Intermediere serviciu transport. TVA refacturare cheltuieli. Declaratii impozit nerezidenti pentru comision. Raportare DAC6. Monografie contabila

Intrebare: Firma A, exportator cu sediul in Virginia Beach. Firma B (casa de expeditii din Germania) efectueaza un transport pe ocean pe ruta Virginia Beach - Hamburg. Firma C, importator cu sediul in Romania solicita fimei B efectuarea unui transport pe ruta Hamburg - Bucuresti. Firma D, transportator cu sediul in Romania efectuaza transportul pe ruta Hamburg-Bucuresti. Firma E (casa de expeditii in Romania) faciliteaza serviciul de intermediere intre firma B si firma D. Firma B factureaza firmei E costurile ocazionate cu serviciile de expeditie pentru firma C. Intre firma B (societatea mama) si firma E (fiica) exista un contract de comision care faciliteaza relatia cu anumiti furnizori din Romania si Germania. Firma B doreste recuperarea costurilor de la firma C prin intermediul firmei E. Firma B factureaza firmei E costurile ocazionate cu serviciile de expeditie (transport, taxe etc.). Firma E factureaza catre firma B comisonul pentu serviciile prestate fara tva (cf art. 278, alin 2). Intrebarile mele sunt: 1. Firma E (sediul in Romania) factureaza recuperarea costurilor catre firma C (sediul in Romania) cu TVA sau fara TVA, se aplica structura de comisionar sau sunt cheltuieli accesorii? 2. In cazul in care Firma B factureaza catre Firma E un comision din prestarea serviciilor in Germania pentru firma E (servicii de intermediere in relatia cu furnizorii, cf contract se aplica un procent din valoarea totala a achizitiilor de servicii) considerati ca trebuie sa declaram in D100 si D207 veniturile scutite in baza conventiei de dubla impunere? 3. Pentru contractul de comision, respectiv pentru relatiile comerciale intre firma B si firma E, ar trebui sa raportam in DAC 6? Daca da, in sarcina cui revine aceasta obligatie: firmei B sau firmei E? 4. Va rog sa-mi spuneti care din cele 2 monografii (in contabilitatea firmei E) este corecta: 1) -inregistrare factura primita de la societatea B % 401 461 4426=4427 -inregistrare factura emisa pentru societatea C 411=461 (in cazul in care este fara tva) 411=4427( cu TVA) -inregistrare factura emisa catre firma B (pentru comision) 411=704 (SDD cf art. 278 alin. 2); 2) -inregistrare factura primita de la societatea B % 401 628 4426=4427 -inregistrare factura emisa pentru societatea C 411=704 (in cazul in care este fara tva) 411=4427( cu TVA) -inregistrare factura emisa catre firma B(pentru comision) 411=704 (SDD cf art. 278 alin. 2). Va multumesc!