Decont privind accizele", publicat in M.OF. nr. 14 din 08 ianuarie 2018, a fost modificata declaratia 101 - "Declaratie privind impozitul pe profit" si instructiunile de completare a formularului.
Modificarile vizeaza adaptarea formularului si instructiunilor de completare la schimbarile legislative din anul 2017.
Astfel, formularul a fost adaptat:
-
pentru situatia in care declaratia de depune de succesor. In situatia indeplinirii de catre succesorii persoanelor/entitatilor care si-au incetat existenta a obligatiilor fiscale aferente perioadei in care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal, in formular se bifeaza rubrica «Declaratie depusa potrivit art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala», se completeaza codul de identificare fiscala a succesorului in rubrica din formular prevazuta in acest scop iar la rubrica «Cod de identificare fiscala» se inscrie codul de identificare fiscala a entitatii care si-a incetat existenta.
- pentru declararea impozitului scutit de catre contribuabilii care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare. Este vorba de scutirea prevazuta la art. 22 indice 1 din Codul fiscal, introdusa in 2017 prin OUG 3/2017 pentru persoanele juridice platitoare de impozit pe profit care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, definita potrivit Ordonantei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea stiintifica si dezvoltarea tehnologica, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si activitati conexe acesteia. Aceste persoane sunt scutite de impozit pe profit in primii 10 ani de activitate.
- pentru reducerea de 5% a impozitului pe profit, calculata conform Ordonantei Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcata a TVA pentru contribuabilii care au optat pentru split TVA in perioada octombrie – decembrie 2017.
Noul formular se va utiliza incepand cu declararea obligatiilor anuale aferente anului fiscal 2017.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Studii de caz si articole despre declaratia 101
Mar282025
Definitivarea impozitului pe profit. Inregistrare contabila
de
Olga Crevelescu
valabil la 28 Mar 2025
Intrebare:
Va rugam sa specificati daca trebuie inregistrata nota contabila in decembrie 2024 aferent impozitului pe profit calculat in urma completarii declaratiei 101 in care impozitul pe profit a reiesit impozit = Diferenta de impozit pe profit de recuperat = 3100 lei, aceasta inregistrare pe minus ducand la afectare sold 112 cat si date bilant.
Mar272025
Pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit
de
Profeanu Laura
valabil la 27 Mar 2025
Intrebare:
In urma completarii D101 pentru anul 2024 - conform document atasat, va rugam sa ne indicati care este randul la care se trece pierderea fiscala de reportat pentru anul 2025 (in exemplul nostru in suma de 26.618.202). Pierderea fiscala reportata la 31.12.2023 a fost in suma de 26.786.483. Din profitul anului 2024 am recuperat 70% din pierderea reportata in sold la 31.12.2023 (168.281), restul ...
Mar252025
Completare declaratie D101 organizatie nonprofit
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare:
Un ONG infiintat in 2024 a inregistrat cheltuieli in scopul activitatii de baza in cuantum de 2000 lei si a incasat din donatii si subventii 1550 lei. Cum trebuie completata D101 tinand cont de faptul ca aceasta a incheiat anul pe deficit 450 lei? Mentionam faptul ca Ong-ul nu a avut activitate economica, iar sumele de bani utilizate peste valoarea donatiilor si subventiilor au avut ca sursa ...
Mar272025
ONG. Declaratia 101
de
Irina Dumitrescu
valabil la 27 Mar 2025
Intrebare:
O fundatie fara activitate economica, persoana juridica fara scop lucrativ, are venituri din sponsorizari in valoare de 20000 lei, in 2024. Acestea sunt primite in cont bancar si comisionul anual este de 500 lei (cont 627), dobanda primita este de 1000 lei (cont 766).
Completez D101 astfel:
la R4 venituri financiare 1000 lei
la R20 venituri neimpozabile 20000 lei
la R32 chelt aferente ...
Mar212025
Recuperare pierderi fiscale an fiscal modificat
de
Profeanu Laura
valabil la 21 Mar 2025
Intrebare:
Societate cu exercitiul financiar si anul fiscal modificate (1 iunie - 31 mai) inregistreaza pierdere contabila si fiscala la 31.05.2023 si profit contabil si fiscal la 31.05.2024.
Pentru calculul de impozit pe profit datorat la 31.05.2024 se aplica prevederile art. 31 alin. 7 in sensul ca pierderea fiscala de recuperat aferenta anului fiscal incheiat la 31.05.2023 se recupereaza 100% sau ...
Mar192025
Evidentiere rulaj cont 691. D101
de
Vera Constantin
valabil la 19 Mar 2025
Intrebare:
La declaratia 101, la randul nr. 2 "Cheltuieli de exploatare", se aduna si impozitul pe profit (contul 691)?
Vezi toate studiile de caz despre declaratia 101 keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 