Importul de bunuri versus achizitii intracomunitare de bunuri
Raspuns oferit deSerju Dumitrescu
Expert contabil, Auditor financiar, Doctor in economie
valabil la 30 Iun 2016
Intrebare: Societatea noastra importa PVC din tari ale UE si din tari NonUE.
Aceste importuri au loc pe baza de comanda scrisa de la cumparator, livrarea catre cumparator se face imediat dupa vamuirea marfii fara sa treaca prin depozitul societatii noastre, conditia de livrare este DDP, toate costurile cu importul marfii pana la depozitul cumparatorului inclusiv le suporta vanzatorul, adica societatea noastra.
1. Dorim sa stim care sunt documentele justificative pentru importul de bunuri din UE sau din afara UE?
2. Care sunt implicatiile fiscale?
3. Ce inregistrari contabile trebuie efectuate, dat fiind faptul ca marfa nu trece prin depozitul firmei noastre? Va redam mai jos inregistrarile efectuate momentan sa ne spuneti daca sunt corecte.
1. plata furnizor extern pe baza de proforma:
473 = 512
2. inregistrare factura de la furnizor (marfa este in curs de aprovizionare) si plata acesteia:
327 = 401
473 = 512 storno
401 = 512
3. sosire marfa, inregistrare conform DVI:
327 = 401 storno
446 = 512 plata TVA in vama
4426 = 446 TVA DVI
371 = 401 (costul marfii + fact. transport + alte facturi incluse in baza de impozitare in vama)
628 = 401 cheltuieli formalitati vamale care nu sunt incluse in baza de impozitare vama
4. vanzarea catre client:
4111 = 707
4111 = 4427
5. descarcare gestiune :
607 = 371
Aceste importuri au loc pe baza de comanda scrisa de la cumparator, livrarea catre cumparator se face imediat dupa vamuirea marfii fara sa treaca prin depozitul societatii noastre, conditia de livrare este DDP, toate costurile cu importul marfii pana la depozitul cumparatorului inclusiv le suporta vanzatorul, adica societatea noastra.
1. Dorim sa stim care sunt documentele justificative pentru importul de bunuri din UE sau din afara UE?
2. Care sunt implicatiile fiscale?
3. Ce inregistrari contabile trebuie efectuate, dat fiind faptul ca marfa nu trece prin depozitul firmei noastre? Va redam mai jos inregistrarile efectuate momentan sa ne spuneti daca sunt corecte.
1. plata furnizor extern pe baza de proforma:
473 = 512
2. inregistrare factura de la furnizor (marfa este in curs de aprovizionare) si plata acesteia:
327 = 401
473 = 512 storno
401 = 512
3. sosire marfa, inregistrare conform DVI:
327 = 401 storno
446 = 512 plata TVA in vama
4426 = 446 TVA DVI
371 = 401 (costul marfii + fact. transport + alte facturi incluse in baza de impozitare in vama)
628 = 401 cheltuieli formalitati vamale care nu sunt incluse in baza de impozitare vama
4. vanzarea catre client:
4111 = 707
4111 = 4427
5. descarcare gestiune :
607 = 371
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Import / Achizitii servicii
Nov222024
Tratamentul TVA al achizitiei de licente
de
Alexandru Palaghia
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare:
Societatea noastra a platit Licenta Autocad pentru o perioada de 1 an la o societate din Irlanda, care are numar valid de TVA. Factura este emisa cu taxare inversa. Va rog sa imi spuneti ce obligatii declarative avem pentru aceasta cheltuiala. La ce articol de la achizitii intracomunitare din codul fiscal ar putea fi incadrata? In declaratia 300 la ce linii trebuie trecuta? Va multumesc!
Nov222024
Deducere TVA platita in vama
de
Elena Garofil
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare:
In cazul unei achizitii de marfa in valoare de 10000 euro, din Turcia, data facturii este 25.09.2024, iar transportul marfii intra in firmei mele. Vama aceste marfuri este facuta in 02.10.2024 iar receptia marfii se face in 04.10.2024. Avand in vedere cele prezentate va rog sa confirmati sau infirmati daca procedura de lucru este corecta.
1) receptionarea marfii in stoc la data de ...
Nov172024
Tratament contabil si fiscal servicii advertising online, prestator din stat tert
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Nov 2024
Intrebare:
O societate din Romania achizitioneaza servicii de advertising de la TIK TOK din UK, cod de TVA GB. Factura nu contine TVA. Cum se inregistreaza factura si care sunt obligatiile declarative d.p.d.v al TVA?
Nov162024
Tratament contabil si fiscal pentru achizitie autoturism din stat tert importat intr-un stat membru
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Nov 2024
Intrebare:
Se achizitioneaza o masina din SUA. Primim factura de la Copart SUA cu pretul masinii si alte taxe (pentru licitare, poarta, depozitare, etc.), pe care firma le plateste la data primirii facturii, in luna X. Se primeste factura de la AUTOBIDMASTER SUA pentru transport SUA - Germania (Transport maritim, terestru plus asigurare), care se plateste in luna X. Masina ajunge in Germania in luna X 2 ...
Oct312024
Depasirea plafonului de scutire pentru TVA
de
Profeanu Laura
valabil la 31 Oct 2024
Intrebare:
Suntem un organism de gestiune colectiva a drepturilor de autor. Unul din beneficiarii nostri persoana fizica ne-a comunicat ca ANAF i-a transmis o adresa prin care l-a anuntat ca a depasit in august 2023 pragul de 300.000 lei, venituri, pentru care era obligat sa se inregistreze in scopuri de TVA. Persoana respectiva s-a inregistrat in scopuri de TVA dupa adresa ANAF in septembrie 2024. ...
Oct312024
Regim fiscal TVA comision de gestiune colectiva drepturi de autor
de
Amelia Dumitras
valabil la 31 Oct 2024
Intrebare:
Suntem un organism de gestiune colectiva a drepturilor de autor care colaboram cu organisme similare din intrega lume.
Din sumele colectate pe teritoriul Romaniei retinem comisionul de gestiune si impozitul pe venitul nerezidentilor conform Conventiilor de evitare a dublei impuneri (in situatia cand Organismul similar prezinta Certificatul de Rezidenta, in caz contrar 16%).
Pentru ...
