Facilitati fiscale pentru entitatile cu capitaluri proprii pozitive in perioada 2021-2025
09 Oct 2020
Pentru perioada 2021-2025, prin O.U.G. nr. 153/2015 s-au instituit o serie de facilitati (reduceri de impozit si prelungirea termenului de declarare) pentru contribuabilii pentru care capitalul propriu contabil este pozitiv si pentru cei care inregistreaza o crestere anuala a capitalului propriu pozitiv.
Astfel, contribuabilii platitori de impozit pe profit, impozit pe veniturile microintreprinderilor, ori impozit specific unor activitati beneficiaza de urmatoarele reduceri ale impozitului:
- 2%, in cazul in care capitalul propriu contabil, prezentat in situatiile financiare anuale, respectiv in raportarile contabile anuale pentru sediile permanente ale persoanelor juridice rezidente in state apartinand Spatiului Economic European, in anul pentru care datoreaza impozitul, este pozitiv. Pentru contribuabilii care, potrivit prevederilor legale, au obligatia constituirii capitalului social, capitalul propriu contabil trebuie sa indeplineasca concomitent si conditia de a fi la nivelul unei valori cel putin egale cu jumatate din capitalul social subscris;
- daca inregistreaza o crestere anuala a capitalului propriu ajustat al anului pentru care datoreaza impozitul fata de capitalul propriu ajustat inregistrat in anul precedent si indeplineste concomitent conditia prevazuta la pct.I, reducerile au urmatoarele valori:
| Procentul de reducere a impozitului | Intervalele de crestere anuala a capitalului propriu ajustat | |
| 5% | pana la 5% inclusiv | |
| 6% | peste 5% si pana la 10% inclusiv | |
| 7% | peste 10% si pana la 15% inclusiv | |
| 8% | peste 15% si pana la 20% inclusiv | |
| 9% | peste 20% si pana la 25% inclusiv | |
| 10% | peste 25% |
- 3%, daca inregistreaza o crestere peste nivelul reglementat a capitalului propriu ajustat al anului pentru care datoreaza impozitul fata de capitalul propriu ajustat inregistrat in anul 2020 si daca indeplineste concomitent conditia prevazuta la pct. I.
Aceasta reducere se aplica incepand cu anul 2022, respectiv incepand cu anul fiscal modificat care incepe in anul 2022 iar procentul minim de crestere a capitalului propriu ajustat fata de capitalul propriu ajustat inregistrat in anul 2020 este de 5% pentru anul 2022, 10% pentru anul 2023, 15% pentru anul 2024, 20% pentru anul 2025.
In cazul in care sunt aplicabile doua sau trei din reducerile prevazute la pct. I – II pentru determinarea valorii reducerii, procentele corespunzatoare acestora se aduna, iar valoarea rezultata se aplica asupra impozitului.
Pe perioada aplicarii acestor reduceri termenele pentru depunerea declaratiilor si pentru plata impozitului sunt urmatoarele:
- pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit - termenul pentru depunerea Declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii pentru care anul fiscal este diferit de anul calendaristic pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat;
- pentru contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator;
- pentru platitorii de impozit specific unor activitati termenul pentru depunerea Declaratiei aferente semestrului II si plata impozitului aferent acestui semestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.
Aceste facilitari nu se aplica contribuabililor pentru care reglementarile contabile sunt emise de Banca Nationala a Romaniei, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiara.
Ordonanta stabileste elementele luate in calcul la determinarea capitalului propriu ajustat, reguli pentru contribuabilii care efectueaza operatiuni de reorganizare in aceasta perioada (fuziune, divizare, transfer active) si alte aspecte pentru aplicarea acestor reduceri.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Studii de caz si articole despre facilitati fiscale
Facilitatile fiscale si impozitul minim global: le mai aplicam sau nu?
de
Profeanu Laura
05 Apr 2025
Odata cu intrarea in vigoare, de la 1 ianuarie 2024, a regulilor privind impozitul minim global (Pilonul 2), companiile din Romania care fac parte din grupuri mari, nationale sau internationale, se confrunta cu o dilema aparent paradoxala: mai are rost sa aplice facilitatile fiscale disponibile in Codul fiscal, daca acestea ar putea conduce, indirect, la plata unui impozit suplimentar?
La ...
Apr062025
Asigurare de sanatate, asigurare de viata, pensii facultative. Tratament fiscal cand sunt suportate de angajator si salariat
de
Rodica Mantescu
valabil la 06 Apr 2025
Intrebare:
Un administrator, care este si angajat al firmei, doreste sa-si faca asigurari de viata, de sanatate si sa participe la Pilonul III Pensii. Care sunt facilitatile fiscale ca persoana fizica, angajat si angajator:
1. Pentru asigurare de viata - care sunt deducerile pe care le poate primi, ca persoana fizica si ca angajat al firmei, care sunt facilitatile pentru firma - ca angajator
2. ...
Actualizari la Declaratia 112: Modificari pentru 2025 Conform Ordinului ANAF nr. 299/2025
de
Profeanu Laura
14 Mar 2025
Declaratia 112 pentru raportarea veniturilor salariale si a taxelor aferente de catre angajatori, a fost actualizata pentru a reflecta modificarile legislative implementate pe final de 2024. Ordinul ANAF nr. 299/2025 a fost publicat la data de 13 martie 2025 in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 220 si 220 bis, iar prevederile sale se aplica incepand cu declararea veniturilor aferente lunii ...
Mar142025
Facilitati fiscale in domeniul constructiilor. Cifra de afaceri
de
Nicolae Liviu
valabil la 14 Mar 2025
Intrebare:
Pe parcursul perioadei ianuarie - noiembrie 2024 societatea a realizat venituri conform cod CAEN 4120, lucrari pe teritoriul Romaniei, in valoare de 5.000.000 lei, emitand in fiecare luna factura catre beneficiarii lucrarilor si, in consecinta, a aplicat facilitatile pentru angajatii in domeniul constructiilor. In luna decembrie 2024 societatea nu a emis nici o factura si nu a inregistrat ...
Regimul fiscal al cadourilor de 8 Martie oferite salariatelor
de
Profeanu Laura
06 Mar 2025
Ziua Internationala a Femeii, sarbatorita pe 8 Martie, este un prilej pentru angajatori de a oferi cadouri salariatelor, beneficiind in acelasi timp de un regim fiscal favorabil. In anumite conditii, aceste cadouri sunt scutite de impozit si contributii sociale, iar cheltuielile aferente pot fi deduse in calculul impozitului pe profit.
Facilitati fiscale pentru angajatori si ...
Mar022025
Indemnizatie telemunca. Facilitati abrogate
de
Rodica Mantescu
valabil la 02 Mar 2025
Intrebare:
Indemnizatia pentru telemunca mai este in vigoare? 400 lei? Care este regimul fiscal pentru ea?
Vezi toate studiile de caz despre facilitati fiscale keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 