Impozitare venituri din dobanzi platite prin mecanismul cash pooling

Va scriem in legatura cu impozitarea dobanzilor de la nerezidenti - Elvetia - entitate din grup, care sunt generate din participarea la un instrument de finantare prin Cash pooling cu dobanda calculata zilnic sold pozitiv dobanda de incasat sau sold negativ - dobanda de plata - conectat direct la contul curent al banii din Romania. Sold zilnic poate fi negativ sau pozitiv in functie de incasarile si platile zilnice, iar ratele dobanzi sunt diferite cea de incasat versus cea de plata. In prima zi a lunii urmatoare se plateste dobanda din luna trecuta. Intrebarea este in cazul in care intr-o luna exista si dobanda de plata si dobanda incasat, impozitul pe nerezidenti care este de 5% conform tratat cu Elvetia se aplica la suma bruta dobanda de plata (dobanda negativa din soldurile negative) sau la netul in urma compensarii dintre dobanda de plata si dobanda de incasat- ptr soldurile pozitive zilnice?

Multumesc.