Declaratia anuala privind beneficiarii reali - Cine are obligatia de depunere si care sunt termenele?

Profeanu Laura

21 Feb 2025

Spete pe acelasi subiect

Odata cu aprobarea situatiilor financiare pentru anul 2024, anumite societati trebuie sa aiba in vedere si obligatia de a depune declaratia anuala privind beneficiarii reali. Desi, in general, aceasta declaratie nu mai este obligatorie pentru toate companiile, exista categorii specifice de societati care trebuie sa o depuna. Reglementarile privind acest aspect sunt prevazute in Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului.

1. Cine trebuie sa depuna declaratia privind beneficiarii reali?

Conform art. 56 din Legea 129/2019, sunt obligate sa depuna declaratia privind beneficiarii reali urmatoarele categorii de persoane juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului:

- In termen de 15 zile de la data aparitiei unei modificari privind beneficiarii reali sau datele lor de identificare;

- Anual, in termen de 15 zile de la aprobarea situatiilor financiare anuale, doar pentru societatile care au in structura actionariatului entitati stabilite in jurisdictii cu risc ridicat de spalare a banilor, jurisdictii necooperante din punct de vedere fiscal sau jurisdictii aflate sub monitorizare internationala.

Lista actualizata a acestor jurisdictii este publicata pe site-ul Oficiului National pentru Prevenirea si Combaterea Spalarii Banilor (ONPCSB). Ultimele modificari ale listelor au avut loc in octombrie 2024, iar o noua actualizare este preconizata pentru februarie 2025.

2. Ce contine declaratia privind beneficiarul real?

Declaratia trebuie sa includa datele de identificare ale beneficiarilor reali, respectiv:

• Nume si prenume;
• Data si locul nasterii;
• Codul numeric personal (CNP);
• Seria si numarul actului de identitate;
• Cetatenia;
• Domiciliul sau resedinta;
• Modalitatile in care se exercita controlul asupra persoanei juridice.

Declaratia poate fi depusa:

• In forma scrisa, cu semnatura privata;
• In forma electronica, cu semnatura electronica calificata;
• Personal, prin reprezentant legal sau prin avocat/notar;
• Prin posta sau curier.

3. Care sunt sanctiunile pentru nedepunerea declaratiei?

Conform art. 57 din Legea 129/2019, nerespectarea obligatiei de depunere atrage sanctiuni:

• Amenda contraventionala cuprinsa intre 5.000 lei si 10.000 lei;
• Posibilitatea dizolvarii societatii, daca declaratia nu este depusa in termen de 30 de zile de la aplicarea sanctiunii.

4. Cand se depune declaratia pentru anul 2024?

Pentru anul fiscal 2024, situatiile financiare trebuie depuse pana la data de 2 iunie 2025. Declaratia anuala privind beneficiarii reali se depune in termen de 15 zile de la data aprobarii situatiilor financiare (nu de la depunerea bilantului la ANAF).

5. Exceptii si clarificari

Persoanele juridice care nu au in structura actionariatului entitati stabilite in jurisdictii riscante nu mai au obligatia de a depune anual declaratia, daca nu intervin modificari.

Societatile inmatriculate inainte de iulie 2019 trebuie sa depuna declaratia doar daca au efectuat o actualizare a datelor beneficiarilor reali ulterior acelei date sau daca apar modificari.

Obligatia de depunere poate fi considerata impreuna cu includerea datelor beneficiarilor reali in actul constitutiv, la inmatriculare.

Tarile figureaza in prezent, pe lista neagra si gri, sunt:

• lista „neagra”: Anguilla, Fiji, Guam, Palau, Panama, Rusia, Samoa, Samoa Americana, Trinidad si Tobago, Insulele Virgine Americane, Vanuatu;
• lista „gri”: Antigua si Barbuda, Belize, Insulele Virgine Britanice, Costa Rica, Curaçao, Eswatini, Seychelles, Turcia, Vietnam.

Intrebari si raspunsuri:

1. Cand depun declaratia privind beneficiarul real persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului?

Raspuns:

Persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului depun declaratia privind beneficiarul real:

a) la inmatriculare;

b) ori de cate ori intervine o modificare privind beneficiarul real sau datele de identificare ale beneficiarului real, situatie in care declaratia se depune in termen de 15 zile de la data la care a intervenit respectiva modificare.

PRECIZARE:

SUPLIMENTAR fata de situatiile prevazute la lit. a) si b), DOAR / EXCLUSIV persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului CARE au in structura actionariatului entitati inmatriculate/inregistrate si/sau care au sediul fiscal in JURISDICTIILE PREVAZUTE la art. 56 alin. 1 indice 3 din Legea nr. 129/2019 depun declaratia privind beneficiarul real ANUAL.

Sursa: www.onpcsb.ro

2. O societate care a depus cel putin o declaratie privind beneficiarul real ULTERIOR datei de intrare in vigoare a Legii nr. 129/2019 (iulie 2019), trebuie sa mai depuna o ”NOUA” declaratie ?

Raspuns:

O societate care a depus cel putin o declaratie privind beneficiarul real ULTERIOR datei de intrare in vigoare a Legii nr. 129/2019 (iulie 2019), va depune o ”NOUA” declaratie DOAR in situatia in care intervine o MODIFICARE privind beneficiarul real sau datele de identificare ale beneficiarului real (si cu CONDITIA sa NU se regaseasca in categoria persoanelor juridice prevazute la art. 56 alin. 1 indice 3 din aceasta lege. In situatia in care se regaseste in categoria antementionata, va depune SI ANUAL declaratia privind beneficiarul real.

Sursa: www.onpcsb.ro

Concluzie: Pentru a evita sanctiunile contraventionale sau chiar dizolvarea societatii, recomandam firmelor sa verifice cu atentie structura actionariatului si sa consulte lista actualizata a jurisdictiilor riscante publicata de ONPCSB.

Studii de caz si articole despre beneficiar real