Inregistrarea in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare
18 Feb 2019
Daca nu sunt inregistrate si nu au obligatia sa se inregistreze normal in scopuri de TVA (conform 316 din Codul fiscal) au obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare sau pentru servicii urmatoarele persoane:
- persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si persoana juridica neimpozabila stabilita in Romania care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare, daca valoarea achizitiei intracomunitare respective depaseste plafonul pentru achizitii intracomunitare in anul calendaristic in care are loc achizitia intracomunitara (10.000 euro/34.000 lei);
-
persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romaniadaca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care se aplica regula generala de stabilire a locului prestarii, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei (servicii intracomunitare), inainte de prestarea serviciului;
- persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care se aplica regula generala de stabilire a locului prestarii pentru care este obligata la plata taxei in Romania – servicii intracomunitare. Atentie! In cazul achizitiei de servicii intracomunitare nu se aplica plafonul de 10.000 euro/34.000 lei. Acest plafon se aplica doar pentru achizitiile intracomunitare de bunuri nu si de servicii.
Dupa inregistrarea in scopuri de TVA persoanele impozabile vor comunica codul special de inregistrare in scopuri de TVA:
1. furnizorului/prestatorului, atunci cand au obligatia platii taxei pe valoare adaugata conform art. 307 alin. (2) - (6) si art. 308 din Codul fiscal;
2. beneficiarului, persoana impozabila din alt stat membru, catre care presteaza servicii pentru care acesta este obligat la plata taxei conform echivalentului din alt stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal.
Persoanele care desfasoara astfel de operatiuni au urmatoarele obligatii:
- Depunerea Formularului (301) „Decont special de taxa pe valoarea adaugata" si plata taxei pentru achizitii intracomunitare de bunuri sau servicii. Decontul se depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea operatiunilor efectuate. Formularul trebuie depus numai pentru perioadele in care ia nastere exigibilitatea taxei.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Studii de caz si articole despre TVA
Nov222024
Tratamentul TVA al achizitiei de licente
de
Alexandru Palaghia
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare:
Societatea noastra a platit Licenta Autocad pentru o perioada de 1 an la o societate din Irlanda, care are numar valid de TVA. Factura este emisa cu taxare inversa. Va rog sa imi spuneti ce obligatii declarative avem pentru aceasta cheltuiala. La ce articol de la achizitii intracomunitare din codul fiscal ar putea fi incadrata? In declaratia 300 la ce linii trebuie trecuta? Va multumesc!
Nov222024
Regim TVA bilete de avion pentru transport pe teritoriul Romaniei, operator din Polonia
de
Gina Popescu
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare:
Societatea a achizitionat bilete de avion cu transport pe teritoriul Romaniei Bucuresti-Cluj. Furnizorul a emis factura cu cod de TVA de Polonia. Ce obligatii declarative exista pentru acest tip de operatiune. Se declara in D394 acesta operatiune la cartusul E "Rezumatul declaratiei privind operatiunile desfasurate cu persoane impozabile nestabilite in Romania care sunt stabilite in alt ...
Cafele si ceaiuri: TVA 9% sau 19%? O decizie de referinta impotriva interpretarii ANAF
de
Profeanu Laura
22 Nov 2024
Recent, Tribunalul Brasov a stabilit un precedent important in cazul unui contribuabil din industria HoReCa, anuland deciziile ANAF care impuneau diferente suplimentare de TVA pentru bauturile pe baza de cafea si ceai. Decizia vine ca raspuns la interpretarile controversate ale ANAF privind aplicarea cotei de TVA de 19% pentru aceste produse, in urma modificarilor legislative aduse de OG ...
Nov222024
Achizitie mijloc de transport second hand
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare:
Un SRL cu activitate stomatologica, neplatitor de TVA, doreste sa achizitioneze o masina second hand din Germania de la o societate platitoare de TVA, in valoare de 20.000 euro. A obtinut codul de tva special.
1. Ce declaratii trebuie sa depuna societatea si modul de completare?
2. Cat TVA trebuie sa plateasca din cei 20.000 euro (100% sau 50%)?
Nov222024
AIC de bunuri de la furnizor cu cod invalid de TVA
de
Alexandru Palaghia
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare:
Societate platitoare de tva a efectuat in luna septembrie o achizitie intracomunitara de bunuri de la un furnizor din Lituania, fara cod valid de tva in VIES. Factura are data de septembrie, dar am primit-o si inregistrat-o in luna octombrie. Furnizorul din Lituania fara cod valid de tva a emis factura cu tva 21%. Cum inregistrez aceasta factura? Aplic taxare inversa la valoarea integrala cu ...
Nov222024
Achizitii de locuinte cu cota redusa de TVA de 5%
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare:
Societatea A construieste locuinte rezidentiale. In anul 2022 a incheiat o promisiune de vanzare cu o societate B pentru un apartament si a incasat un avans (in regim de taxare inversa). In anul 2023 societatea B cesioneaza promisiunea unei persoane fizice (act incheiat la notar), iar societatea A storneaza avansul facturat societatii B si il refactureaza, cu TVA 5%, catre ...
Vezi toate studiile de caz despre TVA keyboard_double_arrow_right
