Factura sau autofactura?
Raspuns oferit deMariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata).
La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand contravaloarea de 10 lei tona de materie prima achizitionata si platita pe parcursul anului, in functie de volumele negociate a fi atinse. Astfel, cumparatorul A primeste o factura de discount de aproximativ 357.000 lei (300.000 lei baza + 57.000 lei TVA) la finele anului.
In acest moment, la data de 31.12.2017, cumparatorul A are un credit de recuperat de la furnizorul sau de 357.000 lei. Furnizorul nu restituie contravaloarea discountului acordat clientului sau prin banca, ci, conform intelegerii intre parti, acesta va fi scazut pe masura ce va livra iarasi materie prima (in primele 3-4 luni ale anului urmator).
Dat fiind faptul ca suma de 357.000 lei nu este achitata imediat de catre furnizorul care a acordat discountul cumparatorului sau, acesta nu are obligatia legala de a emite factura de avans pentru suma de 357.000 lei (aceasta suma indeplinind conditiile unui avans pentru ca, in realitate, cumparatorul are de recuperat de la furnizorul sau suma aceasta, iar pana pe data de 15 a lunii urmatoare nu are loc nicio alta livrare de marfa pentru a se putea inchide valoarea discountului, fara sa existe obligatia emiterii unei facturi de avans)?
In cazul in care furnizorul nu emite factura de avans pana cel tarziu in data de 15 a lunii urmatoare, cumparatorul poate emite autofactura si sa se deduca TVA aferenta facturii de avans autofacturat?
La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand contravaloarea de 10 lei tona de materie prima achizitionata si platita pe parcursul anului, in functie de volumele negociate a fi atinse. Astfel, cumparatorul A primeste o factura de discount de aproximativ 357.000 lei (300.000 lei baza + 57.000 lei TVA) la finele anului.
In acest moment, la data de 31.12.2017, cumparatorul A are un credit de recuperat de la furnizorul sau de 357.000 lei. Furnizorul nu restituie contravaloarea discountului acordat clientului sau prin banca, ci, conform intelegerii intre parti, acesta va fi scazut pe masura ce va livra iarasi materie prima (in primele 3-4 luni ale anului urmator).
Dat fiind faptul ca suma de 357.000 lei nu este achitata imediat de catre furnizorul care a acordat discountul cumparatorului sau, acesta nu are obligatia legala de a emite factura de avans pentru suma de 357.000 lei (aceasta suma indeplinind conditiile unui avans pentru ca, in realitate, cumparatorul are de recuperat de la furnizorul sau suma aceasta, iar pana pe data de 15 a lunii urmatoare nu are loc nicio alta livrare de marfa pentru a se putea inchide valoarea discountului, fara sa existe obligatia emiterii unei facturi de avans)?
In cazul in care furnizorul nu emite factura de avans pana cel tarziu in data de 15 a lunii urmatoare, cumparatorul poate emite autofactura si sa se deduca TVA aferenta facturii de avans autofacturat?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Exigibilitatea si faptul generator
Dec072019
Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: Suntem inregistrati in scopuri de T.V.A si am achizitionat din Ungaria bunuri care au venit cu aviz de insotire a marfii. In cazul in care furnizorul nu emite factura, care sunt obligatiile noastre in acest caz? Care este monografia contabila ?
Apr012019
Refacturare. Exigibilitatea TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Cum interpretati dispozitiile pct. 31 alin. (5) si (6) din norme CF TVA raportat la art. 282 alin. (3) si norme aferente, in sensul ca in cazul aplicarii structurii de comisionar, TVA de pe factura emisa catre client (refacturarea) se va colecta la emitere si nu la incasarea contravalorii acesteia?
Nov162018
Termen de emitere factura
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018.
Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele:
Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...
Ian222018
Exista obligatia de emitere factura de avans?
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B, la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata).
La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnzorul B acorda un discount comercial clientului ...
Nov052017
Prestari servicii. Data emiterii facturii
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: Un furnizor de prestari servicii de impachetare, infolieri si alte activitati logistice, neplatitor de TVA, in data de 3 octombrie a obtinut codul TVA. Conform contract, facturarea este lunara, factura se emite la sfarsitul lunii sau cel tarziu pe 15 ale lunii urmatoare, pentru luna precedenta.
Pentru acest tip de servicii, prestate in luna octombrie, poate furnizorul, care a obtinut cod de TVA ...
Oct312017
Lucrari de reparatii si intretinere. Facturare
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 31 Oct 2017
Intrebare: Societatea noastra executa lucrari de reparatii si intretinere drumuri conform contractului incheiat cu beneficiarul. Receptia lucrarilor se face in baza unui proces-verbal de constatare lunar.
Exemplu:
Lucrarile se efectueaza pentru luna septembrie. PVC s-a facut in data de 10.10.2017. Urmeaza facturarea.
Conform Codului Fiscal, in ce data se intocmeste factura pentru luna septembrie?
