Impozit pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial, an 2022

Impozit pe profit. Plati anticipate trimestrul II 2022

O societate este platitoare de impozit pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial. Va rog sa ne spuneti cum se calculeaza corect impozitul la trimestrul 2 an 2022?

Potrivit prevederilor art. 41 alin. (8) din Codul fiscal, contribuabilii care aplica sistemul de declarare si plata a impozitului pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial, determina platile anticipate trimestriale in suma de o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele preturilor de consum, estimat cu ocazia elaborarii bugetului initial al anului pentru care se efectueaza platile anticipate, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se efectueaza plata, cu exceptia platii anticipate aferente trimestrului IV care se declara si se plateste pana la data de 25 decembrie, respectiv pana la data de 25 a ultimei luni din anul fiscal modificat.

Impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, este cel de la randul 41 din declaratia 101, inainte de scaderea tutoror creditelor fiscale, sponsorizari si altor sume sau este impozitul pe profit anual de la randul 47 din declaratia 101?

Daca pentru trimestrul 1 2022, potrivit exceptiei, plata anticipata pentru impozitul pe profit s-a facut a nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei, pentru trimestrele 2-4 2022 platile anticipate se calculeaza la nivelul de o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele preturilor de consum?