LEGEA nr. 296 din 26 octombrie 2023

LEGE nr. 296 din 26 octombrie 2023

privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung

EMITENT: 

Parlamentul

PUBLICAT IN: 

Monitorul Oficial nr. 977 din 27 octombrie 2023

 

Data Intrarii in vigoare: 30 Octombrie 2023

-------------------------------------------------------------------------

 

  CAP. I

  Prevederi generale

  ART. I

  (1) Prezenta lege reglementeaza unele masuri fiscal-bugetare pentru a consolida sustenabilitatea financiara a Romaniei pe termen lung astfel incat statul roman si unitatile sale administrativ-teritoriale sa poata sustine din fonduri publice finantarea tuturor categoriilor de servicii publice destinate cetatenilor la un nivel calitativ si competitiv impus de standardele europene.

  (2) Pentru a asigura scopul prevazut la alin. (1), prezenta lege reglementeaza urmatoarele categorii de masuri specifice:

  a) masuri financiar-fiscale pentru a asigura o utilizare eficienta a resurselor fiscale ale statului roman, a gestiona corespunzator prin politici fiscale prudente zonele de optimizare fiscala, a restructura si gestiona facilitatile fiscale in perioade de deficit bugetar excesiv, a asigura gestionarea dezechilibrelor fiscale din marile sisteme publice;

  b) masuri pentru a inlatura risipa de fonduri publice, dar si pentru a administra patrimoniul statului si activele publice prin intermediul operatorilor economici detinuti de statul roman, unitatile administrativ-teritoriale, precum si de alte entitati publice;

  c) masuri pentru asigurarea conformarii fiscale in scopul sanctionarii faptelor si actelor de comert considerate ilicite, dar si pentru a sanctiona faptele contraventionale in domeniul fiscal pentru a consolida disciplina financiar-fiscala, precum si pentru a valorifica in mod corespunzator resursele fiscale ale statului roman si ale unitatilor sale administrativ-teritoriale.

  (3) Pentru a asigura scopul mentionat la alin. (1), obiectivele prezentei legi sunt:

  a) utilizarea eficienta a resurselor fiscale ale statului roman prin gestionarea prudenta a zonelor de optimizare fiscala, respectiv pentru a asigura un tratament egal, nediscriminatoriu si transparent al tuturor platitorilor de impozite si taxe;

  b) restructurarea facilitatilor fiscale, mai ales a acelor categorii de facilitati fiscale care si-au atins obiectivele, cu o perioada de implementare care le-a asigurat sprijin pentru platitorii de impozite si taxe in calitate de beneficiari, iar mentinerea acestora nu se mai justifica in perioade de deficit bugetar excesiv;

  c) inlaturarea dezechilibrelor fiscale din marile servicii publice, in special cele din domeniul sanatatii publice, ca urmare a existentei unui numar mare de platitori de impozite si taxe care sunt scutiti de la plata acestora, iar prin aceasta sunt cauzate deficite bugetare nesustenabile pentru bugetul public cu impact major asupra intregii populatii beneficiare de servicii publice;

  d) instituirea unei discipline fiscale pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, pentru a asigura plata unui impozit pe profit minimal, inclusiv pentru a inlatura practicile de transfer al capitalurilor de catre marile corporatii care functioneaza pe teritoriul Romaniei, dar si pentru a implementa un nivel ridicat de disciplina fiscala in domeniul impozitului pe profit;

  e) utilizarea eficienta a fondurilor publice alocate pentru finantarea diferitelor categorii de servicii publice atat la nivelul autoritatilor administratiei publice centrale, autoritatilor administratiei publice locale, institutiilor publice de interes national si local;

  f) descentralizarea unor servicii publice de interes national si trecerea acestora in subordinea/sub autoritatea autoritatilor administratiei publice locale, inclusiv a patrimoniului si resurselor;

  g) administrarea eficienta a patrimoniului public de interes national si local, precum si a activelor publice, asigurarea performantei economice a operatorilor economici detinuti de stat si unitatile administrativ-teritoriale sau de alte entitati publice;

  h) cresterea conformarii fiscale prin masuri specifice de sanctionare a faptelor si actelor de comert care nu indeplinesc conditiile legale, precum si prin extinderea unor masuri specifice, cum sunt: factura electronica, sigiliul electronic al marfurilor, utilizarea informatiilor din casele de marcat electronice, sau prin sanctionarea unor fapte contraventionale specifice.

 

  ART. II

  Principiile care stau la baza elaborarii prezentei legi sunt:

  a) principiul bunei gestionari a resurselor fiscale: potrivit acestui principiu, resursele fiscale ale statului roman trebuie utilizate in conditii de eficienta pentru a maximiza incasarile la bugetul public, iar optimizarile fiscale trebuie limitate pentru a asigura tratament egal, transparent si nediscriminatoriu pentru toti platitorii de impozite si taxe. De asemenea, potrivit acestui principiu, facilitatile fiscale trebuie acordate pe perioade limitate de timp si pentru obiective clare stabilite odata cu acordarea acestora. In plus, pentru a stabili un comportament fiscal adecvat pentru anumite categorii de contribuabili, precum si pentru anumite categorii de impozite si taxe este nevoie sa se stabileasca un nivel minim de impozite sau taxe datorate bugetului public;

  b) principiul echilibrului fiscal pentru marile servicii publice: potrivit acestui principiu, este necesar ca resursele fiscale ale marilor servicii publice, rezultate din plata impozitelor si taxelor, trebuie sa acopere pe cat posibil nevoia de fonduri a marilor servicii publice, in special prin eliminarea categoriilor de scutiri de impozite si taxe care pot genera dezechilibre, respectiv deficite bugetare ale fondurilor speciale constituite pentru a asigura finantarea acestora;

  c) principiul descentralizarii serviciilor publice: conform acestui principiu, autoritatilor administratiei publice locale li se atribuie responsabilitatea gestionarii serviciilor publice in conformitate cu principiul subsidiaritatii, intrucat acestea sunt cele mai apropiate de nevoile pe care le au cetatenii, scopul fiind acela de a imbunatati calitatea serviciilor publice prestate, dar si de a utiliza mult mai eficient patrimoniul si resursele publice de care dispun serviciile publice;

  d) principiul utilizarii eficiente a fondurilor publice: in conformitate cu acest principiu, fondurile alocate pentru finantarea diferitelor categorii de servicii publice trebuie utilizate in conditii de eficienta, economicitate si eficacitate, iar resursele alocate din impozite si taxe pentru finantarea acestor categorii de cheltuieli trebuie sa aiba la baza reguli de utilizare care au cel mai bun raport intre resurse utilizate si eforturile obtinute. Orice masura care conduce la o reducere de fonduri publice alocate pentru a finanta serviciile publice trebuie sa fie implementata pentru a asigura o gestionare corespunzatoare a fondurilor publice;

  e) principiul administrarii eficiente a patrimoniului public: in conformitate cu regulile acestui principiu, patrimoniul public, dar si activele publice, indiferent de natura acestora, trebuie administrate astfel incat operatorii economici si administratorii acestora sa inregistreze performanta economica, patrimoniul si activele publice sa genereze pentru statul roman si unitatile administrativ-teritoriale resurse fiscale pentru finantarea altor servicii publice, iar populatia sa poata beneficia de servicii publice de calitate in acord cu nevoile acesteia. Politicile de investitii publice trebuie sa fie implementate in acord cu strategiile de dezvoltare a serviciilor publice pentru a obtine un nivel de calitate a serviciilor publice prestate;

  f) principiul bunei administrari a resurselor fiscale prin masuri de crestere a gradului de conformare fiscala: potrivit acestui principiu, faptele si actele de comert desfasurate fara respectarea dispozitiilor legale trebuie sanctionate corespunzator pentru a descuraja neconformarea fiscala, iar prin nivelul sanctiunilor aplicate contribuabilii trebuie sa aiba un comportament corectiv fata de achitarea datoriilor la bugetul public. In schimb, sunt necesare o serie de masuri specifice, implementarea facturii electronice, utilizarea sigiliului electronic al marfurilor, utilizarea informatiilor din casele de marcat electronice si altele asemenea.

 

  CAP. II

  Masuri fiscale

  ART. III

  Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

  1. La articolul 2 alineatul (1), dupa litera i) se introduce o noua litera noua, lit. j), cu urmatorul cuprins:

  "j) impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare."

  2. Dupa articolul 18 se introduc trei noi articole, art. 18 1-18 3, cu urmatorul cuprins:

  "

ART. 18 1

  Impozit minim

  (1) Contribuabilii, altii decat cei prevazuti la art. 15, care inregistreaza in anul precedent o cifra de afaceri de peste 50.000.000 euro si care in anul de calcul determina un impozit pe profit, cumulat de la inceputul anului fiscal/anului fiscal modificat pana la sfarsitul trimestrului/anului de calcul, mai mic decat impozitul minim pe cifra de afaceri stabilit potrivit prevederilor alin. (3), sunt obligati la plata impozitului pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro a cifrei de afaceri este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile. In sensul prezentului alineat, cifra de afaceri a anului precedent reprezinta diferenta dintre veniturile totale (VT) si veniturile care se scad din veniturile totale (Vs), astfel cum sunt definite la alin. (3).

  (2) In situatia in care rezultatul fiscal cumulat la sfarsitul trimestrului/anului de calcul este pierdere fiscala sau profit impozabil, inainte de recuperarea pierderii fiscale din anii precedenti, potrivit art. 31, contribuabilul determina impozitul minim pe cifra de afaceri potrivit alin. (3).

  (3) Impozitul minim pe cifra de afaceri se determina astfel:

  IMCA = 1% x (VT – Vs – I – A), unde indicatorii au urmatoarea semnificatie:

  IMCA - impozit minim pe cifra de afaceri, determinat cumulat de la inceputul anului fiscal/anului fiscal modificat pana la sfarsitul trimestrului/anului de calcul;

  VT - venituri totale, determinate cumulat de la inceputul anului fiscal/anului fiscal modificat pana la sfarsitul trimestrului/anului de calcul, dupa caz;

  V_s - venituri care se scad din veniturile totale, determinate cumulat de la inceputul anului fiscal/anului fiscal modificat pana la sfarsitul trimestrului/anului de calcul, dupa caz, reprezentand:

  (i) veniturile neimpozabile prevazute la art. 23 si 24;

  (ii) veniturile aferente costurilor stocurilor de produse;

  (iii) veniturile aferente costurilor serviciilor in curs de executie;

  (iv) veniturile din productia de imobilizari corporale si necorporale, care nu sunt cuprinse in indicatorul I;

  (v) veniturile din subventii;

  (vi) veniturile realizate din despagubiri, de la societatile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii;

  (vii) veniturile reprezentand accizele care au fost reflectate concomitent in conturile de cheltuieli;

  I - valoarea imobilizarilor in curs de executie ocazionate de achizitia/productia de active, inregistrate in evidenta contabila incepand cu data de 1 ianuarie 2024, respectiv incepand cu prima zi a anului fiscal modificat care incepe in anul 2024;

  A - amortizarea contabila la nivelul costului istoric aferenta activelor achizitionate/produse incepand cu data de 1 ianuarie 2024/prima zi a anului fiscal modificat care incepe in anul 2024. Nu se cuprinde in acest indicator amortizarea contabila a activelor incluse in valoarea indicatorului I.

  (4) In aplicarea prevederilor alin. (3), in cazul in care din aplicarea formulei de calcul pentru determinarea impozitului minim pe cifra de afaceri rezulta o valoare negativa, impozitul minim este zero.

  (5) In sensul prezentului articol, pentru efectuarea comparatiei intre impozitul pe profit si impozitul minim pe cifra de afaceri potrivit alin. (1), impozitul pe profit trimestrial/anual reprezinta impozitul pe profit inainte de scaderea sumelor potrivit legii, ajustat astfel: din acest impozit pe profit se scad sumele reprezentand sponsorizare/mecenat, alte sume care se scad din impozitul pe profit, potrivit legilor speciale, precum si reducerea impozitului pe profit, conform prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative, dupa caz, si nu se scad sumele reprezentand creditul fiscal extern, impozitul pe profit scutit potrivit art. 22 si impozitul pe profit scutit potrivit Legii cooperatiei agricole nr. 566/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, dupa caz.

  (6) In cazul contribuabililor care aplica sistemul anual de plata cu efectuarea de plati anticipate, prevederile alin. (1)-(5) se aplica pentru trimestrele I, II si III ale fiecarui an fiscal/an fiscal modificat, prin compararea impozitului minim pe cifra de afaceri, determinat potrivit alin. (3), cu platile anticipate, urmand ca definitivarea impozitului pe profit anual sa se efectueze pana la termenul de depunere a declaratiei anuale de impozit pe profit. Comparatia se efectueaza astfel:

  a) pentru trimestrul I, impozitul minim pe cifra de afaceri, determinat potrivit alin. (3), se compara cu plata anticipata aferenta acestui trimestru;

  b) pentru trimestrul II, impozitul minim pe cifra de afaceri, determinat potrivit alin. (3), se compara cu suma platilor anticipate aferente trimestrului I si II;

  c) pentru trimestrul III, impozitul minim pe cifra de afaceri, determinat potrivit alin. (3), se compara cu suma platilor anticipate aferente trimestrului I, II si III.

  (7) In cazul contribuabililor care aplica sistemul anual de plata fara efectuarea de plati anticipate, prevederile alin. (1)-(5) se aplica pentru determinarea impozitului pe profit anual.

  (8) In cazul grupului fiscal, prevederile alin. (1)-(7), (9) si (10) se aplica in mod corespunzator de catre membrii/persoana juridica responsabila avand in vedere si urmatoarele reguli:

  a) in cazul in care grupul fiscal aplica sistemul de plata trimestrial, fiecare membru al grupului fiscal calculeaza, trimestrial/anual, dupa caz, impozitul minim pe cifra de afaceri, potrivit formulei de calcul prevazute la alin. (3), in functie de situatia individuala, si il comunica persoanei juridice responsabile;

  b) in cazul in care grupul fiscal aplica sistemul anual de plata cu efectuarea de plati anticipate, fiecare membru al grupului fiscal calculeaza trimestrial impozitul minim pe cifra de afaceri, potrivit formulei de calcul prevazute la alin. (3), in functie de situatia individuala, si il comunica persoanei juridice responsabile; pentru definitivarea impozitului pe profit anual, fiecare membru al grupului fiscal calculeaza impozitul minim pe cifra de afaceri, potrivit formulei de calcul prevazute la alin. (3), in functie de situatia individuala, si il comunica persoanei juridice responsabile;

  c) in cazul in care grupul fiscal aplica sistemul anual de plata fara efectuarea de plati anticipate, pentru determinarea impozitului pe profit anual, fiecare membru al grupului fiscal calculeaza impozitul minim pe cifra de afaceri, potrivit formulei de calcul prevazute la alin. (3), in functie de situatia individuala, si il comunica persoanei juridice responsabile;

  d) persoana juridica responsabila compara impozitul pe profit trimestrial/anual determinat la nivelul grupului, respectiv platile anticipate, dupa caz, cu valoarea insumata a impozitelor minime pe cifra de afaceri transmise de membrii grupului fiscal, urmand sa aplice prevederile alin. (1) coroborate cu cele ale alin. (5)-(7) si (9). In cazul in care rezultatul fiscal al grupului este pierdere fiscala, impozitul grupului se datoreaza la nivelul valorii insumate a impozitelor minime pe cifra de afaceri transmise de membrii grupului.

  (9) In cazul in care contribuabilul datoreaza impozit minim pe cifra de afaceri din acesta nu se scad sumele reprezentand impozitul pe profit scutit, redus si alte sume care se scad din impozitul pe profit, potrivit legilor speciale, precum si reducerea impozitului pe profit conform prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 153/2020.

  (10) Contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, scad sumele aferente din impozitul minim datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:

  a) valoarea calculata prin aplicarea a 0,75% la cifra de afaceri; pentru situatiile in care reglementarile contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri, aceasta limita se determina potrivit normelor;

  b) valoarea reprezentand 20% din impozitul pe profit.

  (11) In scopul aplicarii alin. (10), in cazul sponsorizarilor efectuate catre entitati persoane juridice fara scop lucrativ, inclusiv unitati de cult, sumele aferente acestora se scad din impozitul pe minim datorat, in limitele prevazute de prezentul alineat, doar daca beneficiarul sponsorizarii este inscris, la data incheierii contractului, in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale, potrivit art. 25 alin. (4 1).

  (12) Activele luate in calcul, pentru determinarea indicatorilor I si A prevazuti la alin. (3), sunt cele stabilite prin ordin al ministrului finantelor, iar selectia categoriilor de active eligibile se realizeaza pe baza unor criterii legate de natura activitatii desfasurate.

  (13) Pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5), prevederile prezentului articol se aplica incepand cu anul fiscal modificat care incepe in anul 2024.

  (14) Nu intra sub incidenta prezentului articol operatorii economici care desfasoara exclusiv activitati de distributie/ furnizare/transport de energie electrica si gaze naturale si care sunt reglementati/licentiati de Autoritatea Nationala de Reglementare in Domeniul Energiei.

  ART. 18 2

  Impozit suplimentar pentru institutiile de credit - persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine

  (1) Prin exceptie de la art. 18 1, institutiile de credit - persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine datoreaza suplimentar impozitului pe profit un impozit pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a urmatoarelor cote de impozitare:

  a) 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2024-31 decembrie 2025 inclusiv;

  b) 1%, incepand cu data de 1 ianuarie 2026.

  (2) Pentru aplicarea alin. (1), cifra de afaceri cuprinde:

  a) venituri din dobanzi;

  b) venituri din dividende;

  c) venituri din taxe si comisioane;

  d) castiguri (pierderi) din derecunoasterea activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere, net;

  e) castiguri sau pierderi aferente activelor si datoriilor financiare detinute in vederea tranzactionarii, net;

  f) castiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzactionarii, evaluate obligatoriu la valoarea justa prin profit sau pierdere, net;

  g) castiguri sau pierderi aferente activelor si datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justa prin profit sau pierdere, net;

  h) castiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire, net;

  i) diferente de curs de schimb (castig sau pierdere), net;

  j) castiguri sau pierderi din derecunoasterea activelor nefinanciare, net;

  k) alte venituri din exploatare.

  (3) Impozitul pe cifra de afaceri se calculeaza, se declara si se plateste trimestrial, astfel:

  a) pentru trimestrele I-III, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se efectueaza plata;

  b) pentru trimestrul IV, pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator.

  (4) Pentru determinarea rezultatului fiscal, impozitul pe cifra de afaceri reprezinta cheltuiala nedeductibila.

  (5) Impozitul pe cifra de afaceri se calculeaza cumulat de la inceputul anului fiscal. Impozitul pe cifra de afaceri datorat trimestrial se determina ca diferenta intre impozitul pe cifra de afaceri calculat cumulat de la inceputul anului fiscal si impozitul pe cifra de afaceri datorat pentru perioada anterioara celei de calcul.

  (6) In cazul grupului fiscal, prevederile alin. (1)-(5) se aplica in mod corespunzator de catre membri, in functie de situatia individuala.

  (7) Modelul si continutul declaratiei impozitului suplimentar se stabilesc prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala se emite in termen de 60 de zile de la intrarea in vigoare a prezentei legi.

  (8) Impozitul suplimentar reprezinta venit la bugetul de stat si se administreaza de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala, potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

  ART. 18 3

  Impozit suplimentar pentru persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale

  (1) Prin exceptie de la art. 18 1, persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale, stabilite prin ordin al ministrului finantelor, altii decat cei prevazuti la art. 15, care inregistreaza in anul precedent o cifra de afaceri de peste 50.000.000 euro, datoreaza suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri calculat potrivit alin. (2). Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro a cifrei de afaceri este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile. In sensul prezentului alineat, cifra de afaceri a anului precedent reprezinta diferenta dintre veniturile totale (VT) si veniturile care se scad din veniturile totale (Vs), astfel cum sunt definite la alin. (2).

  (2) Impozitul specific pe cifra de afaceri prevazut la alin. (1) se determina astfel:

  ICAS = 0,5% x (VT – V_s – I – A), unde indicatorii au urmatoarea semnificatie:

  ICAS - impozit specific pe cifra de afaceri, determinat cumulat de la inceputul anului fiscal/anului fiscal modificat pana la sfarsitul trimestrului/anului de calcul;

  VT - venituri totale, determinate cumulat de la inceputul anului fiscal/anului fiscal modificat pana la sfarsitul trimestrului/anului de calcul, dupa caz;

  V_s - venituri care se scad din veniturile totale, determinate cumulat de la inceputul anului fiscal/anului fiscal modificat pana la sfarsitul trimestrului/anului de calcul, dupa caz, reprezentand:

  (i) veniturile neimpozabile prevazute la art. 23 si 24;

  (ii) veniturile aferente costurilor stocurilor de produse;

  (iii) veniturile aferente costurilor serviciilor in curs de executie;

  (iv) veniturile din productia de imobilizari corporale si necorporale, care nu sunt cuprinse in indicatorul I;

  (v) veniturile din subventii;

  (vi) veniturile realizate din despagubiri, de la societatile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii;

  (vii) veniturile reprezentand accizele care au fost reflectate concomitent in conturile de cheltuieli;

  I - valoarea imobilizarilor in curs de executie ocazionate de achizitia/productia de active, inregistrate in evidenta contabila incepand cu data de 1 ianuarie 2024, respectiv incepand cu prima zi a anului fiscal modificat care incepe in anul 2024;

  A - amortizarea contabila la nivelul costului istoric aferenta activelor achizitionate/produse incepand cu data de 1 ianuarie 2024/prima zi a anului fiscal modificat care incepe in anul 2024. Nu se cuprinde in acest indicator amortizarea contabila a activelor incluse in valoarea indicatorului I.

  (3) Impozitul specific pe cifra de afaceri se calculeaza, se declara si se plateste trimestrial, astfel:

  a) pentru trimestrele I-III, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se efectueaza plata;

  b) pentru trimestrul IV, pana la data depunerii declaratiei anuale privind impozitul pe profit.

  (4) Pentru determinarea rezultatului fiscal, impozitul specific pe cifra de afaceri reprezinta cheltuiala nedeductibila.

  (5) Impozitul specific pe cifra de afaceri se calculeaza cumulat de la inceputul anului fiscal. Impozitul specific pe cifra de afaceri datorat trimestrial se determina ca diferenta intre impozitul specific pe cifra de afaceri calculat cumulat de la inceputul anului fiscal si impozitul specific pe cifra de afaceri datorat pentru perioada anterioara celei de calcul.

  (6) In cazul grupului fiscal, prevederile alin. (1)-(5) se aplica in mod corespunzator de catre membri, in functie de situatia individuala.

  (7) Modelul si continutul declaratiei impozitului specific pe cifra de afaceri se stabilesc prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

  (8) Impozitul specific pe cifra de afaceri reprezinta venit la bugetul de stat si se administreaza de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala, potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (9) Activele luate in calcul, pentru determinarea indicatorilor I si A, prevazuti la alin. (2), sunt cele stabilite prin ordin al ministrului finantelor, iar selectia categoriilor de active eligibile se realizeaza pe baza unor criterii legate de natura activitatii desfasurate.

  (10) In cazul contribuabililor care desfasoara activitati in sectoarele prevazute la alin. (1) si activitati de distributie/ furnizare/transport de energie electrica si gaze naturale si care sunt reglementati/licentiati de Autoritatea Nationala de Reglementare in Domeniul Energiei, pentru determinarea impozitului specific, nu cuprind, in cadrul indicatorilor VT, V_s, I si A din formula de calcul al impozitului specific prevazuta la alin. (2), elementele aferente activitatilor de distributie/furnizare/ transport de energie electrica si gaze naturale.

  (11) Contribuabilii care desfasoara exclusiv activitati de distributie/furnizare/transport de energie electrica si gaze naturale si care sunt reglementati/licentiati de Autoritatea Nationala de Reglementare in Domeniul Energiei nu intra sub incidenta prezentului articol.

  (12) Prevederile prezentului articol se aplica pentru perioada 1 ianuarie 2024-31 decembrie 2025, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) se aplica pentru perioada cuprinsa intre anul fiscal modificat care incepe in anul 2024 si anul fiscal modificat care se incheie in anul 2026.

  (13) Incepand cu 1 ianuarie 2026/anul fiscal modificat care incepe in anul 2026, contribuabilii prevazuti la alin. (1) aplica prevederile art. 18 1."

  3. La articolul 51, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 51

  (1) Cotele de impozitare pe veniturile microintreprinderilor sunt:

  a) 1%, pentru microintreprinderile care realizeaza venituri care nu depasesc 60.000 euro inclusiv si care nu desfasoara activitatile prevazute la lit. b) pct. 2;

  b) 3%, pentru microintreprinderile care:

  1. realizeaza venituri peste 60.000 euro; sau

  2. desfasoara activitati, principale sau secundare, corespunzatoare codurilor CAEN: 5821 - Activitati de editare a jocurilor de calculator, 5829 - Activitati de editare a altor produse software, 6201 - Activitati de realizare a soft-ului la comanda (software orientat client), 6209 - Alte activitati de servicii privind tehnologia informatiei, 5510 - Hoteluri si alte facilitati de cazare similare, 5520 - Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata, 5530 - Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere, 5590 – Alte servicii de cazare, 5610 - Restaurante, 5621 - Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente, 5629 - Alte servicii de alimentatie n.c.a., 5630 - Baruri si alte activitati de servire a bauturilor, 6910 - Activitati juridice - numai pentru societatile cu personalitate juridica care nu sunt entitati transparente fiscal, constituite de avocati potrivit legii, 8621 – Activitati de asistenta medicala generala, 8622 -Activitati de asistenta medicala specializata, 8623 - Activitati de asistenta stomatologica, 8690 - Alte activitati referitoare la sanatatea umana."

  4. La articolul 51, dupa alineatul (4) se introduc trei noi alineate, alin. (4 1)-(4 3), cu urmatorul cuprins:

  "(4 1) In cazul in care, in cursul anului fiscal, veniturile realizate de o microintreprindere depasesc nivelul de 60.000 euro sau microintreprinderea incepe sa desfasoare activitatile prevazute la alin. (1) lit. b) pct. 2, incepand cu trimestrul in care se inregistreaza astfel de situatii, este aplicabila cota de impozitare prevazuta la alin. (1) lit. b).

(4 2) In situatia in care, in cursul anului fiscal, o microintreprindere nu mai desfasoara activitatile prevazute la alin. (1) lit. b) pct. 2 si veniturile nu depasesc nivelul de 60.000 euro, incepand cu trimestrul in care se inregistreaza astfel de situatii, este aplicabila cota de impozitare prevazuta la alin. (1) lit. a).

(4 3) In situatia in care persoanele juridice romane care desfasoara activitati corespunzatoare codurilor CAEN prevazute la alin. (1) lit. b) pct. 2 obtin venituri si din alte activitati in afara celor corespunzatoare acestor coduri CAEN, cota de impozitare de 3% se aplica si pentru veniturile din aceste alte activitati."

  5. La articolul 52, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(5) Limitele fiscale prevazute la art. 51 alin. (1), (4 1) si (4 2), precum si alin. (1) al prezentului articol se verifica pe baza veniturilor inregistrate cumulat de la inceputul anului fiscal. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar precedent."

  6. Articolul 54 se modifica si va avea urmatorul cuprins: 

  "

ART. 54

  Reguli de determinare a conditiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderilor

  Pentru incadrarea in conditiile privind nivelul veniturilor prevazute la art. 47 alin. (1) lit. c) si f), la art. 51 alin. (1), (4 1) si (4 2) si la art. 52 alin. (1) se vor lua in calcul aceleasi elemente care constituie baza impozabila prevazuta la art. 53."

  7. La articolul 55, dupa alineatul (4) se introduce un nou alineat, alin. (5), cu urmatorul cuprins:

  "(5) Microintreprinderile care devin platitoare de impozit pe profit ca urmare a neindeplinirii conditiilor prevazute la art. 47 sau ca urmare a exercitarii optiunii comunica organelor fiscale competente iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, pana la data de 31 martie inclusiv a anului fiscal urmator."

  8. La articolul 60, punctul 2 se modifica si va avea urmatorul cuprins: 

  "2. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1)-(3), pana la 31 decembrie 2028 inclusiv, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator, in conditiile stabilite prin ordin comun al ministrului cercetarii, inovarii si digitalizarii, al ministrului muncii si solidaritatii sociale, al ministrului educatiei si al ministrului finantelor. Scutirea se aplica la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare de pana la 10.000 lei inclusiv, obtinute din salarii si asimilate salariilor realizate de persoana fizica in baza unui contract individual de munca, raport de serviciu, act de delegare sau detasare sau a unui statut special prevazut de lege, dupa caz. Partea din venitul brut lunar ce depaseste 10.000 lei nu beneficiaza de facilitati fiscale. "

  9. La articolul 60 punctul 5, literele c) si d) se modifica si vor avea urmatorul cuprins: 

  "c) veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate de persoanele fizice pentru care se aplica scutirea, sunt calculate la un salariu brut de incadrare pentru 8 ore de munca/zi prin raportare la nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata prevazut de lege pentru activitatile din domeniul constructiilor prevazute la lit. a). Scutirea se aplica la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor de pana la 10.000 lei inclusiv, realizate de persoana fizica in baza unui contract individual de munca, cu norma intreaga sau cu timp partial, dupa caz. Partea din venitul brut lunar ce depaseste 10.000 lei nu beneficiaza de facilitati fiscale;

d) scutirea se aplica potrivit procedurii aprobate prin ordin al ministrului finantelor."

  10. La articolul 60 punctul 7, litera c) se modifica si va avea urmatorul cuprins: 

  "c) veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate de persoanele fizice pentru care se aplica scutirea sunt calculate la un salariu brut de incadrare lunar pentru 8 ore de munca/zi, prin raportare la nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata in domeniul/sectorul agricol si in industria alimentara, stabilit potrivit legii pentru domeniul/sectorul agricol si in industria alimentara. Scutirea se aplica la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor de pana la 10.000 lei inclusiv, realizate de persoana fizica in baza unui contract individual de munca, cu norma intreaga sau cu timp partial, dupa caz. Partea din venitul brut lunar ce depaseste 10.000 lei nu beneficiaza de facilitati fiscale;"

  11. La articolul 68 1, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(3) Impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut din care se deduce contributia de asigurari sociale de sanatate datorata si retinuta la sursa potrivit prevederilor titlului V. Impozitul pe venit se retine la sursa, de catre platitorii de venituri prevazuti la alin. (2), la momentul platii venitului."

  12. La articolul 76 alineatul (4 1), litera d) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "d) contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator, astfel cum este prevazut in contractul individual de munca, regulamentul intern, sau primite in baza unor legi speciale si/sau finantate din buget, in limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, reprezentand nivelul unui castig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul in care au fost acordate. Prevederile nu sunt aplicabile angajatilor care beneficiaza de vouchere de vacanta, in conformitate cu legislatia in vigoare;"

  13. Articolul 117 se modifica si va avea urmatorul cuprins: 

  "

ART. 117

  Definirea si impozitarea veniturilor a caror sursa nu a fost identificata

  Orice venituri constatate de organele fiscale, in conditiile Codului de procedura fiscala, a caror sursa nu a fost identificata, se impun cu o cota de 70% aplicata asupra bazei impozabile ajustate. Prin decizia de impunere organele fiscale vor stabili cuantumul impozitului si al accesoriilor."

  14. La articolul 118 alineatul (2), partea introductiva si litera b) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "(2) Pentru veniturile prevazute la art. 61 lit. a), pentru care venitul net anual se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, la determinarea venitului net anual impozabil, contribuabilul stabileste:

  ..................................................................................................

b) venitul net anual impozabil care se determina prin insumarea tuturor veniturilor nete anuale, recalculate, prevazute la lit. a), din care se deduc contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate datorate potrivit prevederilor titlului V, cu exceptia diferentei de contributie de asigurari sociale de sanatate prevazuta la art. 174 alin. (5)."

  15. La articolul 118, dupa alineatul (2) se introduc patru noi alineate, alin. (2 1)-(2 4), cu urmatorul cuprins:

  "(2 1) Pentru veniturile prevazute la art. 61 lit. a 1), pentru care venitul net anual se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, la determinarea venitului net anual impozabil, contribuabilul stabileste:

  a) venitul net anual recalculat/pierderea neta recalculata pe fiecare sursa din categoriile de venituri prevazute, prin deducerea din venitul net anual, determinat in sistem real, a pierderilor fiscale reportate;

  b) venitul net anual impozabil care se determina prin insumarea tuturor veniturilor nete anuale, recalculate, prevazute la lit. a), din care se deduce contributia de asigurari sociale datorata potrivit prevederilor titlului V.

(2 2) Contributia de asigurari sociale deductibila potrivit prevederilor alin. (2) lit. b) si alin. (2 1) lit. b) se stabileste proportional cu ponderea venitului net anual determinat in sistem real in total baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale prevazuta la art. 148 alin. (4).

(2 3) Contributia de asigurari sociale de sanatate deductibila potrivit prevederilor alin. (2) lit. b) se stabileste proportional cu ponderea venitului net anual determinat in sistem real in total baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazuta la art. 170 alin. (1).

(2 4) Nivelul contributiei de asigurari sociale si al contributiei de asigurari sociale de sanatate deductibile potrivit alin. (2) lit. b), respectiv alin. (2 1) lit. b) nu poate depasi nivelul venitului net anual recalculat."

  16. La articolul 138 1, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 138 1

  (1) Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor in baza contractelor individuale de munca incheiate cu angajatori care desfasoara activitati in sectorul constructii si se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct. 5, cota contributiei de asigurari sociale prevazuta la art. 138 lit. a) se reduce cu punctele procentuale corespunzatoare cotei de contributie la fondul de pensii administrat privat prevazute in Legea nr. 411/2004, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Prevederea se aplica pana la data de 31 decembrie 2028."

  17. La articolul 138 2, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins: 

  "

ART. 138 2

  (1) Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor in baza contractelor individuale de munca incheiate cu angajatori care desfasoara activitati in sectorul agricol si in industria alimentara si se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct. 7, cota contributiei de asigurari sociale prevazuta la art. 138 lit. a) se reduce cu punctele procentuale corespunzatoare cotei de contributie la fondul de pensii administrat privat prevazute in Legea nr. 411/2004, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Prevederea se aplica pana la data de 31 decembrie 2028."

  18. La articolul 138 3, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins: 

  "

ART. 138 3

  (1) Prin exceptie de la prevederile art. 138 1 alin. (1) si (2) si art. 138 2 alin. (1) si (2), persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor din domeniile respective pot opta pentru plata contributiei datorata la fondul de pensii administrat privat."

  19. Dupa articolul 138 3 se introduce un nou articol, art. 138 4, cu urmatorul cuprins:

  "

ART. 138 4

  Prevederi speciale pentru activitatea de creare de programe pentru calculator

  (1) Pentru persoanele fizice prevazute la art. 60 pct. 2, cota contributiei de asigurari sociale prevazuta la art. 138 lit. a) se reduce cu punctele procentuale corespunzatoare cotei de contributie la fondul de pensii administrat privat prevazute in Legea nr. 411/2004, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Prevederea se aplica pana la data de 31 decembrie 2028.

  (2) Persoanele prevazute la alin. (1) care datoreaza contributia la fondul de pensii administrat privat reglementat de Legea nr. 411/2004, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, sunt scutite de la plata acestei contributii in limita cotei prevazute la alin. (1).

  (3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si (2), persoanele fizice prevazute la art. 60 pct. 2 pot opta pentru plata contributiei datorata la fondul de pensii administrat privat.

  (4) Optiunea se depune in scris, la angajator, acesta retinand contributia aferenta potrivit prevederilor legale, incepand cu veniturile lunii urmatoare celei in care s-a inregistrat optiunea."

  20. La articolul 140, alineatele (2) si (3) se abroga.

  21. La articolul 142 litera aa 1), punctul 4 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "4. contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator, astfel cum este prevazut in contractul de munca, regulamentul intern, sau primite in baza unor legi speciale si/sau finantate din buget, in limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, reprezentand nivelul unui castig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul in care au fost acordate. Prevederile nu sunt aplicabile angajatilor care beneficiaza de vouchere de vacanta, in conformitate cu legislatia in vigoare;"

  22. La articolul 146, alineatele (5) si (5 6) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "(5) Calculul contributiei de asigurari sociale datorate de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum si de catre institutiile prevazute la art. 136 lit. d)-f) se realizeaza prin aplicarea cotelor stabilite, potrivit art. 138 lit. a), art. 138 1 alin. (1) si (2), art. 138 2 alin. (1), art. 138 3 alin. (1) sau art. 138 4 alin. (1), dupa caz, asupra bazelor lunare de calcul prevazute la art. 139, art. 143-145, dupa caz, in care nu se includ veniturile prevazute la art. 141 si 142.

  ..............................................................................................

(5 6) Contributia de asigurari sociale datorata de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor, in baza unui contract individual de munca cu norma intreaga sau cu timp partial, calculata potrivit alin. (5), nu poate fi mai mica decat nivelul contributiei de asigurari sociale calculate prin aplicarea cotei prevazute la art. 138 lit. a), art. 138 1 alin. (1) si (2), art. 138 2 alin. (1), art. 138 3 alin. (1) sau art. 138 4 alin. (1), dupa caz, asupra salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale, corespunzator numarului zilelor lucratoare din luna in care contractul a fost activ."

  23. La articolul 154 alineatul (1), literele r) si s) se abroga.

  24. La articolul 155, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(2) Pentru veniturile prevazute la alin. (1) se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate si in cazul in care acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate in situatiile prevazute la art. 60, cu exceptia pct. 6."

  25. La articolul 157 alineatul (1), litera t) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "t) valoarea nominala a tichetelor cadou, a tichetelor de masa si a voucherelor de vacanta, acordate de angajatori, potrivit legii, prevazute la art. 76 alin. (3) lit. h);"

  26. La articolul 157, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(2) Nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate sumele prevazute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) si art. 142, cu exceptia sumelor reprezentand valoarea nominala a biletelor de valoare sub forma tichetelor de masa si a voucherelor de vacanta, acordate potrivit legii."

  27. La articolul 168, alineatul (6 1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(6 1) Prevederile art. 146 alin. (5 6)-(5 9) se aplica in mod corespunzator."

  28. Articolul 170 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 170

  Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h)

  (1) Persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b), din una sau mai multe surse, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, la o baza anuala de calcul egala cu venitul net anual realizat/brut sau norma anuala de venit, respectiv norma anuala de venit ajustata, dupa caz, stabilite potrivit art. 68, 68 1 si 69, dupa caz, care nu poate fi mai mare decat cea corespunzatoare unei baze anuale de calcul egala cu nivelul de 60 de salarii minime brute pe tara in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120. La determinarea bazei anuale de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate nu se iau in considerare pierderile fiscale anuale prevazute la art. 118.

  (2) Persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la o baza de calcul stabilita potrivit alin. (5), daca estimeaza pentru anul curent venituri a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 6 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120.

  (3) Incadrarea in plafonul anual de cel putin 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe tara, dupa caz, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120, se efectueaza prin cumularea veniturilor prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), dupa cum urmeaza:

  a) venitul net din drepturi de proprietate intelectuala, stabilit dupa acordarea cotei de cheltuieli forfetare prevazute la art. 72 si 72 1, precum si venitul net din drepturi de proprietate intelectuala determinat potrivit prevederilor art. 73;

  b) venitul net distribuit din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II sau titlului III, determinat potrivit prevederilor art. 125 alin. (8) si (9);

  c) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, stabilite potrivit art. 84-87;

  d) venitul si/sau castigul/castigul net din investitii, stabilit conform art. 94-97. In cazul veniturilor din dobanzi se iau in calcul sumele platite, diminuate cu impozitul retinut, iar in cazul veniturilor din dividende se iau in calcul dividendele platite, diminuate cu impozitul retinut, distribuite incepand cu anul 2018;

  e) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, stabilite potrivit art. 104-106;

  f) venitul brut si/sau venitul impozabil din alte surse, stabilit potrivit art. 114-116.

  (4) La incadrarea in plafonul prevazut la alin. (3) nu se iau in calcul veniturile neimpozabile, prevazute la art. 93 si 105.

  (5) Baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h) o reprezinta:

  a) nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120, in cazul veniturilor realizate cuprinse intre 6 salarii minime brute pe tara inclusiv si 12 salarii minime brute pe tara;

  b) nivelul de 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120, in cazul veniturilor realizate cuprinse intre 12 salarii minime brute pe tara inclusiv si 24 de salarii minime brute pe tara;

  c) nivelul de 24 de salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120, in cazul veniturilor realizate cel putin egale cu 24 de salarii minime brute pe tara."

  29. Articolul 174 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 174

  Stabilirea, declararea si plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)

  (1) Contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza de catre contribuabilii care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b), altele decat cele prevazute la art. 68 1, prin aplicarea cotei de contributie prevazute la art. 156 asupra bazei anuale de calcul prevazute la art. 170 alin. (1).

  (2) Persoanele fizice care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b), altele decat cele prevazute la art. 68 1, stabilesc si declara contributia, depun declaratia prevazuta la art. 120 sau la art. 122, la termenele si in conditiile prevazute la titlul IV - Impozitul pe venit, pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente.

  (3) Prin exceptie de la prevederile alin. (2), in situatia in care baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate cumulata din una sau mai multe surse de venit din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b), corespunzatoare veniturilor nete anuale estimate/norma de venit, este egala cu cea corespunzatoare veniturilor nete anuale realizate/norma de venit si este cuprinsa intre nivelul de 6 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120 inclusiv, si cel mult nivelul de 60 de salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120, contribuabilii nu au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazuta la art. 122.

  (4) In cazul veniturilor realizate in baza contractelor de activitate sportiva, platitorii veniturilor prevazuti la art. 68 1 alin. (2) calculeaza si retin contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre beneficiarul venitului, la momentul platii venitului, prin aplicarea cotei prevazute la art. 156 asupra bazei de calcul prevazute la art. 170 alin. (1). Platitorul de venit depune declaratia prevazuta la art. 147 alin. (1) si plateste contributia pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinuta.

  (5) In situatia in care baza de calcul prevazuta la art. 170 alin. (1), cumulata din una sau mai multe surse de venit din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b), corespunzatoare veniturilor estimate/realizate sau pentru care s-a aplicat retinerea la sursa in cursul anului, dupa caz, este mai mica decat cea corespunzatoare unei baze de calcul egale cu nivelul de 6 salarii minime brute pe tara in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120, persoanele fizice datoreaza o diferenta de contributie de asigurari sociale de sanatate pana la nivelul celei corespunzatoare bazei de calcul egala cu 6 salarii minime brute pe tara in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120 si depun declaratia prevazuta la art. 122 pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor.

  (6) In situatia in care, in cursul anului de realizare a veniturilor, persoanele fizice obtin, din una sau mai multe surse de venit, venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b), in vederea determinarii contributiei de asigurari sociale de sanatate de plata se ia in calcul contributia retinuta la sursa de catre platitorii de venituri prevazuti la art. 68 1 alin. (2).

  (7) In situatia in care, in cursul anului de realizare a veniturilor, persoanele fizice realizeaza venituri din contracte de activitate sportiva de la mai multi platitori de venituri prevazuti la art. 68 1 alin. (2) si contributia de asigurari sociale de sanatate retinuta la sursa este mai mare decat cea corespunzatoare unei baze de calcul egale cu nivelul de 60 de salarii minime brute pe tara in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120, acestea au obligatia recalcularii contributiei de asigurari sociale de sanatate, prin depunerea declaratiei prevazute la art. 122 pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor. Pentru diferenta de contributie de asigurari sociale de sanatate rezultata in plus, in urma recalcularii, persoana fizica are obligatia calcularii, declararii si platii impozitului pe venit.

  (8) Diferenta de contributie de asigurari sociale de sanatate rezultata in plus, in urma recalcularii, stabilita conform alin. (7), diminuata cu impozitul pe venit, se compenseaza/restituie, dupa caz, potrivit prevederilor art. 167, respectiv art. 168 din Legea nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (9) Diferenta de contributie de asigurari sociale de sanatate prevazuta la alin. (5) nu se datoreaza in cazul in care, in anul fiscal precedent, persoana fizica a realizat venituri din:

  a) salarii si asimilate salariilor la un nivel cel putin egal cu 6 salarii minime brute pe tara, in vigoare in perioada in care au fost realizate veniturile; sau

  b) din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), pentru care datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la un nivel cel putin egal cu 6 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120.

  (10) Prevederile alin. (9) se aplica si persoanelor fizice care in anul precedent s-au incadrat in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la art. 154 alin. (1) lit. a)-c) si e)-g).

  (11) Platitorii de venituri prevazuti la art. 68 1 alin. (2) au obligatia de a elibera persoanelor fizice beneficiare de astfel de venituri un document cu privire la nivelul contributiei de asigurari sociale de sanatate retinute la sursa, pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent, pentru anul precedent, in vederea stabilirii de catre acestia a diferentei de contributie de asigurari sociale de sanatate prevazuta la alin. (5) sau (7), dupa caz.

  (12) Contributia de asigurari sociale de sanatate stabilita potrivit prevederilor alin. (1), (5) sau (7) se evidentiaza in Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

  (13) Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prevazuta la art. 122 si Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prevazuta la art. 120, in cazul persoanelor fizice care au realizat un venit net anual egal cu cel estimat, respectiv care determina venitul net anual pe baza normelor de venit prevazute la alin. (3), constituie titlu de creanta fiscala in sensul Legii nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (14) Termenul de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate este pana la data de 25 mai, inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza contributia.

  (15) Persoanele fizice prevazute la art. 170 alin. (1) pot efectua plati reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate datorata, oricand pana la implinirea termenului de plata.

  (16) Se pot acorda bonificatii de pana la 10% din contributia de asigurari sociale de sanatate. Nivelul bonificatiei, termenele de plata si conditiile de acordare se stabilesc prin legea anuala a bugetului de stat.

  (17) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (16) se stabileste prin ordin al ministrului finantelor care se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I."

  30. Dupa articolul 174 se introduce un nou articol, art. 174 1, cu urmatorul cuprins:

  "

ART. 174 1

  Stabilirea, declararea si plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h)

  (1) Contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza de catre contribuabilii prevazuti la art. 170 alin. (2) prin aplicarea cotei de contributie prevazute la art. 156 asupra bazei anuale de calcul mentionate la art. 170 alin. (5).

  (2) Platitorii veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice stabilesc contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre beneficiarul venitului, prin aplicarea cotei prevazute la art. 156 asupra bazei de calcul mentionate la art. 170 alin. (5).

  (3) Persoanele fizice care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), cu exceptia celor pentru care platitorii de venituri prevazuti la alin. (2) stabilesc si declara contributia, depun declaratia prevazuta la art. 120 pana la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datoreaza contributia.

  (4) Persoanele fizice care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), cu exceptia celor pentru care platitorii de venituri prevazuti la alin. (2) stabilesc si declara contributia, depun declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazuta la art. 122, pana la termenul de 25 mai inclusiv al anului urmator celui pentru care se stabileste contributia datorata, daca realizeaza venituri peste plafoanele prevazute la art. 170 alin. (3), dupa caz.

  (5) Prin exceptie de la prevederile alin. (4), in situatia in care venitul realizat se incadreaza in acelasi plafon cu venitul estimat, contribuabilii nu au obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazuta la art. 122, in vederea stabilirii contributiei de asigurari sociale de sanatate.

  (6) Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II sau III, pentru care contributia de asigurari sociale de sanatate se retine la sursa, obtinute de la un singur platitor de venit, iar nivelul net estimat al acestor venituri, pentru anul curent, este cel putin egal cu 6 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, platitorul de venit are obligatia sa calculeze la o baza de calcul stabilita potrivit art. 170 alin. (5), sa retina si sa plateasca contributia de asigurari sociale de sanatate, precum si sa depuna declaratia prevazuta la art. 147 alin. (1). Declaratia se depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile. In contractul incheiat intre parti se desemneaza platitorul de venit in vederea calcularii, retinerii si platii contributiei prin retinere la sursa, in anul in curs. Nivelul contributiei calculate si retinute la fiecare plata de catre platitorul de venit este cel stabilit de parti, pana la concurenta contributiei anuale datorate. Platitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuala care au obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei de asigurari sociale de sanatate sunt cei prevazuti la art. 72 alin. (2).

  (7) In situatia in care veniturile prevazute la alin. (6) sunt realizate din mai multe surse si/sau categorii de venituri, iar veniturile nete estimate a se realiza de la cel putin un platitor de venit sunt egale sau mai mari decat nivelul a 6 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, contribuabilul desemneaza, prin contractul incheiat intre parti, platitorul de venit de la care venitul realizat este cel putin egal cu 6 salarii minime brute pe tara si care are obligatia sa calculeze la o baza de calcul stabilita potrivit art. 170 alin. (5), sa retina, sa plateasca si sa declare contributia pentru anul in curs. Platitorul de venit desemnat depune declaratia prevazuta la art. 147 alin. (1) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile. Nivelul contributiei calculate si retinute la fiecare plata de catre platitorul de venit este cel stabilit de parti, pana la concurenta contributiei datorate.

  (8) Contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlului II sau III, pentru care s-au aplicat prevederile alin. (7), contributia retinuta de catre platitorul de venit fiind aferenta unei baze de calcul mai mici decat nivelul a 12 sau 24 de salarii minime brute pe tara, iar nivelul venitului net cumulat realizat este cel putin egal cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe tara, au obligatia depunerii declaratiei prevazute la alin. (4), in vederea stabilirii contributiei de asigurari sociale de sanatate aferente unei baze de calcul egale cu nivelul a 12 sau 24 de salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia. In acest caz, contributia retinuta de catre platitorul de venit este luata in calcul la stabilirea contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de catre respectivii contribuabili.

  (9) In situatia prevazuta la alin. (8), platitorii de venituri elibereaza la solicitarea contribuabililor care au obligatia depunerii Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazuta la art. 122, o informare cu privire la nivelul contributiei de asigurari sociale de sanatate retinute la sursa.

  (10) Prevederile alin. (6) si (7) nu se aplica in cazul in care nivelul venitului net din drepturi de proprietate intelectuala, al venitului net din arenda sau al venitului net din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlului II sau III, pentru care impozitul se retine la sursa, estimat a se realiza pe fiecare sursa si/sau categorie de venit, este sub nivelul a 6 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, dar nivelul venitului cumulat este cel putin egal cu 6 salarii minime brute pe tara. In aceasta situatie, contribuabilul are obligatia depunerii declaratiei prevazute la alin. (3) la termenele si in conditiile stabilite.

  (11) Prin exceptie de la prevederile alin. (6), in cazul persoanelor fizice care realizeaza de la mai multi platitori venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda, din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit titlului II sau III, sub nivelul a 6 salarii minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, dar cumulate aceste venituri se situeaza peste nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, si au depus la organul fiscal Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, iar in cursul anului incheie cu un platitor de venit un contract a carui valoare este peste plafonul de 6 salarii minime brute pe tara, nu se aplica retinerea la sursa a contributiei. In aceasta situatie se aplica sistemul de impozitare prin autoimpunere, iar stabilirea contributiei se face prin Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice.

  (12) Persoanele fizice prevazute la alin. (6) si (7) nu depun declaratia prevazuta la art. 120.

  (13) Persoanele fizice prevazute la alin. (6) si (7), pentru care platitorii de venit au obligatia calcularii, retinerii, platii si declararii contributiei de asigurari sociale de sanatate, care realizeaza si alte venituri de natura celor prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), pentru aceste venituri nu depun declaratia prevazuta la alin. (3) si nici declaratia prevazuta la art. 122 in vederea stabilirii contributiei de asigurari sociale de sanatate.

  (14) Persoanele fizice care incep in cursul anului fiscal sa realizeze venituri, din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), iar venitul net anual cumulat din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, cu exceptia veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II sau III, pentru care impozitul se retine la sursa, estimat a se realiza pentru anul curent, este cel putin egal cu nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, sunt obligate sa depuna declaratia prevazuta la alin. (3) in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului. Salariul minim brut pe tara garantat in plata este cel in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120.

  (15) Prin exceptie de la prevederile alin. (14), persoanele fizice prevazute la art. 180 alin. (1) lit. b) sau c), care au optat pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate si incep in cursul anului fiscal sa realizeze venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), depun Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazuta la art. 122, daca veniturile realizate sunt cel putin egale cu nivelul a 6 salarii minime brute pe tara. In acest caz, contributia datorata potrivit art. 180 alin. (3) pentru anul in care au fost realizate veniturile este luata in calcul la stabilirea contributiei anuale calculate potrivit alin. (1).

  (16) Contribuabilii prevazuti la art. 170 alin. (2), care incep sa realizeze venituri in luna decembrie, depun Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

  (17) Persoanele fizice al caror venit estimat se modifica in cursul anului in care se realizeaza veniturile si nu se mai incadreaza in plafonul prevazut la art. 170 alin. (3) isi pot modifica contributia datorata prin rectificarea venitului estimat, prin depunerea declaratiei prevazute la alin. (3), oricand pana la implinirea termenului legal de depunere a Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazuta la art. 122.

  (18) In situatia in care persoanele fizice au estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri mai mic decat nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, iar venitul net anual cumulat realizat este cel putin egal cu nivelul a 6 salarii minime pe tara, in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, acestea datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la o baza de calcul stabilita potrivit art. 170 alin. (5) si au obligatia depunerii declaratiei prevazute la art. 122 pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor, in vederea definitivarii contributiei de asigurari sociale de sanatate.

  (19) In cazul in care persoanele fizice aflate in situatia prevazuta la art. 170 alin. (2) realizeaza un venit net anual cumulat sub nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, iar in anul fiscal precedent nu au realizat venituri din salarii si asimilate salariilor pentru care datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la un nivel cel putin egal cu 6 salarii minime brute pe tara in vigoare in perioada in care au fost realizate veniturile sau nu s-au incadrat in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la art. 154 alin. (1) lit. a)-c) si e)-g), acestea datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime brute pe tara si depun declaratia prevazuta la art. 122 pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor, in vederea definitivarii contributiei de asigurari sociale de sanatate.

  (20) Prevederile alin. (19) se aplica si in cazul in care persoanele fizice aflate in situatia prevazuta la art. 170 alin. (2) au estimat venituri cumulate cel putin egale cu 6 salarii minime brute pe tara, iar pana la termenul prevazut pentru depunerea declaratiei de la art. 122 au procedat la corectarea declaratiei initiale prin depunerea unei declaratii rectificative, ca urmare a realizarii de venituri sub plafon.

  (21) Prevederile art. 174 alin. (12)-(17) se aplica in mod corespunzator."

  31. La titlul V capitolul III, titlul sectiunii a 10-a se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  " SECTIUNEA a 10-a

  Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele fizice care estimeaza venituri anuale cumulate sub plafonul prevazut la art. 170 alin. (3) sau care nu realizeaza venituri, precum si de alte persoane fizice care opteaza pentru plata contributiei"

  32. La articolul 180, litera a) a alineatului (1) si alineatele (2) si (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "a) persoanele fizice care au estimat pentru anul curent venituri anuale cumulate din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), sub nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120;

  ..................................................................................................

(2) Persoanele fizice prevazute la alin. (1) lit. a) datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate dupa cum urmeaza:

  a) daca depun declaratia prevazuta la art. 120 pana la data de 25 mai inclusiv, la o baza de calcul reprezentand valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la termenul legal pentru depunerea declaratiei respective; sau

  b) daca depun declaratia prevazuta la art. 174 1 alin. (3) dupa implinirea termenului legal de depunere, la o baza de calcul echivalenta cu valoarea salariului de baza minim brut pe tara in vigoare la termenul legal de depunere a declaratiei prevazute la art. 120, inmultita cu numarul de luni ramase pana la termenul legal de depunere a declaratiei prevazute la art. 122, inclusiv luna in care se depune declaratia.

(3) Persoanele fizice prevazute la alin. (1) lit. b) si c) datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, pentru 12 luni, la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime brute pe tara in vigoare la data depunerii declaratiei prevazute la art. 120, indiferent de data depunerii acesteia."

  33. La articolul 183, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 183

  (1) Persoanele prevazute la art. 180 care incep sa realizeze venituri de natura celor prevazute la art. 155 sau se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei depun la organul fiscal competent, in termen de 30 de zile de la data la care a intervenit evenimentul, declaratia prevazuta la art. 120 si isi recalculeaza obligatia de plata reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru anul in curs."

  34. La articolul 183, dupa alineatul (1) se introduce un nou alineat, alin. (1 1), cu urmatorul cuprins:

  "(1 1) Prevederile alin. (1) se aplica in mod corespunzator si in cazul persoanelor fizice care au optat pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in conditiile prevazute la art. 180 si care, in cursul anului, incep sa realizeze venituri din activitati independente, astfel cum sunt prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)."

  35. La articolul 220 3, alineatele (2) si (3) se abroga.

  36. La articolul 220 6, alineatele (4 1) si (4 2) se abroga.

  37. La articolul 266 alineatul (1), punctul 16 1 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "16 1. locuinte care in momentul livrarii pot fi locuite ca atare, in sensul dispozitiilor art. 291 alin. (2) lit. m) pct. 3, reprezinta locuintele care la data livrarii indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:

  a) acces liber individual la spatiul locuibil, fara tulburarea posesiei si a folosintei exclusive a spatiului detinut de catre o alta persoana sau familie;

  b) acces la energie electrica si apa potabila, evacuarea controlata a apelor uzate si a reziduurilor menajere;

  c) sunt formate cel putin dintr-un spatiu pentru odihna, un spatiu pentru pregatirea hranei si un grup sanitar;

  d) finisajele exterioare includ cel putin: acoperis, daca, in functie de tipul constructiei, este prevazut acest element constructiv, geamuri, usa de/la intrare;

  e) finisajele interioare includ cel putin: pereti finisati cu vopsea, tapet, faianta sau alte elemente utilizate pentru finisare, podele finisate cu gresie, parchet sau alte elemente utilizate pentru finisare, usi interioare, in functie de proiect;

  f) instalatii sanitare si obiecte sanitare, respectiv vas WC, lavoar si spalator cu cuva, cu bateriile aferente;

  g) instalatii electrice, inclusiv tablou, doze, intrerupatoare/ comutatoare si prize;"

  38. La articolul 266 alineatul (1), dupa punctul 36 se introduce un nou punct, pct. 37, cu urmatorul cuprins:

  "37. zahar adaugat, in sensul art. 291 alin. (2) lit. e) pct. 3, are intelesul prevazut la art. 439 alin. (4)."

  39. La articolul 291 alineatul (2), literele e) si k) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "e) livrarea urmatoarelor bunuri: alimente, inclusiv bauturi, destinate consumului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, seminte, plante si ingrediente utilizate in prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau inlocui alimentele, ale caror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu exceptia:

  1. bauturilor alcoolice;

  2. bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202;

  3. alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs, altele decat cozonacul si biscuitii;

  ..................................................................................................

k) serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, precum si a bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202;"

  40. La articolul 291 alineatul (2), dupa litera l) se introducsapte noi litere, lit. m)-s), cu urmatorul cuprins:

  "m) livrarea locuintelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Terenul pe care este construita locuinta include si amprenta la sol a locuintei. In sensul prezentului titlu, prin locuinta livrata ca parte a politicii sociale se intelege:

  1. livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept camine de batrani si de pensionari;

  2. livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii si centre de recuperare si reabilitare pentru minori cu handicap;

  3. livrarea de locuinte care au o suprafata utila de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodaresti, a caror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depaseste suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adaugata, achizitionate de persoane fizice in mod individual sau in comun cu alta persoana fizica/alte persoane fizice. Suprafata utila a locuintei este cea definita prin Legea locuintei nr. 114/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Anexele gospodaresti sunt cele definite prin Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executarii lucrarilor de constructii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Cota redusa se aplica numai in cazul locuintelor care in momentul livrarii pot fi locuite ca atare. Orice persoana fizica poate achizitiona, incepand cu data de 1 ianuarie 2024, in mod individual sau in comun cu alta persoana fizica/alte persoane fizice, o singura locuinta a carei valoare nu depaseste suma de 600.000 lei, exclusiv TVA, cu cota redusa de 9%;

  4. livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, catre primarii in vederea atribuirii de catre acestea cu chirie subventionata unor persoane sau familii a caror situatie economica nu le permite accesul la o locuinta in proprietate sau inchirierea unei locuinte in conditiile pietei;

n) livrarea si instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de caldura si alte sisteme de incalzire de inalta eficienta, cu emisii scazute, care se incadreaza in valorile de referinta pentru emisiile de particule stabilite in anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.189 al Comisiei din 28 aprilie 2015 de punere in aplicare a Directivei 2009/125/CE a Parlamentului European si a Consiliului in ceea ce priveste cerintele de proiectare ecologica aplicabile cazanelor cu combustibil solid si in anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.185 al Comisiei din 24 aprilie 2015 de punere in aplicare a Directivei 2009/125/CE a Parlamentului European si a Consiliului in ceea ce priveste cerintele in materie de proiectare ecologica aplicabile aparatelor pentru incalzire locala cu combustibil solid si carora li s-a atribuit o eticheta energetica a Uniunii Europene pentru a demonstra intrunirea criteriului mentionat la art. 7 alin. (2) din Regulamentul (UE) 2017/1.369 al Parlamentului European si al Consiliului din 4 iulie 2017 de stabilire a unui cadru pentru etichetarea energetica si de abrogare a Directivei 2010/30/UE, destinate locuintelor, inclusiv a kiturilor de instalare, precum si a tuturor componentelor necesare achizitionate separat;

o) livrarea si instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de caldura si alte sisteme de incalzire de inalta eficienta, cu emisii scazute, care se incadreaza in valorile de referinta pentru emisiile de particule stabilite in anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.189 al Comisiei din 28 aprilie 2015 si in anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.185 al Comisiei din 24 aprilie 2015 si carora li s-a atribuit o eticheta energetica a Uniunii Europene pentru a demonstra intrunirea criteriului mentionat la art. 7 alin. (2) din Regulamentul (UE) 2017/1.369 al Parlamentului European si al Consiliului din 4 iulie 2017, inclusiv a kiturilor de instalare, precum si a tuturor componentelor necesare achizitionate separat, destinate cladirilor administratiei publice centrale sau locale, cladirilor entitatilor aflate in coordonarea/subordonarea acestora, cu exceptia societatilor;

p) livrarea si instalarea de componente pentru repararea si/sau extinderea sistemelor prevazute la lit. n) si o);

q) livrarea sistemelor prevazute la lit. n) si o) ca parte componenta a livrarilor de constructii, precum si livrarea si instalarea sistemelor prevazute la aceleasi litere, ca extraoptiuni la livrarea unei constructii, pentru destinatarii prevazuti la respectivele litere;

r) serviciile constand in permiterea accesului la balciuri, parcuri de distractii si parcuri recreative ale caror activitati sunt incadrate la codurile CAEN 9321 si 9329, potrivit Clasificarii activitatilor din economia nationala - CAEN, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului National de Statistica nr. 337/2007, targuri, expozitii, cinematografe si evenimente culturale, altele decat cele scutite de taxa potrivit dispozitiilor art. 292 alin. (1) lit. m);

s) serviciile constand in permiterea accesului la evenimente sportive."

  41. La articolul 291 alineatul (3), literele b), m) si n) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "b) serviciile constand in permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectura si arheologice, gradini zoologice si botanice;

  ..................................................................................................

m) livrarea catre persoanele fizice de lemn de foc, sub forma de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 11 00 si 4401 12 00, si de rumegus, deseuri si resturi de lemn aglomerate sub forma de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 31 00 si 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de incalzire a rumegusului, deseurilor si resturilor de lemn neaglomerate, care se incadreaza la codurile NC 4401 41 00 si 4401 49 00, realizata catre persoanele fizice in calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaratii pe propria raspundere a beneficiarului;

n) livrarea catre persoane juridice sau alte entitati, indiferent de forma juridica de organizare a acestora, inclusiv scoli, spitale, dispensare medicale si unitati de asistenta sociala, de lemn de foc, sub forma de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 11 00 si 4401 12 00, si de rumegus, deseuri si resturi de lemn, aglomerate sub forma de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 31 00 si 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de incalzire a rumegusului, deseurilor si resturilor de lemn neaglomerate, care se incadreaza la codurile NC 4401 41 00 si 4401 49 00, realizata catre persoane juridice sau alte entitati, indiferent de forma juridica de organizare a acestora, inclusiv scoli, spitale, dispensare medicale si unitati de asistenta sociala, in calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaratii pe propria raspundere a beneficiarului;"

  42. La articolul 291 alineatul (3), literele c), f)-k) si p)-s) se abroga.

  43. La articolul 291 alineatul (3 6), partea introductiva se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(3 6) Sintagmele utilizate la alin. (2) lit. n) si o) au urmatorul inteles:"

  44. La articolul 291, alineatul (3 7) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(3 7) Pentru a beneficia de prevederile alin. (2) lit. n)-q), cumparatorii au obligatia de a da o declaratie pe propria raspundere conform modelului prevazut in anexa la prezentul titlu."

  45. La articolul 291, dupa alineatul (3 7) se introduce un nou alineat, alin. (3 8), cu urmatorul cuprins:

  "(3 8) Se organizeaza «Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA», in format electronic, pe baza informatiilor din actele juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuintele prevazute la alin. (2) lit. m) pct. 3, autentificate incepand cu data de 1 ianuarie 2024, si a informatiilor din «Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5%, incepand cu 1 ianuarie 2023». Procedura privind organizarea «Registrului achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA» se stabileste prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu consultarea Uniunii Nationale a Notarilor Publici din Romania. Notarii publici au obligatia:

  a) sa verifice indeplinirea conditiei referitoare la achizitia unei singure locuinte a carei valoare nu depaseste suma de 600.000 lei, exclusiv TVA, cu cota redusa de TVA, prin consultarea «Registrului achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA», inainte de autentificarea actelor juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata in avans pentru achizitia unei astfel de locuinte, si, in situatia in care constata ca nu este indeplinita aceasta conditie, sa le autentifice doar daca livrarea se efectueaza cu cota standard de TVA;

  b) sa completeze «Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA» la data autentificarii actelor juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuintele prevazute la alin. (2) lit. m) pct. 3;

  c) sa inscrie in actele juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata in avans pentru achizitia unei locuinte prevazute la alin. (2) lit. m) pct. 3 mentiuni cu privire la respectarea obligatiilor prevazute la lit. a) si, dupa caz, la lit. b);

  d) sa inscrie in actele juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata in avans pentru locuintele prevazute la alin. (2) lit. m) pct. 3 cota de TVA aplicata, indiferent daca TVA se aplica la pret sau este inclusa in pret."

  46. La articolul 294 alineatul (5), literele a) si b) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "a) serviciile de construire, reabilitare, modernizare de unitati spitalicesti prestate catre entitati nonprofit inscrise in Registrul public organizat de A.N.A.F. in baza prevederilor art. 25 alin. (4 1), daca acestea sunt destinate unitatilor spitalicesti detinute si exploatate de entitatea nonprofit sau celor din reteaua publica de stat, dupa caz;

b) livrarile de echipamente medicale, aparate, dispozitive, articole, accesorii si echipamente de protectie, materiale si consumabile de uz sanitar, destinate in mod normal utilizarii in domeniul ingrijirilor de sanatate sau pentru utilizarea de catre persoanele cu handicap, bunuri esentiale pentru compensarea si depasirea handicapurilor, precum si adaptarea, repararea, inchirierea si leasingul unor astfel de bunuri, efectuate catre entitati nonprofit inscrise in Registrul public organizat de A.N.A.F. in baza art. 25 alin. (4 1), daca acestea sunt destinate unitatilor spitalicesti detinute si exploatate de entitatea nonprofit sau celor din reteaua publica de stat, dupa caz;"

  47. La articolul 294 alineatul (6), litera a) se abroga.

  48. La articolul 294, alineatul (7) se abroga.

  49. La articolul 319, dupa alineatul (1) se introduce un nou alineat, alin. (1 1), cu urmatorul cuprins:

  "(1 1) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), pentru operatiunile realizate intre persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2), sunt considerate facturi numai facturile care indeplinesc conditiile prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, cu modificarile si completarile ulterioare."

  50. La articolul 319, alineatul (24) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(24) Utilizarea facturii electronice face obiectul acceptarii de catre destinatar, cu exceptia facturilor care indeplinesc conditiile prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare."

  51. Anexele nr. 1 si 2 se abroga.

  52. Dupa articolul 334 se introduce o anexa, avand continutul anexei nr. 1 la prezenta lege.

  53. La articolul 342, alineatele (2 1) si (2 2) se abroga.

  54. La articolul 435, dupa alineatul (12) se introduce un nou alineat, alin. (13), cu urmatorul cuprins:

  "(13) Operatorii economici prevazuti la alin. (3) si (4) au obligatia sa instiinteze autoritatile competente despre orice modificare pe care o aduc datelor pe baza carora este efectuata inregistrarea, potrivit prevederilor stabilite prin ordin al presedintelui Autoritatii Vamale Romane, in termen de 30 de zile de la producerea modificarii."

  55. Articolul 439 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 439

  (1) Accizele nearmonizate sunt venituri datorate la bugetul statului si care se colecteaza conform prevederilor prezentului capitol.

  (2) Accizele nearmonizate sunt taxe speciale percepute asupra urmatoarelor produse cu potential de risc redus:

  a) produse care contin tutun, destinate inhalarii fara ardere, cu incadrarea tarifara NC 2404 11 00, inclusiv cele continute in rezerve livrate impreuna cu tigari electronice si alte dispozitive de vaporizare electrice personale similare de la codul NC 8543 40 00;

  b) lichide cu sau fara nicotina, destinate inhalarii fara ardere, cu incadrarea tarifara NC 2404 12 00, 2404 19 90, inclusiv cele continute in rezerve livrate impreuna cu tigari electronice si alte dispozitive de vaporizare electrice personale similare de la codul NC 8543 40 00;

  c) produse destinate inhalarii fara ardere, care contin inlocuitori de tutun, cu sau fara nicotina, cu incadrarea tarifara NC 2404 12 00, 2404 19 10, inclusiv cele continute in rezerve livrate impreuna cu tigari electronice si alte dispozitive de vaporizare electrice personale similare de la codul NC 8543 40 00;

  d) bauturi nealcoolice cu zahar adaugat pentru care nivelul total de zahar este cuprins intre 5 g-8 g/100 ml;

  e) bauturi nealcoolice cu zahar adaugat pentru care nivelul total de zahar este peste 8 g/100 ml.

  (3) In intelesul prezentului capitol, codul NC reprezinta pozitia tarifara, subpozitia tarifara sau codul tarifar, asa cum este prevazuta/prevazut in Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifara si statistica si Tariful Vamal Comun, in vigoare de la 1 ianuarie 2023. Ori de cate ori intervin modificari in nomenclatura combinata se realizeaza corespondenta dintre codurile NC prevazute in prezentul capitol si noile coduri din nomenclatura adoptata in temeiul art. 12 din Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifara si statistica si Tariful Vamal Comun.

  (4) In sensul alin. (2) lit. d) si e), prin zahar adaugat se intelege zahar din trestie, zahar brun, zaharoza cristalina, zahar invertit, dextroza, melasa, zaharuri din miere, melasa si siropuri, cum ar fi sirop de malt, sirop de fructe, sirop de malt de orez, sirop de porumb, sirop de porumb bogat in fructoza, sirop de artar, sirop de glucoza, glucoza-fructoza, fructoza, zaharoza, glucoza, lactoza, lactoza hidrolizata si galactoza adaugate ca ingrediente, zaharuri in nectaruri, cum ar fi nectarul de flori de cocos, nectarul de curmale, nectarul de agave, zaharuri din sucurile de fructe neindulcite, concentrat de suc de fructe, zaharuri din piureuri de fructe si dulceata."

  56. La articolul 444, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(3) Operatorul economic care produce, achizitioneaza din alte state membre ale Uniunii Europene sau importa produse supuse accizelor de natura celor prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a)-c) trebuie sa se autorizeze la autoritatea competenta, potrivit prevederilor din normele metodologice."

  57. La articolul 444, dupa alineatul (3) se introduce un nou alineat, alin. (3 1), cu urmatorul cuprins:

  "(3 1) Operatorul economic care produce, achizitioneaza din alte state membre ale Uniunii Europene sau importa produse supuse accizelor de natura celor prevazute la art. 439 alin. (2) lit. d) si e) notifica acest fapt autoritatii vamale teritoriale, potrivit prevederilor din normele metodologice."

  58. La articolul 449 alineatul (1), dupa litera k) se introduce o noua litera, lit. k 1), cu urmatorul cuprins:

  "k 1) nerespectarea prevederilor art. 414 3 alin. (1) si art. 414 11."

  59. La articolul 449 alineatul (2), litera o) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "o) desfasurarea activitatilor de comercializare angro a bauturilor alcoolice si tutunului prelucrat si activitatilor de comercializare in sistem angro si/sau en détail a produselor energetice - benzine, motorine, petrol lampant, gaz petrolier lichefiat, precum si a biocombustibililor, cu nerespectarea obligatiilor prevazute la art. 435 alin. (3), (4) si (13);"

  60. La articolul 449 alineatul (2), dupa litera r) se introduc trei noi litere, lit. s), s) si t), cu urmatorul cuprins:

  "s) nerespectarea prevederilor art. 435 alin. (6);

s) nerespectarea prevederilor art. 444 alin. (3);

t) utilizarea de catre operatorii economici a produselor energetice pentru care nu se aplica regimul de accizare conform art. 394 alin. (1) pct. 2 lit. a) si b)."

  61. La articolul 449 alineatul (3), litera a) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "a) confiscarea produselor, iar, in situatia cand acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare, in cazurile prevazute la lit. b), f), h)-n), s), t) si la lit. o) doar pentru nerespectarea obligatiilor prevazute la art. 435 alin. (3) si (4);"

  62. La articolul 449 alineatul (3), dupa litera d) se introduce o noua litera, lit. e), cu urmatorul cuprins:

  "e) suspendarea activitatii de comercializare a produselor accizabile pe o perioada de 1-3 luni, in situatia prevazuta la lit. s)."

  63. La articolul 450, alineatul (3) se abroga.

  64. La titlul VIII, anexele nr. 1 si 2 se modifica si se inlocuiesc cu anexele nr. 2 si 3 la prezenta lege.

  65. Dupa articolul 500 se introduce un nou titlu, titlul X 1, alcatuit din art. 500 1-500 3, cu urmatorul cuprins:

  " TITLUL X 1

  Impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare

  ART. 500 1

  Contribuabili

  Sunt obligate la plata impozitului special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare, stabilit conform prezentului titlu, urmatoarele persoane, denumite in continuare contribuabili:

  a) persoanele fizice care, la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, au in proprietate/proprietate comuna cladiri rezidentiale potrivit definitiei de la art. 453 lit. f), situate in Romania, daca valoarea impozabila a cladirii, calculata potrivit art. 457, depaseste 2.500.000 lei;

  b) persoanele fizice si persoanele juridice care au in proprietate autoturisme inmatriculate/inregistrate in Romania a caror valoare de achizitie individuala depaseste 375.000 lei. Impozitul se datoreaza pe o perioada de 5 ani incepand cu anul fiscal in care are loc predarea-primirea autoturismului sau pentru fractiunea de ani ramasa pana la implinirea perioadei de 5 ani de la aceasta data pentru cele la care predarea-primirea autoturismului a avut loc anterior.

  ART. 500 2

  Cota de impozitare

  Impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare se calculeaza in functie de incadrarea intr-una dintre situatiile prevazute la art. 500 1, dupa cum urmeaza:

  a) in cazul proprietatilor reprezentand cladiri rezidentiale, prin aplicarea unei cote de 0,3% asupra diferentei dintre valoarea impozabila a cladirii comunicata de catre organul fiscal local prin decizia de impunere si plafonul de 2.500.000 lei;

  b) in cazul proprietatilor reprezentand autoturisme, prin aplicarea unei cote de 0,3% asupra diferentei dintre valoarea de achizitie si plafonul de 375.000 lei.

  ART. 500 3

  Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale

  (1) Impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare este datorat pentru intregul an fiscal de persoanele prevazute la art. 500 1.

  (2) Contribuabilii sunt obligati sa calculeze si sa declare impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare, dupa cum urmeaza:

  a) pana la data de 30 aprilie inclusiv a anului fiscal curent, la organul fiscal central in a carui raza de competenta se afla domiciliul contribuabilului, in cazul contribuabililor prevazuti la art. 500 1 lit. a);

  b) pana la data de 31 decembrie inclusiv a anului fiscal curent, la organul fiscal central in a carui raza de competenta se afla domiciliul/sediul contribuabilului, in cazul contribuabililor prevazuti la art. 500 1 lit. b).

  (3) Impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare se plateste la bugetul de stat, pana la data de 30 aprilie inclusiv a anului pentru care se datoreaza, de catre contribuabilii prevazuti la art. 500 1 lit. a) si, respectiv, pana la data de 31 decembrie inclusiv a anului pentru care se datoreaza impozitul, de catre contribuabilii prevazuti la art. 500 1 lit. b).

  (4) Impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare constituie venit al bugetului de stat si se administreaza de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (5) Modelul si continutul declaratiei privind impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare se stabilesc prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, care se emite in termen de 60 de zile de la data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, a prezentei legi, si se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I."

 

 

  ART. IV

  (1) Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala prevazut la art. III pct. 45 se emite pana la data de 1 ianuarie 2024 si se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

  (2) Ordinele ministrului finantelor si ordinele presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, prevazute la art. III pct. 2, se emit in termen de 60 de zile de la intrarea in vigoare a prezentei legi si se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

  ART. V

  (1) Prin derogare de la prevederile art. 291 alin. (2) lit. m) pct. 3 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv cu cele aduse prin prezenta lege, in perioada 1 ianuarie-31 decembrie 2024 se aplica o cota redusa de TVA de 5% pentru livrarea de locuinte care au o suprafata utila de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodaresti, a caror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depaseste suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adaugata, achizitionate de persoane fizice in mod individual sau in comun cu alta persoana fizica/alte persoane fizice, daca au incheiat in perioada 1 ianuarie-31 decembrie 2023 acte juridice intre vii care au ca obiect plata in avans pentru achizitionarea unei astfel de locuinte.

  (2) Persoana fizica poate achizitiona, in perioada 1 ianuarie-31 decembrie 2024, in mod individual sau in comun cu alta persoana fizica/alte persoane fizice, o singura locuinta cu cota redusa de TVA de 5% conform alin. (1) sau 9% conform art. 291 alin. (2) lit. m) pct. 3 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv cu cele aduse prin prezenta lege.

  (3) Cota redusa de TVA de 5% pentru operatiunile prevazute la alin. (1) se aplica numai in cazul locuintelor care in momentul livrarii pot fi locuite ca atare, conform conditiilor legale in vigoare la data incheierii actelor juridice intre vii care au ca obiect plata in avans pentru achizitionarea unei astfel de locuinte. Suprafata utila a locuintei este cea definita prin Legea locuintei nr. 114/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Anexele gospodaresti sunt cele definite prin Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executarii lucrarilor de constructii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (4) In „Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA“ se inscriu si informatiile din actele juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuintele prevazute la alin. (1), autentificate in perioada 1 ianuarie-31 decembrie 2024. Notarii publici au obligatia:

  a) sa verifice indeplinirea conditiei referitoare la achizitia unei singure locuinte cu cota redusa de TVA, prin consultarea „Registrului achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA“, inainte de autentificarea actelor juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata in avans pentru achizitia unei astfel de locuinte si, in situatia in care constata ca nu este indeplinita aceasta conditie, sa le autentifice doar daca livrarea se efectueaza cu cota standard de TVA;

  b) sa completeze „Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA“ la data autentificarii actelor juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuintele prevazute la alin. (1);

  c) sa inscrie in actele juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata in avans pentru achizitia unei astfel de locuinte cu cota redusa de TVA de 5% mentiuni cu privire la respectarea obligatiilor prevazute la lit. a) si, dupa caz, la lit. b);

  d) sa inscrie in actele juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata in avans pentru locuintele prevazute la alin. (1) cota de TVA aplicata, indiferent daca TVA se aplica la pret sau este inclusa in pret.

 

  ART. VI

  (1) Prin derogare de la prevederile art. 342 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, in perioada 1 ianuarie-31 decembrie 2024 inclusiv, pentru produsele prevazute la nr. crt. 1-5 din anexa nr. 1 la titlul VIII „Accize si alte taxe speciale“ din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nivelul prevazut in coloana nr. 3 din aceasta anexa nu se actualizeaza cu cresterea preturilor de consum.

  (2) Prin derogare de la prevederile art. 342 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nivelul accizelor aplicabil in perioada 1 ianuarie 2024-31 martie 2025 inclusiv, pentru produsele prevazute la nr. crt. 6-9 din anexa nr. 1 la titlul VIII - „Accize si alte taxe speciale“ din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, este nivelul prevazut in coloana nr. 3 din aceasta anexa.

  (3) Prin derogare de la prevederile art. 343 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, in perioada 1 ianuarie 2024-31 martie 2024 inclusiv, acciza specifica pentru tigarete este de 540,938 lei/1.000 tigarete.

  (4) Prin derogare de la prevederile art. 442 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nivelul accizelor aplicabil in perioada 1 ianuarie 2024-31 martie 2025 inclusiv, pentru produsele prevazute in anexa nr. 2 la titlul VIII - „Accize si alte taxe speciale“ din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, este nivelul prevazut in coloana nr. 3 din aceasta anexa.

  ART. VII

  (1) Prevederile art. III intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2024, cu urmatoarele exceptii:

  a) prevederile pct. 8-10, pct. 16-20, pct. 22-24, pct. 27, pct. 35 si 36 care intra in vigoare la data de intai a lunii urmatoare intrarii in vigoare a prezentei legi si se aplica incepand cu veniturile aferente aceleiasi luni;

  b) prevederile pct. 13 intra in vigoare incepand cu data de 1 iulie 2024 si se aplica deciziilor de impunere emise de organele fiscale incepand cu aceeasi data;

  c) prevederile pct. 49 si 50 care intra in vigoare la data de 1 iulie 2024;

  d) prevederile pct. 54 si 58-63 care intra in vigoare la 15 zile de la data publicarii prezentei legi in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

  (2) Prevederile pct. 12, 21, 25, 26 ale art. III se aplica incepand cu veniturile aferente lunii ianuarie 2024.

  (3) Prevederile pct. 11, 14, 15, 28-34 ale art. III se aplica incepand cu veniturile aferente anului 2024.

  ART. VIII

  Prevederile art. V si VI intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2024.

  ART. IX

  La data de intai a lunii urmatoare intrarii in vigoare a prezentei legi se abroga:

  a) prevederile art. 68 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor masuri in domeniul investitiilor publice si a unor masuri fiscal-bugetare, modificarea si completarea unor acte normative si prorogarea unor termene, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1116 din 29 decembrie 2018, cu modificarile si completarile ulterioare;

  b) prevederile art. II din Legea nr. 135/2022 pentru modificarea si completarea unor acte normative, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 489 din 17 mai 2022.

 

  ART. X

  La articolul 30 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 482 din 18 iulie 2007, cu modificarile si completarile ulterioare, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(3) Persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator, precum si cele care desfasoara activitati in sectoarele constructii, agricultura si in industria alimentara si care se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct. 2, 5 si 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, sunt exceptate de la prevederile alin. (1) pana la data de 31 decembrie 2028 inclusiv, cu exceptia celor care au optat pentru plata cotei datorate la fondul de pensii administrat privat potrivit art. 138 3 sau 138 4, dupa caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare."

 

  ART. XI

  Prevederile art. X se aplica incepand cu veniturile aferente lunii urmatoare intrarii in vigoare a prezentei legi.

  ART. XII

  Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cele aduse prin prezenta lege, va fi republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, dandu-se textelor o noua numerotare.
 

  CAP. III

  Masuri de disciplina economico-financiara. Descentralizarea unor servicii publice

  ART. XIII

  Prevederile prezentei legi referitoare la masurile de disciplina economico-financiara se aplica urmatoarelor categorii de entitati:

  a) institutiilor si autoritatilor publice, indiferent de modul de finantare si subordonare;

  b) operatorilor economici, respectiv: regiilor autonome infiintate de stat, societatilor/companiilor nationale, precum si societatilor la care statul este actionar unic sau detine o participatie majoritara, dupa caz; regiilor autonome infiintate de unitatile administrativ-teritoriale, precum si societatilor la care unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici sau detin o participatie majoritara, dupa caz;

  c) autoritatilor/agentiilor/institutiilor publice autonome aflate in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei;

  d) institutelor nationale de cercetare-dezvoltare aflate sub autoritatea/coordonarea/subordonarea Ministerului Cercetarii, Inovarii si Digitalizarii, Ministerului Agriculturii si Dezvoltarii Rurale, precum si a altor ministere/autoritati competente publice centrale si locale;

  e) institutelor/institutelor nationale/comisiilor/comisiilor de specialitate care se afla in coordonarea/autoritatea/ subordonarea autoritatilor administratiei publice centrale sau locale, care beneficiaza de fonduri publice pentru desfasurarea activitatilor, ai caror conducatori au calitatea de ordonator de credite, chiar daca acestea au autonomie functionala si financiara.

 

  ART. XIV

  (1) Conducatorii institutiilor si autoritatilor publice prevazute la art. XIII lit. a) au obligatia de a pune in aplicare prevederile prezentei legi pana cel tarziu la data de 31 decembrie 2023, in afara de cazurile in care nu sunt prevazute alte termene speciale pentru diferitele categorii de masuri specifice aprobate prin prezenta lege.

  (2) Conducatorii institutiilor si autoritatilor publice prevazute la art. XIII lit. a), dupa caz, au obligatia de a mandata reprezentantii legali ai acestora in adunarile generale ale actionarilor/consiliile de administratie, dupa caz, ale operatorilor economici care functioneaza sub autoritatea/coordonarea/ subordonarea acestora, in termen de cel mult 60 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi, pentru a aproba masurile specifice care sunt necesare pentru aplicarea prevederilor prezentei legi. Masurile specifice rezultate din aplicarea prevederilor prezentei legi trebuie puse in aplicare de catre organele de conducere executiva ale operatorilor economici, pana cel tarziu la data de 31 decembrie 2023, cu exceptia situatiilor in care pentru anumite categorii specifice de masuri nu se prevad alte termene. Organele de conducere executiva ale operatorilor economici raspund potrivit legii de aplicarea prevederilor prezentei legi.

  (3) Conducatorii autoritatilor administratiei publice centrale sau locale, dupa caz, au obligatia de a mandata organele de conducere executiva ale institutelor nationale de cercetare aflate in coordonarea/subordonarea/autoritatea Ministerului Cercetarii, Inovarii si Digitalizarii, Ministerului Agriculturii si Dezvoltarii Rurale, precum si a altor ministere/autoritati competente publice centrale si locale, in termen de cel mult 60 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi, pentru a aproba masurile specifice care sunt necesare din aplicarea prevederilor prezentei legi. Masurile specifice rezultate din aplicarea prevederilor prezentei legi trebuie puse in aplicare de catre organele de conducere executiva ale institutelor nationale de cercetare pana cel tarziu la data de 31 decembrie 2023, in afara de situatiile in care nu sunt prevazute alte termene specifice de intrare in vigoare. Organele de conducere executiva ale institutelor nationale de cercetare raspund, potrivit legii, de aplicarea prevederilor prezentei legi.

  (4) Conducatorii institutiilor/autoritatilor/agentiilor aflate sub coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei, finantate din venituri proprii, au obligatia de a lua masurile legale care se impun pentru a pune in aplicare prevederile prezentei legi pana cel tarziu la data de 31 decembrie 2023, in afara de cazurile in care sunt prevazute termene specifice pentru a pune in aplicare prevederile prezentei legi. Conducatorii institutiilor/autoritatilor/ agentiilor aflate sub coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei raspund de aplicarea prevederilor prezentei legi.

  (5) Conducatorii institutelor/institutelor nationale/comisiilor/ comisiilor de specialitate care se afla in coordonarea/autoritatea/ subordonarea autoritatilor administratiei publice centrale sau locale au obligatia de a lua masurile legale care se impun pentru a pune in aplicare prevederile prezentei legi pana cel tarziu la data de 31 decembrie 2023, in afara de cazurile in care sunt prevazute termene specifice pentru a pune in aplicare prevederile prezentei legi. Conducatorii institutelor/institutelor nationale/comisiilor/comisiilor de specialitate care se afla in coordonarea/autoritatea/subordonarea autoritatilor administratiei publice centrale sau locale raspund potrivit legii de aplicarea prevederilor prezentei legi.

  SECTIUNEA 1

  Masuri economico-financiare referitoare la autoritatile/institutiile publice

  ART. XV

  (1) Numarul total al posturilor de demnitate publica aprobate aferente functiilor de secretar de stat, consilier de stat, subsecretar de stat, vicepresedinte si al functiilor asimilate acestora se reduce pana la data de 1 ianuarie 2024 cu minimum 25%.

  (2) Conducatorii ministerelor/autoritatilor publice/agentiilor nationale/autoritatilor de reglementare/institutiilor publice care au incadrat personal pe posturi de demnitate publica aferente functiilor de secretar de stat/subsecretar de stat/consilier de stat/vicepresedinti si functii asimilate acestora au obligatia de a formula propuneri catre autoritatile ierarhic superioare care au ca responsabilitate numirea acestora in posturi de demnitate publica, astfel incat sa se incadreze in prevederile alin. (1) pana cel tarziu la data de 1 ianuarie 2024.

  (3) Daca din aplicarea procentului de reducere prevazut la alin. (1) rezulta un numar total de posturi de demnitate publica aferente functiilor de secretar de stat/subsecretar de stat/consilier de stat/vicepresedinte si functiilor asimilate acestora sub unu, numarul efectiv al posturilor de demnitate publica ramane unu.

  (4) Fac exceptie de la prevederile alin. (1) functiile de demnitate publica al caror numar este stabilit prin lege, printr-un act normativ cu putere de lege sau prin hotarare a Consiliului Suprem de Aparare a Tarii, precum si functiile de demnitate publica din cadrul serviciilor publice aflate la dispozitia Presedintelui Romaniei.

  ART. XVI

  Articolul 546 literele i) si j) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 555 din 5 iulie 2019, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

  "i) 6 posturi pentru cabinetul primarului general al municipiului Bucuresti;

j) 4 posturi pentru cabinetul presedintelui consiliului judetean si primarilor municipiilor resedinta de judet si primarilor sectoarelor municipiului Bucuresti, precum si pentru cancelaria prefectului."

 

  ART. XVII

  (1) Posturile vacante din statele de functii aprobate potrivit legii la data intrarii in vigoare a prezentei legi, cu exceptia celor din cadrul unitatilor administrativ-teritoriale si subdiviziunilor acestora, se desfiinteaza.

  (2) Prevederile alin. (1) se aplica pentru urmatoarele categorii de entitati publice:

  a) institutiile si autoritatile finantate din bugetele prevazute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare;

  b) institutiile si autoritatile finantate din bugetele prevazute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (3) Masurile privind reorganizarea structurilor functionale, ca urmare a aplicarii prevederilor prezentului articol, inclusiv organigramele, statele de functii, regulamentele de organizare si functionare, se aproba, in conditiile legii, pana la data de 31 decembrie 2023.

  (4) Personalul cu functii de conducere eliberat din functia de conducere detinuta ca urmare a reorganizarii beneficiaza de drepturile prevazute de lege. Acesta are dreptul de a ocupa o functie de conducere vacanta de acelasi nivel sau o functie de conducere de nivel ierarhic inferior vacanta, pentru care indeplineste conditiile de ocupare. Daca nu exista o functie de conducere vacanta corespunzatoare postului ocupat, aceasta se transforma in functie de executie care corespunde studiilor si vechimii in specialitatea functionarului de conducere. Functia de conducere poate fi transformata intr-o functie de conducere superioara cu incadrarea in normativul de personal si procentul de functii de conducere prevazute de prezenta lege, iar personalul cu functii de conducere il poate ocupa cu acordul functionarului in cauza, daca personalul cu functie de conducere indeplineste conditiile de vechime si studii de specialitate prevazute de lege pentru aceasta.

  (5) Nu intra sub incidenta prevederilor alin. (1) posturile care, la data intrarii in vigoare a prezentei legi, se regasesc intr-una din urmatoarele categorii:

  a) posturile temporar vacante pentru care titularii posturilor au raporturile de serviciu sau contractele individuale de munca suspendate sau posturile vacante ocupate temporar;

  b) posturile pentru care s-a aprobat prin memorandum in Guvernul Romaniei organizarea de concursuri pentru ocuparea acestora;

  c) posturile pentru care sunt in curs de desfasurare procedurile de proba scrisa sau interviu ori care se afla sub incidenta art. 619 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019, cu modificarile si completarile ulterioare;

  d) posturile pentru care sunt afisate rezultatele concursurilor organizate;

  e) posturile temporar vacante ca urmare a aplicarii uneia dintre modalitatile de modificare a raportului de serviciu prevazute la art. 502 alin. (1) lit. a), b), e) si f) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv de modificare a raporturilor de munca, prevazute la art. 42 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 privind Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si posturile vacante pentru care sunt intrunite conditiile legale pentru emiterea actelor administrative de modificare a raportului de serviciu sau a raportului de munca, dupa caz;

  f) posturile unice existente in: institutiile si autoritatile publice, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002, cu modificarile si completarile ulterioare; institutiile publice locale, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) pct. 39 din Legea nr. 273/2006, cu modificarile si completarile ulterioare;

  g) posturile aferente personalului al carui statut este prevazut de Legea nr. 303/2022 privind statutul judecatorilor si procurorilor, cele aferente magistratilor-asistenti, asistentilor judiciari, personalului de specialitate criminalistica si personalului auxiliar din cadrul instantelor si parchetelor, precum si cele aferente asigurarii asistentei si reprezentarii statului in litigiile judiciare, in conditiile art. 287 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si in cele arbitrale internationale investitionale; posturile aferente structurilor din subordinea Agentului guvernamental pentru Curtea de Justitie a Uniunii Europene, precum si pentru Curtea de Justitie a Asociatiei Europene a Liberului Schimb, a Agentului guvernamental pentru Curtea Europeana a Drepturilor Omului, precum si cele aferente structurilor care asigura reprezentarea in fata Curtii Internationale de Justitie;

  h) posturile nou-infiintate prin contractele de finantare din fonduri externe nerambursabile, numai pe durata de implementare a proiectelor;

  i) posturile aferente personalului didactic din unitatile de invatamant preuniversitar si institutiile de invatamant superior de stat;

  j) posturile aferente personalului medico-sanitar si auxiliar sanitar din unitatile sanitare;

  k) posturile aferente functiilor de personal militar, personal civil, functionari publici si functionari publici cu statut special din institutiile din sistemul de aparare, ordine publica si siguranta nationala;

  l) personalul contractual pentru organizarea de spectacole si concerte, organizarea si valorificarea patrimoniului mobil si imobil, constituirea, organizarea, prelucrarea, dezvoltarea si conservarea colectiilor de carti;

  m) posturile aferente functiilor din cadrul serviciilor publice aflate la dispozitia Presedintelui Romaniei pentru indeplinirea atributiilor sale, inclusiv celor din cadrul institutiei aflate in subordinea Administratiei Prezidentiale;

  n) alte posturi care urmeaza sa se aprobe prin memorandum de Guvern in situatii temeinic justificate.

  (6) Postul unic reprezinta acel post prevazut in statul de functii al unei entitati publice care indeplineste urmatoarele conditii:

  a) acel post ale carui atributii, prin continutul si natura lor, sau responsabilitati stabilite nu se regasesc intr-o alta structura organizatorica;

  b) un post dintre cele aflate in structura in care exista numai posturi vacante.

  (7) Se poate aproba infiintarea de noi posturi pentru institutiile prevazute la alin. (2), numai incepand cu data de 1 iulie 2024, numai in cazuri temeinic justificate prin memorandum aprobat in Guvernul Romaniei sau, dupa caz, la nivel local numai cu aprobarea autoritatilor administratiei publice locale prin hotarare a consiliilor locale/judetene.

  (8) Numarul maxim al posturilor corespunzator fiecarei unitati/subdiviziuni administrativ-teritoriale, stabilit potrivit art. III alin. (8 1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 63/2010

 pentru modificarea si completarea Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, precum si pentru stabilirea unor masuri financiare, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 13/2011, cu modificarile si completarile ulterioare, si pct. 1 din anexa la respectiva ordonanta de urgenta se reduce cu 10% incepand cu data de 1 noiembrie 2023.

  ART. XVIII

  (1) Incepand cu data de 1 noiembrie 2023 prevederile art. 63 alin. (1), art. 390 alin. (1) lit. h) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si pct. 8 de la lit. B de la pct. I din anexa nr. 5 la acelasi act normativ se abroga.

  (2) Personalul incadrat in functia publica de sef birou beneficiaza de toate drepturile legale odata cu eliberarea din functia publica, inclusiv prin ocuparea, in conditiile legii, a unei functii publice de conducere ierarhic superioare corespunzatoare vechimii, studiilor de specialitate sau a unei functii publice de executie vacante corespunzatoare vechimii, studiilor de specialitate de comun acord cu conducerea entitatii publice din care face parte. Daca nu exista o functie publica vacanta corespunzatoare, postul ocupat de acesta se transforma in functie publica de executie care corespunde studiilor de specialitate si vechimii in specialitatea functionarului public de conducere, de regula, la nivelul structurii de organizare din care a facut parte acesta. Functia publica de conducere de sef birou poate fi transformata intr-o functie publica de conducere superioara cu incadrarea in normativul de personal si procentul de functii de conducere prevazute de prezenta lege si personalul cu functie publica de sef birou o poate ocupa cu acordul acestuia, daca personalul care a detinut functia publica de sef birou indeplineste conditiile de vechime, experienta si studii de specialitate prevazute de lege pentru acea functie publica de conducere.

  (3) Odata cu desfiintarea functiei publice de sef birou se desfiinteaza si structurile organizatorice care functioneaza ca birouri. Personalul angajat in cadrul acestor structuri de birouri isi pastreaza drepturile salariale in vigoare la data desfiintarii structurilor organizatorice de birouri si este preluat in alte structuri organizatorice odata cu aprobarea noilor organigrame.

  (4) Persoana care ocupa functia publica de sef birou se mentine in aceasta functie pana la aprobarea noilor organigrame, state de functii, regulamente de organizare si functionare, pastrandu-si drepturile salariale in vigoare la data intrarii in vigoare a prezentei legi. Personalul incadrat in cadrul biroului exercita atributiile prevazute in fisa postului si in regulamentul de organizare si functionare pana la data aprobarii noilor organigrame.

  (5) Prevederile alin. (2) se aplica si structurilor teritoriale organizate ca birouri/servicii care beneficiaza de autonomie functionala, prin care se desfasoara activitati de uz si interes public la nivel teritorial, si se afla in coordonarea/ subordonarea/autoritatea unui ordonator de credite, prin reorganizarea acestora ca servicii teritoriale avand normativul de personal, prin exceptie de la prevederile art. XX alin. (2), aprobat prin memorandum aprobat in Guvernul Romaniei, la propunerea ordonatorilor principali de credite, fara ca reorganizarea sa conduca la cresterea cheltuielilor de personal la nivelul ordonatorului de credite in subordinea/coordonarea/ autoritatea caruia se afla acestea.

  (6) Masurile privind reorganizarea structurilor functionale ca urmare a aplicarii prevederilor prezentului articol, inclusiv organigramele, statele de functii, regulamentele de organizare si functionare se aproba, in conditiile legii, pana la data de 31 decembrie 2023.

  ART. XIX

  (1) La articolul 468 alineatul (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 555 din 5 iulie 2019, cu modificarile si completarile ulterioare, litera a) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "a) 5 ani in specialitatea studiilor necesare exercitarii functiei publice, pentru ocuparea functiilor publice de conducere de sef serviciu si secretar general al comunei, precum si a functiilor publice specifice echivalente acestora;"

  (2) Entitatile publice indiferent de denumirea acestora si forma de organizare care au personal contractual incadrat potrivit legii nu pot detine functia de sef birou incepand cu data de 1 noiembrie 2023.

  (3) Prevederile art. XVIII alin. (2)-(4) si alin. (6) se aplica in mod corespunzator.

  ART. XX

  (1) La articolul 391 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 555 din 5 iulie 2019, cu modificarile si completarile ulterioare, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(3) Structura organizatorica a autoritatilor si institutiilor publice trebuie sa respecte urmatoarele cerinte:

  a) pentru constituirea unui serviciu este necesar un numar de minimum 10 posturi de executie;

  b) pentru constituirea unei directii este necesar un numar de minimum 20 de posturi de executie;

  c) pentru constituirea unei directii generale este necesar un numar de minimum 35 de posturi de executie."

  (2) Functionarii publici incadrati pe functiile publice de sef serviciu, director, director adjunct, director executiv, director executiv adjunct, director general, director general adjunct, ale caror structuri nu mai indeplinesc conditiile privind normativul de personal pentru a ocupa functia publica, vor ocupa functiile publice detinute pana la data aprobarii noii organigrame, beneficiind de drepturile salariale corespunzatoare functiei.

  (3) Daca, in urma reorganizarii entitatii publice ca urmare a cresterii normativului de personal, personalul incadrat pe o functie publica de conducere superioara indeplineste conditiile pentru o functie publica de conducere inferioara decat cea detinuta initial, cu acordul functionarului public in cauza acesta poate ocupa functia publica de nivel ierarhic inferior.

  (4) Daca, in urma reorganizarii entitatii publice ca urmare a cresterii normativului de personal, personalul incadrat pe o functie publica de conducere inferioara indeplineste conditiile pentru o functie publica de conducere superioara decat cea detinuta initial, acesta poate ocupa functia publica superioara in conditiile prevazute de legislatia in vigoare. Functiile publice de conducere detinute de personalul prevazut la alin. (3) pot fi transformate in functii publice de conducere superioare cu incadrarea in normativul de personal si procentul de functii de conducere prevazute de prezenta lege si personalul cu functii publice de conducere le poate ocupa cu acordul acestora, daca personalul cu functie de conducere indeplineste conditiile de vechime si studii de specialitate prevazute de lege pentru acea functie de conducere.

  (5) Personalul cu functii publice de conducere eliberat din functia de conducere detinuta, ca urmare a reorganizarii activitatii, beneficiaza de drepturile prevazute de lege. Acesta are dreptul de a ocupa o functie publica de executie corespunzatoare vechimii si studiilor de specialitate. Daca nu exista o functie publica de executie vacanta corespunzatoare, postul ocupat de acesta se transforma in functie publica de executie care corespunde vechimii si studiilor de specialitate ale functionarului public de conducere, de regula, la nivelul structurii organizatorice din care a facut parte acesta.

  (6) Structurile organizatorice care nu mai indeplinesc conditiile privind normativul de personal functioneaza pana la data aprobarii noii organigrame si exercita cu respectarea legii aceleasi atributii prevazute de regulamentele de organizare si functionare. Personalul angajat in cadrul acestor structuri organizatorice isi pastreaza drepturile salariale in vigoare la data desfiintarii structurilor organizatorice in care isi desfasoara activitatea si urmeaza sa fie preluat in alte structuri organizatorice odata cu aprobarea noilor organigrame.

  (7) Masurile privind reorganizarea structurilor organizatorice ca urmare a aplicarii prevederilor prezentului articol, inclusiv organigramele, statele de functii, regulamentele de organizare si functionare se aproba, in conditiile legii, pana la data de 31 decembrie 2023.

  ART. XXI

  (1) Entitatile publice indiferent de denumirea acestora si forma de organizare care au personal contractual incadrat potrivit legii, carora nu li se aplica prevederile art. 391 alin. (3) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019, cu modificarile si completarile ulterioare, organizeaza structuri organizatorice cu urmatoarele normative de personal:

  a) pentru constituirea unui serviciu este necesar un numar de minimum 10 posturi de executie;

  b) pentru constituirea unei directii este necesar un numar de minimum 20 de posturi de executie;

  c) pentru constituirea unei directii generale este necesar un numar de minimum 35 de posturi de executie.

  (2) Prevederile art. XVII alin. (3)-(8) se aplica in mod corespunzator.

  ART. XXII

  (1) La articolul 391 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019, cu modificarile si completarile ulterioare, alineatele (1) si (2) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 391

  (1) Numarul total al functiilor publice de conducere din cadrul autoritatii sau institutiei publice, cu exceptia functiilor publice de secretar general al unitatii/subdiviziunii administrativ-teritoriale, precum si al functiilor publice de conducere a caror ocupare se face prin detasare cu personal din cadrul institutiilor din sectorul de aparare, ordine publica si siguranta nationala, conform statelor de organizare aprobate, in conditiile legii, este de maximum 8% din numarul total al posturilor aprobate la nivel de ordonator principal de credite.

  (2) Pentru determinarea numarului total al functiilor de conducere prin aplicarea cotei de 8% prevazute la alin. (1) se procedeaza dupa cum urmeaza:

  a) in cazul in care numarul rezultat este mai mic de unu, acesta se rotunjeste la intreg;

  b) in cazul in care numarul rezultat este mai mare de unu, acesta se rotunjeste la numarul intreg imediat superior acestuia, daca fractiunea este mai mare sau egala cu 0,50."

  (2) Personalul cu functii de conducere eliberat din functia de conducere detinuta ca urmare a neincadrarii in procentul de 8% beneficiaza de drepturile prevazute de lege. Acesta are dreptul de a ocupa o functie publica de conducere vacanta de acelasi nivel sau o functie de conducere de nivel ierarhic inferior vacanta corespunzatoare vechimii si studiilor de specialitate, pentru care indeplineste conditiile de ocupare potrivit legii. Daca nu exista o functie de conducere vacanta corespunzatoare, postul ocupat de acesta se transforma in functie publica de executie care corespunde studiilor si vechimii in specialitatea functionarului public de conducere, de regula, la nivelul structurii organizatorice din care acesta face parte. Functia publica de conducere poate fi transformata intr-o functie publica de conducere superioara cu incadrarea in normativul de personal si procentul de functii de conducere prevazute de prezenta lege si personalul cu functii de conducere o poate ocupa cu acordul acestuia, daca personalul cu functie de conducere indeplineste conditiile de vechime si studii de specialitate prevazute de lege pentru acea functie de conducere.

  (3) Prevederile art. 391 alin. (1) si (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019, cu modificarile si completarile ulterioare, se aplica in mod corespunzator si entitatilor publice care au incadrat personal contractual. Personalului cu functii publice de conducere eliberat din functie i se aplica prevederile alin. (2).

  ART. XXIII

  (1) Numarul total de functii de conducere pentru celelalte entitati publice finantate din fonduri publice carora nu li se aplica prevederile art. 391 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019, cu modificarile si completarile ulterioare, altele decat cele prevazute la art. XXII alin. (3), care se organizeaza si functioneaza in baza unor legi speciale sau beneficiaza de statute speciale, care desfasoara activitati de uz si interes public din domeniile: educatie, sanatate, aparare nationala, ordine publica si siguranta nationala, poate fi de maximum 12% din numarul total de posturi aprobate la nivelul ordonatorului principal de credite.

  (2) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile incepand cu data aprobarii noilor organigrame, regulamente de organizare si functionare si a altor masuri necesare pentru punerea in aplicare a prevederilor alin. (1), dar nu mai tarziu de data de 31 decembrie 2023.

  (3) Daca din aplicarea prevederilor alin. (1) rezulta ca sunt afectate unul sau mai multe posturi de conducere, ocuparea acestora ca urmare a reorganizarii se va face pe baza de concurs intern potrivit unei metodologii aprobate de conducatorul entitatii publice.

  (4) Personalul cu functii de conducere eliberat din functia de conducere detinuta ca urmare a reorganizarii activitatii beneficiaza de drepturile prevazute de lege. Acesta are dreptul de a ocupa o functie de conducere vacanta de acelasi nivel sau o functie de conducere de nivel ierarhic inferior vacant pentru care indeplineste conditiile de ocupare. Daca nu exista o functie de conducere vacanta corespunzatoare, postul ocupat de acesta se transforma in functie de executie care corespunde studiilor si vechimii in specialitatea functiei de conducere, de regula, la nivelul structurii organizatorice din care acesta face parte. Functia publica de conducere poate fi transformata intr-o functie publica de conducere superioara cu incadrarea in procentul de functii de conducere prevazute de prezenta lege si personalul cu functii de conducere o poate ocupa cu acordul acestuia, daca personalul cu functie de conducere indeplineste conditiile de vechime si studii de specialitate prevazute de lege pentru acea functie de conducere.

  (5) Prin exceptie de la alin. (1), in cazuri temeinic justificate, Guvernul poate aproba prin memorandum un numar mai mare de posturi de conducere.

  ART. XXIV

  La articolul 1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 8/2009 privind acordarea voucherelor de vacanta, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 110 din 24 februarie 2009, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 94/2014, cu modificarile si completarile ulterioare, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(2) Institutiile publice, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare, si la art. 2 alin. (1) pct. 39 din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, inclusiv activitatile finantate integral din venituri proprii, infiintate pe langa institutiile publice, acorda anual vouchere de vacanta in cuantum de 1.600 lei, in perioada 1 ianuarie 2024-31 decembrie 2026, personalului ale carui salarii lunare nete sunt de pana la 8.000 lei."

 

  ART. XXV

  La articolul IV din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 131/2021 privind modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termene, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1201 din 17 decembrie 2021, aprobata cu modificari prin Legea nr. 130/2023, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(3) Prin derogare de la prevederile art. 1 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 8/2009, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 94/2014, cu modificarile si completarile ulterioare, in perioada 1 ianuarie 2024-31 decembrie 2026 pentru personalul militar, politistii, politistii de penitenciare si personalul civil din institutiile publice de aparare, ordine publica si securitate nationala ale caror solde lunare nete/salarii lunare nete sunt de pana la 8.000 lei inclusiv, se deconteaza serviciile turistice prestate de orice structura de primire turistica clasificata aflata pe teritoriul Romaniei, achizitionate direct sau prin intermediul unei agentii de turism licentiate, in limita a 1.600 lei anual pentru un salariat."

 

  ART. XXVI

  Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 492 din 28 iunie 2017, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica dupa cum urmeaza:

  1. La articolul 18, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 18

  (1) Incepand cu 1 octombrie 2023, ordonatorii de credite acorda obligatoriu, lunar, pentru personalul incadrat ale carui salarii lunare nete sunt de pana la 8.000 lei, inclusiv indemnizatii de hrana la nivelul anual a doua salarii minime pe economie in vigoare la data de 1 ianuarie 2019, actualizat anual cu indicele pretului de consum comunicat anual de Institutul National de Statistica, incepand cu 2025, cu exceptia personalului Ministerului Apararii Nationale, Ministerului Afacerilor Interne, Ministerului Justitiei, Administratiei Nationale a Penitenciarelor, Serviciului Roman de Informatii, Serviciului de Informatii Externe, Serviciului de Protectie si Paza, Serviciului de Telecomunicatii Speciale, Administratiei Nationale a Rezervelor de Stat si Probleme Speciale, precum si a personalului politiei locale care, potrivit legii, beneficiaza de drepturi de hrana in temeiul Ordonantei Guvernului nr. 26/1994 privind drepturile de hrana, in timp de pace, ale personalului din sectorul de aparare nationala, ordine publica si siguranta nationala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare."

  2. La anexa nr. I articolul 13, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 13

  (1) In raport cu conditiile de munca in care se desfasoara activitatea, conditii periculoase sau vatamatoare, personalul salarizat poate primi un spor de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator timpului lucrat la locurile de munca respective, cu respectarea prevederilor legale in vigoare."

  3. La anexa nr. II capitolul II articolul 7 alineatul (1), litera c) va avea urmatorul cuprins:

  "c) pentru conditii periculoase sau vatamatoare, un spor de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator timpului lucrat la locurile de munca respective;"

  4. La anexa nr. II capitolul II articolul 14 alineatul (1), litera d) va avea urmatorul cuprins:

  "d) pentru conditii periculoase sau vatamatoare, un spor de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator timpului lucrat la locurile de munca respective;"

  5. La anexa nr. III capitolul VI articolul 1 alineatul (1), litera a) va avea urmatorul cuprins:

  "a) pentru conditii periculoase sau vatamatoare, un spor de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator timpului lucrat la locurile de munca respective;"

  6. La anexa nr. IV capitolul VI articolul 2, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 2

  (1) Pentru conditii de munca grele, vatamatoare sau periculoase se acorda un spor de pana la 15% din salariul de baza corespunzator functiei de incadrare, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, proportional cu timpul efectiv lucrat in aceste conditii."

  7. La anexa nr. V capitolul VIII articolul 4, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 4

  (1) Pentru conditii de munca grele, vatamatoare sau periculoase, personalul prevazut la art. 1 beneficiaza de un spor de pana la 15% din salariul de baza sau, dupa caz, din indemnizatia de incadrare, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator timpului lucrat."

  8. La anexa nr. VI capitolul II articolul 12 alineatul (2), litera a) va avea urmatorul cuprins:

  "a) pentru conditii periculoase sau vatamatoare, un spor de pana la 15% din solda de functie/salariul de functie/salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator timpului lucrat la locurile de munca respective;"

  9. La anexa nr. VII capitolul II articolul 10, litera a) va avea urmatorul cuprins:

  "a) pentru conditii periculoase sau vatamatoare, un spor de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator timpului lucrat la locurile de munca respective;"

  10. La anexa nr. VIII capitolul I articolul 1, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 1

  (1) Functionarii publici beneficiaza de un spor pentru conditii periculoase sau vatamatoare de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar corespunzator timpului lucrat."

  11. La anexa nr. VIII capitolul II, la nota referitoare la punctul 2 „Salariile de baza ale personalului din cadrul Consiliului Concurentei“, punctul 4 va avea urmatorul cuprins:

  "4. Pentru conditii de munca vatamatoare, personalului Consiliului Concurentei i se acorda un spor de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator cu timpul efectiv lucrat in aceste conditii. Locurile de munca, categoriile de personal si conditiile de acordare a sporului se aproba de ordonatorul principal de credite, avand la baza buletinele de determinare sau, dupa caz, expertizare, emise de catre autoritatile abilitate in acest sens."

  12. La anexa nr. VIII capitolul II litera I articolul 1, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 1

  (1) Personalul contractual salarizat potrivit prezentei anexe la cap. II lit. A - lit. E poate beneficia de un spor pentru conditii periculoase sau vatamatoare de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator timpului lucrat."

  13. La anexa nr. VIII capitolul II litera I articolul 2 alineatul (1), litera a) va avea urmatorul cuprins:

  "a) pentru conditii periculoase sau vatamatoare, un spor de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator timpului lucrat la locurile de munca respective;"

  14. La anexa nr. VIII capitolul II litera J articolul 7, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 7

  (1) Pentru conditii de munca vatamatoare, personalului Curtii de Conturi i se acorda un spor de pana la 15% din salariul de baza, dar nu mai mult de 1.500 lei brut lunar, corespunzator cu timpul efectiv lucrat in aceste conditii."

 

 

  ART. XXVII

  (1) Incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei legi, achizitia de aparate de telefonie mobila in entitatile publice nu poate depasi cuantumul de maximum 500 lei exclusiv TVA/aparat de telefonie mobil achizitionat.

  (2) Cheltuielile lunare cu abonamentul de telefonie mobila decontat din fonduri publice sunt de maximum 35 lei exclusiv TVA/luna/aparat de telefonie mobila.

  (3) Eventualele depasiri ale costului de achizitie pentru aparatele de telefonie mobila sau ale costurilor cu abonamentele lunare de telefonie mobila sunt suportate de personalul incadrat beneficiar al serviciilor de telefonie mobila.

  (4) Limita maxima privind consumul de carburanti pentru autoturismele din dotarea institutiilor si autoritatilor publice, prevazute in anexa nr. 3 la Ordonanta Guvernului nr. 80/2001

 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritatile administratiei publice si institutiile publice, aprobata cu modificari prin Legea nr. 247/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cele aprobate pentru activitati specifice, conform art. 5 alin. (3) din aceasta ordonanta, este de 200 litri/luna/autoturism.

  (5) Prin exceptie de la prevederile alin. (4), limita maxima privind consumul de carburanti nu se aplica pentru functiile de demnitate publica si asimilate.

  (6) Normativul prevazut la alin. (4) nu se aplica in cazul institutiilor publice care desfasoara activitati operative si de inspectie in domeniile: vamal, constructii, transporturi, protectia mediului, protectia consumatorului, aparare, ordine publica si siguranta nationala, precum si serviciile de salvare si situatii de urgenta.

  (7) Nu se considera depasiri la consumul de carburanti normat pe autoturism consumul care, la nivelul anului, se incadreaza in limita combustibilului normat in raport cu numarul total de autoturisme aprobat fiecarei institutii.

  (8) Guvernul Romaniei poate aproba prin hotarare alte normative privind limita maxima a consumului de carburanti.

  (9) Prevederile alin. (1) si (2) nu se aplica in cazul structurilor si unitatilor din institutiile publice de aparare, ordine publica si securitate nationala care desfasoara activitati operative, pentru activitatile specifice institutiilor cu atributii in domeniul afacerilor externe, precum si serviciilor de salvare si situatii de urgenta.

  ART. XXVIII

  (1) Cheltuielile cu activitatile sportive realizate de autoritatile publice locale trebuie sa aiba bugetele de venituri si cheltuieli aprobate prin hotarare de catre autoritatile publice locale/judetene, precum si grilele de salarizare pentru intreg personalul care deserveste activitatea sportiva.

  (2) Cuantumul onorariilor/remuneratiilor finantate din fonduri publice, stabilite prin contractele de activitate sportiva incheiate, dupa data intrarii in vigoare a prezentei legi, nu poate depasi nivelul a doua indemnizatii brute stabilite, potrivit legii, pentru functia de presedinte al consiliului judetean.

  (3) Cuantumul onorariilor/renumeratiilor, prevazut la alin. (2), poate fi majorat din alte surse de finantare, altele decat fonduri publice, inclusiv din donatii si sponsorizari.

  ART. XXIX

  (1) Incepand cu data de 1 iulie 2024, institutiile publice cu personalitate juridica aflate in coordonarea/ subordonarea/autoritatea autoritatilor administratiei publice centrale/locale isi pot desfasura activitatea daca indeplinesc urmatoarele conditii cumulative:

  a) au un numar de peste 50 de posturi aprobate conform legii si efectiv ocupate in structurile organizatorice;

  b) activitatile desfasurate de institutiile publice nu se suprapun sau sunt similare cu alte activitati desfasurate de alte institutii publice cu obiect de activitate acelasi sau similar.

  (2) Institutiile publice care nu indeplinesc conditiile prevazute la alin. (1) se pot desfiinta/reorganiza/fuziona sau pot transfera activitatea si personalul incadrat catre alte structuri organizatorice, inclusiv catre structurile organizatorice aflate in coordonarea/autoritatea/subordonarea autoritatilor administratiei publice locale/centrale/judetene, prin modificarea corespunzatoare a numarului de posturi, organigramei si a regulamentelor de organizare si functionare.

  (3) Prin desfiintare/reorganizare/fuzionare sau transfer al activitatii catre alte structuri organizatorice, inclusiv catre structurile organizatorice aflate in coordonarea/ autoritatea/ subordonarea autoritatilor administratiei publice locale/judetene/ centrale, trebuie sa rezulte cel putin urmatoarele conditii cumulative:

  a) o reducere cu cel putin 15% a numarului de personal proportional atat pentru functiile de conducere, cat si pentru functiile de executie;

  b) o reducere cu cel putin 15% a cheltuielilor de functionare, respectiv a cheltuielilor materiale si servicii.

  (4) Forma prin care se reorganizeaza institutiile publice care nu indeplinesc conditiile prevazute la alin. (1), respectiv: desfiintare/reorganizare/fuzionare sau transfer de activitate si numar de personal, se aproba prin hotarari ale Guvernului Romaniei sau, dupa caz, prin hotarari ale autoritatilor administratiei publice locale/judetene.

  (5) Personalul disponibilizat ca urmare a aplicarii prevederilor alin. (2) beneficiaza de toate drepturile legale salariale prevazute de lege.

  (6) Conducatorii autoritatilor administratiei publice centrale/locale/judetene care au in subordine/coordonare/ autoritate institutii publice/entitati publice, inclusiv institutiile publice asimilate, carora le sunt incidente prevederile alin. (1) au obligatia de a publica pe pagina de internet proprie, in termen de 60 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi, lista institutiilor publice care se vor desfiinta/reorganiza/fuziona sau isi vor transfera activitatea si personalul incadrat catre alte structuri organizatorice, inclusiv catre structurile organizatorice aflate in coordonarea/autoritatea/subordonarea autoritatilor administratiei publice locale/centrale/judetene. Procesul de desfiintare/reorganizare/fuzionare se va desfasura in perioada 1 octombrie 2023-1 ianuarie 2024.

  (7) Pana la data de 31 decembrie 2023, conducatorii autoritatilor administratiei publice centrale/locale/judetene care au in subordine/coordonare/autoritate institutii publice/entitati publice, inclusiv institutiile publice asimilate, carora le sunt incidente prevederile alin. (1) au obligatia de a finaliza procesul de desfiintare/reorganizare/fuzionare sau transfer de activitate prin aprobarea noilor organigrame, state de functii, regulamente de organizare si functionare, precum si orice alte documente care sunt necesare. In urma procesului de desfiintare/ reorganizare/fuzionare sau transfer de activitate pot fi pastrate structuri organizatorice fara personalitate juridica, astfel incat anumite categorii de activitati sa nu fie afectate, cu conditia indeplinirii prevederilor alin. (3) lit. a) si b).

  (8) Guvernul Romaniei poate aproba prin memornadum exceptii de la procesul de desfiintare/reorganizare/fuzionare sau transfer al activitatii catre alte structuri organizatorice pentru institutiile publice/entitatile publice, numai in situatiile in care activitatea institutiilor publice/entitatilor publice este considerata unica.

  (9) In sensul alin. (8), activitatea unei institutii publice/entitati publice este considerata unica daca indeplineste una din urmatoarele conditii:

  a) activitatea desfasurata de institutia publica/entitatea publica este unica prin specificul sau;

  b) sunt institutii publice/entitati publice care reprezinta elemente de identitate nationala a Romaniei;

  c) impactul procesului de comasare/desfiintare/ reorganizare/fuzionare sau transfer al activitatii este major asupra mediului educational, cultural, economico-social ori asupra identitatii etnice a minoritatii/minoritatilor nationale.

  (10) Sunt exceptate de la prevederile alin. (1) institutiile publice din domeniul culturii de interes judetean si local, precum si institutiile publice din domeniul culturii care au fost infiintate ca urmare a unor legi speciale, acorduri internationale sau ca urmare a primirii unor donatii cu sarcini, institutii care sustin/promoveaza identitatea minoritatilor nationale, institutiile prefectului, structurile cu organizare militara/de politie, cluburile sportive de interes national si local, precum si orice alte institutii publice care se aproba prin memorandum de catre Guvernul Romaniei.

  (11) Prin exceptie de la termenul prevazut la alin. (1), pentru institutiile publice/entitatile publice, inclusiv institutiile publice din domeniul educatiei, sanatatii, asistentei si protectiei sociale, culturii, precum si din alte domenii aprobate prin memorandum de Guvernul Romaniei termenul de intrare in vigoare pentru procesul de comasare/desfiintare/reorganizare/fuzionare sau transfer al activitatii este data de 1 ianuarie 2025.

  (12) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), institutiile publice care au peste 50 de posturi aprobate si isi desfasoara activitatea in acelasi domeniu de activitate se pot desfiinta/reorganiza/ fuziona sau transfera activitatea si personalul incadrat catre alte structuri organizatorice, inclusiv catre structurile organizatorice aflate in coordonarea/autoritatea/subordonarea autoritatilor administratiei publice locale/centrale/judetene, prin modificarea corespunzatoare a numarului de posturi, organigramei si a regulamentelor de organizare si functionare, cu aprobarea Guvernului Romaniei sau, dupa caz, prin hotarare a consiliilor locale/judetene.

  (13) Masurile prevazute la alin. (1) nu se aplica Agentiei Nationale a Bunurilor Indisponibilizate si nici Directiei pentru Lupta Antifrauda.

  SECTIUNEA a 2-a

  Masuri referitoare la disciplina economico-financiara a operatorilor economici

  ART. XXX

  In sensul prezentei sectiuni, prin expresia operator economic se intelege compania nationala/societatea nationala/societatea cu capital detinut majoritar/integral detinut de stat sau de unitatile administrativ-teritoriale, inclusiv regiile autonome de interes national/local, precum si institutiile de credit/fondurile de garantare si contragarantare la care statul este actionar majoritar/unic.

  ART. XXXI

  (1) Incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei legi, numarul consilierilor din cadrul cabinetelor presedintilor consiliilor de administratie, presedintilor, vicepresedintilor, directorilor generali, directorilor generali adjuncti, precum si din alte cabinete ale conducatorilor de la nivelul operatorilor economici se reduce cu 50% din numarul de posturi aprobate.

  (2) In situatia in care, dupa aplicarea procentului de reducere cu 50%, rezulta ca numarul consilierilor din cadrul cabinetelor presedintilor consiliilor de administratie, presedintilor, vicepresedintilor, directorilor generali, directorilor generali adjuncti, precum si din cadrul altor cabinete ale conducatorilor operatorilor economici este mai mic decat unu, numarul acestora ramane unu.

  (3) Prin exceptie de la dispozitiile alin. (1), daca numarul consilierilor din cadrul cabinetelor presedintilor consiliilor de administratie, presedintilor, vicepresedintilor, directorilor generali, directorilor generali adjuncti, precum si din cadrul altor cabinete ale conducatorilor operatorilor economici este unu, prevederile alin. (1) nu se aplica.

  ART. XXXII

  (1) Posturile vacante existente la nivelul structurilor organizatorice ale operatorilor economici la data intrarii in vigoare a prevederilor prezentei legi, pentru care nu au fost declansate procedurile pentru ocuparea acestora, se ocupa prin concurs sau potrivit metodologiei existente la nivelul operatorilor economici pe baza hotararii consiliului de administratie, in limita maxima a 7,5% din posturile vacante existente pana la sfarsitul anului 2023.

  (2) Restul posturilor vacante existente la data intrarii in vigoare a prezentei legi dupa aplicarea prevederilor alin. (1) la nivelul operatorilor economici se desfiinteaza si nu se pot reinfiinta pe o perioada de 6 luni de la data intrarii in vigoare a prezentei legi.

  ART. XXXIII

  Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 883 din 14 decembrie 2011, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 111/2016, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica dupa cum urmeaza:

  1. La articolul 5, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 5

  (1) Regia autonoma este administrata de un consiliu de administratie format din 3-5 persoane, dintre care cel mult 2 sunt desemnate de autoritatea publica tutelara."

  2. La articolul 8, alineatele (3) si (4) vor avea urmatorul cuprins:

  "(3) Remuneratia membrilor neexecutivi ai consiliului de administratie consta intr-o indemnizatie fixa lunara. Indemnizatia fixa nu poate depasi de maximum 3 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de regia autonoma, la nivel de clasa, conform clasificatiei activitatilor din economia nationala, comunicat de Institutul National de Statistica anterior numirii. Nivelul remuneratiei, in cadrul plafonului, este propus de comitetul de remunerare al consiliului de administratie al regiei autonome, avizat de autoritatea publica tutelara si notificat Agentiei pentru Monitorizarea si Evaluarea Performantelor Intreprinderilor Publice, luand in considerare criteriile de referinta din sectorul privat, precum si complexitatea operatiunilor desfasurate de regia autonoma.

(4) Remuneratia membrilor executivi ai consiliului de administratie este formata dintr-o indemnizatie fixa lunara care nu poate depasi de maximum 3 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de regia autonoma, la nivel de clasa, conform clasificatiei activitatilor din economia nationala, comunicat de Institutul National de Statistica anterior numirii, si dintr-o componenta variabila. Componenta fixa lunara a membrilor executivi ai consiliilor de administratie poate depasi de 3 ori, dar nu mai mult de maximum 6 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de regia autonoma, la nivel de clasa, conform clasificatiei activitatilor din economia nationala, comunicat de Institutul National de Statistica pentru perioadele lunare in care regia autonoma indeplineste cumulativ cel putin urmatoarele conditii:

  a) nu are datorii restante fata de bugetul general consolidat;

  b) nu are datorii restante fata de furnizori si fata de alti creditori;

  c) are programele de investitii implementate conform graficelor de executie;

  d) nu are inregistrate pierderi contabile anterioare si nu inregistreaza pierderi contabile curente.

  Componenta variabila va avea la baza indicatorii de performanta financiari si nefinanciari, negociati si aprobati de autoritatea publica tutelara, diferiti de cei aprobati pentru administratorii neexecutivi, determinati cu respectarea metodologiei aprobate prin ordin comun al ministrului finantelor si al secretarului general al Guvernului. Componenta variabila nu poate depasi de maximum 6 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de regia autonoma si se acorda numai daca regia autonoma indeplineste cumulativ cel putin urmatoarele conditii:

  a) nu are datorii restante fata de bugetul general consolidat;

  b) nu are datorii restante fata de furnizori si fata de alti creditori;

  c) are programele de investitii implementate conform graficelor de executie;

  d) nu are inregistrate pierderi contabile anterioare si nu inregistreaza pierderi contabile curente;

  e) nivelul ratei de profitabilitate determinata ca raport intre profitul net si cifra de afaceri este mai mare de 5%;

  f) cresterea cifrei de afaceri in anul curent fata de anul precedent este mai mare de 2,5%."

  3. La articolul 8, alineatele (4 1) si (4 2) se abroga.

  4. La articolul 28, alineatul (2) va avea urmatorul cuprins:

  "(2) Consiliul de administratie este format din 5-7 membri in cazul intreprinderilor publice care indeplinesc urmatoarele conditii cumulative:

  a) au inregistrat o cifra de afaceri in ultimul exercitiu financiar superioara echivalentului in lei al sumei de 7.300.000 euro;

  b) au cel putin 50 de angajati."

  5. La articolul 37, alineatele (2) si (3) vor avea urmatorul cuprins:

  "(2) Remuneratia membrilor neexecutivi ai consiliului de administratie sau ai consiliului de supraveghere este formata dintr-o indemnizatie fixa lunara. Indemnizatia fixa lunara nu poate depasi de 3 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de societate, la nivel de clasa, conform clasificatiei activitatilor din economia nationala, comunicat de Institutul National de Statistica anterior numirii. Nivelul remuneratiei este propus de comitetul de remunerare al consiliului de administratie sau al consiliului de supraveghere al intreprinderii publice, avizat de Agentia pentru Monitorizarea si Evaluarea Performantelor Intreprinderilor Publice si aprobat de adunarea generala a actionarilor, luand in considerare criteriile de referinta din sectorul privat, precum si complexitatea operatiunilor desfasurate de intreprinderea publica.

(3) Remuneratia membrilor executivi ai consiliului de administratie sau ai consiliului de supraveghere este formata dintr-o indemnizatie fixa lunara si o indemnizatie variabila. Indemnizatia fixa lunara nu poate depasi de 3 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de societate, la nivel de clasa, conform clasificatiei activitatilor din economia nationala, comunicat de Institutul National de Statistica anterior numirii. Componenta fixa lunara a membrilor executivi ai consiliilor de administratie poate depasi de 3 ori, dar nu mai mult de maximum 6 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de societate, la nivel de clasa, conform clasificatiei activitatilor din economia nationala, comunicat de Institutul National de Statistica pentru perioadele lunare in care societatea indeplineste cumulativ cel putin urmatoarele conditii:

  a) nu are datorii restante fata de bugetul general consolidat;

  b) nu are datorii restante fata de furnizori si fata de alti creditori;

  c) are programele de investitii implementate conform graficelor de executie;

  d) nu are inregistrate pierderi contabile anterioare si nu inregistreaza pierderi contabile curente.

  Componenta variabila nu poate depasi de 6 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de societate si va avea la baza indicatorii de performanta financiari si nefinanciari, negociati si aprobati de autoritatea publica tutelara, determinati cu respectarea metodologiei aprobate prin ordin comun al ministrului finantelor si al secretarului general al Guvernului, si se acorda numai daca sunt indeplinite cumulativ cel putin urmatoarele conditii:

  a) nu are datorii restante fata de bugetul general consolidat;

  b) nu are datorii restante fata de furnizori si fata de alti creditori;

  c) are programele de investitii implementate conform graficelor de executie;

  d) nu are inregistrate pierderi contabile anterioare si nu inregistreaza pierderi contabile curente;

  e) nivelul ratei de profitabilitate determinata ca raport intre profitul net si cifra de afaceri este mai mare de 5%;

  f) cresterea cifrei de afaceri in anul curent fata de anul precedent este mai mare de 2,5%."

  6. La articolul 37, alineatul (4 1) se abroga.

 

  ART. XXXIV

  (1) Numarul de membri ai consiliilor de supraveghere/comitetelor de specialitate, precum si ai altor comitete organizate pe langa consiliile de administratie sau alte organe de conducere, indiferent de natura acestora, denumirea acestora si modul de organizare, nu poate sa fie mai mare de 5 persoane.

  (2) Prevederile alin. (1) nu se aplica operatorilor economici ale caror actiuni sunt listate la bursa si nici institutiilor de credit, fondurilor de garantare si contragarantare la care statul este actionar unic/majoritar.

  ART. XXXV

  Conducatorii autoritatilor publice centrale/judetene si locale la care statul roman sau, dupa caz, unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici sau majoritari la companiile nationale/societatile nationale/societatile, respectiv au in coordonare/subordonare/autoritate regii autonome au obligatia de a imputernici reprezentantii legali ai acestora in adunarea generala a actionarilor sau consiliile de administratie, dupa caz, pentru a lua masurile legale ce se impun in vederea ducerii la indeplinire a prevederilor art. XXXI, XXXII, XXXIII si XXXIV. Masurile dispuse de reprezentantii legali in adunarile generale ale actionarilor sau, dupa caz, ale consiliilor de administratie sunt obligatorii pentru membrii executivi/ neexecutivi ai consiliilor de administratie.

  ART. XXXVI

  (1) Membrii neexecutivi si executivi din consiliile de administratie ale operatorilor economici ale caror remuneratii aflate in plata la data intrarii in vigoare a prezentei legi depasesc limitele prevazute la art. XXXIII au obligatia renegocierii clauzelor contractuale in noile conditii si incheierii de acte aditionale la contractele de mandat pentru incadrarea remuneratiilor in limitele prevazute de lege.

  (2) In situatia in care partile nu se inteleg, autoritatile publice tutelare/consiliul de administratie, dupa caz, au/are posibilitatea revocarii din functie a acestora, cu respectarea legislatiei in vigoare.

  (3) Pentru membrii executivi si neexecutivi din consiliile de administratie ale operatorilor economici ale caror remuneratii aflate in plata la data intrarii in vigoare a prezentei legi se incadreaza in/sub limitele prevazute la art. XXXIII, acestea raman in plata in conditiile prevazute in contractele de mandat.

  ART. XXXVII

  (1) Remuneratiile lunare ale conducatorilor operatorilor economici care nu sunt membri executivi ai consiliilor de administratie in cazul sistemului unitar, respectiv remuneratiile membrilor directoratului in cazul sistemului dualist nu pot depasi de 3 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de societate, la nivel de clasa, conform clasificatiei activitatilor din economia nationala, comunicat de Institutul National de Statistica anterior numirii.

  (2) Remuneratiile conducatorilor operatorilor economici care nu sunt membri executivi ai consiliilor de administratie in cazul sistemului unitar, respectiv remuneratiile membrilor directoratului in cazul sistemului dualist pot depasi de 3 ori, dar nu mai mult de maximum 6 ori media pe ultimele 12 luni a castigului salarial mediu brut lunar pentru activitatea desfasurata conform obiectului principal de activitate inregistrat de operatorii economici la nivel de clasa, conform clasificatiei activitatilor din economia nationala, comunicat de Institutul National de Statistica pentru perioadele lunare in care sunt indeplinite cumulat cel putin urmatoarele conditii:

  a) nu au datorii restante fata de bugetul general consolidat;

  b) nu au datorii restante fata de furnizori si fata de alti creditori;

  c) au programele de investitii implementate conform graficelor de executie;

  d) nu au inregistrate pierderi contabile anterioare si nu inregistreaza pierderi contabile curente.

  (3) Conducatorii operatorilor economici care nu sunt membri executivi ai consiliilor de administratie in cazul sistemului unitar, respectiv membrii directoratului in cazul sistemului dualist, ale caror remuneratii depasesc limita de remuneratie prevazuta la alin. (1), au obligatia renegocierii clauzelor contractuale in noile conditii si incheierii de acte aditionale la contractele de mandat pentru incadrarea remuneratiilor in limitele prevazute de lege.

  (4) In situatia in care partile nu se inteleg, consiliul de administratie are posibilitatea revocarii din functie a acestora, cu respectarea legislatiei in vigoare.

  (5) Conducatorii operatorilor economici care nu sunt membri executivi ai consiliilor de administratie in cazul sistemului unitar, respectiv remuneratiile membrilor directoratului in cazul sistemului dualist, care nu depasesc limita de remuneratie prevazuta la alin. (1), raman in plata cu remuneratiile astfel cum acestea sunt prevazute.

  (6) Salariile de baza, platile de ore suplimentare, inclusiv sporurile personalului incadrat in cadrul operatorilor economici, nu pot depasi maximum 80% din nivelul componentei fixe a membrilor executivi ai consiliilor de administratie sau, dupa caz, al remuneratiilor conducatorilor care nu fac parte din consiliile de administratie.

  (7) Structurile organizatorice ale operatorilor economici se pot organiza numai daca sunt indeplinite urmatoarele normative de personal:

  a) organizarea de departamente/servicii de specialitate, indiferent de denumirea acestora, numai pentru un numar minim de 10 posturi in subordine;

  b) organizarea de directii de specialitate/structuri organizatorice superioare departamentelor/serviciilor prevazute la lit. a) numai pentru un numar de minimum 20 de posturi in subordine;

  c) organizarea de directii generale de specialitate/structuri organizatorice superioare directiilor de specialitate prevazute la lit. b) numai pentru un numar de minimum 35 de posturi in subordine.

  (8) Numarul functiilor de conducere din structurile organizatorice ale operatorilor economici este de maximum 8% din numarul total de posturi aprobate.

  (9) Personalul cu functii de conducere eliberat din functia de conducere detinuta ca urmare a neincadrarii in procentul de functii de conducere prevazut la alin. (8) are dreptul de a ocupa o pozitie vacanta de conducere, daca aceasta exista, pe baza unei proceduri stabilite si aprobate de catre consiliul de administratie/supraveghere, dupa caz. Daca nu exista o pozitie de conducere vacanta corespunzatoare, postul ocupat de acesta se transforma in post de executie care corespunde studiilor, experientei si vechimii in specialitatea acestuia.

  (10) Conducatorii autoritatilor publice centrale si locale la care statul roman sau, dupa caz, unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici/majoritari la operatorii economici au obligatia de a imputernici reprezentantii legali ai acestora in adunarea generala a actionarilor/consiliul de administratie, dupa caz, pentru a duce la indeplinire prevederile alin. (1)-(8). Masurile dispuse de reprezentantii legali in adunarile generale ale actionarilor sau, dupa caz, in consiliile de administratie sunt obligatorii pentru membrii executivi/neexecutivi ai consiliilor de administratie, inclusiv pentru personalul structurilor din subordine.

  ART. XXXVIII

  (1) Cheltuielile privind dotarea cu autoturisme si consumul de combustibil pentru operatorii economici, cu exceptia dotarilor cu autoturisme si consum de combustibil pentru activitatile de productie, mentenanta, transport, interventie, precum si pentru alte categorii de activitati aprobate de ordonatorul principal de credite din subordinea/coordonarea/autoritatea caruia face parte operatorul economic, conform obiectului de activitate, se stabilesc dupa cum urmeaza:

 

 

  *) Nu se considera depasiri la consumul de combustibil normat pe autoturism consumul care, la nivelul anului, se incadreaza in limita combustibilului normat in raport cu numarul total de autoturisme aprobat fiecarei institutii.

  (2) Normativele de cheltuieli pentru dotarea cu autoturisme prevazute la alin. (1) nu se aplica in cazul autoturismelor achizitionate din fonduri externe nerambursabile.

  (3) Autoturismele achizitionate trebuie sa aiba o capacitate cilindrica de cel mult 1.600 cmc, iar pretul nu poate depasi contravaloarea in lei a sumei de 23.000 de euro inclusiv TVA, calculata la cursul Bancii Nationale a Romaniei (BNR) din data initierii procedurii de atribuire a contractului de achizitie. Normativul privind valoarea de achizitie a autoturismelor nu se aplica in cazul autoturismelor achizitionate din fonduri externe nerambursabile.

  (4) Societatile, societatile nationale si companiile nationale cu capital integral sau majoritar de stat, precum si regiile autonome care activeaza in domeniul energiei electrice, al gazelor naturale si al petrolului pot achizitiona autoturisme cu capacitate cilindrica de cel mult 1.600 cmc, al caror pret poate depasi contravaloarea in lei a sumei de 23.000 de euro inclusiv TVA, dar nu mai mare de 30.000 de euro inclusiv TVA, calculata la cursul BNR din data initierii procedurii de atribuire a contractului de achizitie, cu aprobarea ordonatorului principal de credite sau a ministerului de resort, dupa caz, numai in cazuri temeinic justificate si daca au realizat profit in anul fiscal precedent.

  (5) Societatile, societatile nationale si companiile nationale, precum si regiile autonome cu capital integral sau majoritar de stat pot achizitiona, in conditiile legii, autoturisme al caror pret nu poate depasi contravaloarea in lei a sumei de 35.000 euro, inclusiv TVA, cu conditia ca achizitia acestora sa fie realizata in cadrul Programului privind reducerea emisiilor de gaze cu efect de sera in transporturi, prin promovarea vehiculelor de transport rutier nepoluante din punct de vedere energetic, finantat din Fondul pentru mediu, potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 105/2006, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (6) Parcurile auto existente la data intrarii in vigoare a prezentei legi se mentin. Achizitia de noi autoturisme nu se poate realiza daca numarul de autoturisme nu se incadreaza in prevederile alin. (1).

  (7) Conducatorii autoritatilor publice centrale si locale la care statul roman sau, dupa caz, unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici/majoritari la operatorii economici au obligatia de a imputernici reprezentantii legali ai acestora in adunarea generala a actionarilor/consiliul de administratie, dupa caz, pentru a duce la indeplinire prevederile alin. (1)-(6). Masurile dispuse de reprezentantii legali in adunarile generale ale actionarilor sau, dupa caz, masurile consiliilor de administratie sunt obligatorii pentru membrii executivi/neexecutivi ai consiliilor de administratie, inclusiv pentru organizarea si functionarea structurilor din subordine.

  (8) Guvernul Romaniei poate aproba prin hotarare si alte normative de cheltuieli privind dotarea cu autoturisme si consum de carburanti fata de cele prevazute la alin. (1).

  ART. XXXIX

  (1) Cheltuielile cu diurna/cazarea pentru deplasare in alta localitate din tara pentru personalul incadrat la operatorii economici se stabilesc astfel:

  a) o indemnizatie de delegare, in cuantum de trei ori indemnizatia de delegare pentru sectorul bugetar, indiferent de functia pe care o indeplineste;

  b) o alocatie de cazare, potrivit normei de cazare in sectorul public, in limita careia trebuie sa isi acopere cheltuielile de cazare, in tara.

  (2) Depasirea cheltuielilor cu diurna/cazarea pentru deplasare in alta localitate din tara pentru personalul incadrat la operatorii economici se suporta de catre acestia.

  (3) Conducatorii autoritatilor publice centrale si locale la care statul roman sau, dupa caz, unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici/majoritari la operatorii economici au obligatia de a imputernici reprezentantii legali ai acestora in adunarea generala a actionarilor sau consiliile de administratie, dupa caz, pentru a duce la indeplinire prevederile alin. (1) si (2). Masurile dispuse de reprezentantii legali in adunarile generale ale actionarilor sau, dupa caz, masurile consiliilor de administratie sunt obligatorii pentru membrii executivi/neexecutivi ai consiliilor de administratie, inclusiv pentru organizarea si functionarea structurilor din subordine.

  ART. XL

  (1) Cheltuielile privind drepturile de hrana/indemnizatia de hrana/tichete de masa/norma de hrana, indiferent de denumirea acestora, stabilite conform reglementarilor legale sau conform contractelor colective de munca, nu pot depasi anual contravaloarea a doua salarii minim brute pe tara/an/persoana valabile la data de 1 ianuarie 2019, actualizata cu indicele pretului de consum comunicat de Institutul National de Statistica. Actualizarea acestor drepturi se face incepand cu luna ianuarie 2025.

  (2) Cheltuielile privind voucherele de vacanta sau alte drepturi acordate conform reglementarilor legale sau contractelor colective de munca nu pot depasi anual, in perioada 1 ianuarie 2024 - 31 decembrie 2026, contravaloarea a 1.600 lei/an/persoana.

  (3) Conducatorii autoritatilor publice centrale si locale la care statul roman sau, dupa caz, unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici/majoritari la operatorii economici au obligatia de a imputernici reprezentantii legali ai acestora in adunarea generala a actionarilor sau consiliul de administratie, dupa caz, pentru a duce la indeplinire prevederile alin. (1) si (2). Masurile dispuse de reprezentantii legali in adunarile generale ale actionarilor sau, dupa caz, masurile consiliilor de administratie sunt obligatorii pentru membrii executivi/neexecutivi ai consiliilor de administratie, inclusiv pentru organizarea si functionarea structurilor din subordine.

  ART. XLI

  (1) Incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei legi, operatorilor economici, inclusiv filialelor acestora, li se interzice acordarea de premii, prime, bonusuri si alte drepturi de natura salariala similare, in situatia in care au inregistrate pierderi contabile din anii precedenti si nerecuperate si/sau inregistreaza pierderi contabile in anul curent.

  (2) Conducatorii autoritatilor publice centrale si locale la care statul roman sau, dupa caz, unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici/majoritari la operatorii economici au obligatia de a imputernici reprezentantii legali ai acestora in adunarea generala a actionarilor sau consiliile de administratie, dupa caz, pentru a duce la indeplinire prevederile alin. (1). Masurile dispuse de reprezentantii legali in adunarile generale ale actionarilor sau, dupa caz, masurile consiliilor de administratie sunt obligatorii pentru membrii executivi/neexecutivi ai consiliilor de administratie, inclusiv pentru organizarea si functionarea structurilor din subordine.

  ART. XLII

  (1) Incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei legi achizitia de aparate de telefonie mobila de catre operatorii economici nu poate depasi cuantumul de maximum 500 lei exclusiv TVA/aparat de telefonie mobil achizitionat.

  (2) Cheltuielile lunare cu abonamentul de telefonie mobila decontat din fondurile operatorilor economici sunt de maximum 35 lei exclusiv TVA/luna/aparat de telefonie mobila.

  (3) Eventualele depasiri ale costului de achizitie pentru aparatele de telefonie mobila sau ale costurilor cu abonamentele lunare de telefonie mobila sunt suportate de personalul incadrat beneficiar al serviciilor de telefonie mobila.

  (4) Conducatorii autoritatilor publice centrale si locale la care statul roman sau, dupa caz, unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici/majoritari la operatorii economici au obligatia de a imputernici reprezentantii legali ai acestora in adunarea generala a actionarilor/consiliile de administratie, dupa caz, pentru a duce la indeplinire prevederile alin. (1)-(3). Masurile dispuse de reprezentantii legali in adunarile generale ale actionarilor sau, dupa caz, ale consiliilor de administratie sunt obligatorii pentru membrii executivi/neexecutivi ai consiliilor de administratie, inclusiv pentru organizarea si functionarea structurilor din subordine.

  (5) Guvernul Romaniei poate aproba prin memorandum, in situatii temeinic justificate, norme privind cuantumul cheltuielilor cu abonamentul lunar, altele decat cele prevazute la alin. (2).

  ART. XLIII

  Adunarea generala a actionarilor a societatilor la care capitalul social este detinut majoritar de operatorii economici, asa cum sunt definiti la art. XXX in prezenta lege, aproba exceptarea de la aplicarea totala/partiala a prevederilor acestei sectiuni daca, pe baza unei analize fundamentate, se constata ca aplicarea acestora afecteaza negativ activitatea economica a societatilor.

  SECTIUNEA a 3-a

  Masuri referitoare la disciplina economico-financiara a autoritatilor/agentiilor/institutiilor publice autonome, finantate integral din venituri proprii, aflate in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei

  ART. XLIV

  (1) Incepand cu data de 1 ianuarie 2024, agentiile/autoritatile/institutiile autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei si sunt autonome din punct de vedere functional si financiar datoreaza anual o taxa speciala in procent de 80% din excedentul bugetar, dar nu mai putin de 33% din valoarea veniturilor curente obtinute ca urmare a incasarii tarifelor/taxelor, indiferent de denumirea acestora si de modul de reglementare, pentru activitatea curenta desfasurata sau rezultate din colectarea unor taxe/tarife ca urmare a exercitarii functiilor de reglementare/control/prestari servicii/autorizari.

  (2) Prin tarife/taxe speciale colectate potrivit legii se intelege acele tarife/taxe, indiferent de denumirea acestora si de modul de reglementare, aplicate de agentiile/autoritatile/institutiile autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei pentru activitatile pe care le desfasoara de autorizare/reglementare sau de taxare/tarifare a utilizatorilor/beneficiarilor care utilizeaza/actioneaza asupra bunurilor/pietelor/activelor de interes si utilitate publica, cum ar fi, fara se limiteze la acestea: operarea pe piata energetica a Romaniei, utilizarea spatiului de frecventa al Romaniei, operarea pe piata de capital si altele asemenea.

  (3) Taxa speciala mentionata la alin. (1) se declara de catre agentiile/autoritatile/institutiile autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei si sunt autonome din punct de vedere functional si financiar la organul fiscal competent, trimestrial, pentru fiecare trimestru pana la data de 25 a lunii urmatoare pentru trimestrul anterior.

  (4) Taxa speciala se plateste anticipat de catre agentiile/ autoritatile/institutiile autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei si sunt autonome din punct de vedere functional si financiar, trimestrial, pentru fiecare trimestru pana la data de 25 a lunii urmatoare pentru trimestrul anterior, raportat la rezultatul net/rezultatul patrimonial/profitul net realizat trimestrial si veniturile curente obtinute trimestrial ca urmare a aplicarii tarifelor/taxelor, indiferent de denumirea acestora si de modul de reglementare, si se regularizeaza anual pana maximum la data de 30 iunie a anului urmator, odata cu depunerea situatiilor financiare prevazute de lege.

  (5) Pentru nedeclararea la termen a taxei speciale, precum si pentru neplata la termen a acesteia se datoreaza penalitati de nedeclarare, precum si dobanzi si penalitati de intarziere, conform prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (6) Taxa speciala si obligatiile fiscale accesorii aferente se constituie venit la bugetul de stat si se incaseaza intr-un cont de venituri distinct.

  (7) Verificarea exactitatii datelor si a informatiilor pe baza carora se calculeaza, se declara si se plateste taxa speciala se face de catre organele de inspectie economico-financiare din cadrul Ministerului Finantelor.

  (8) Modelul si continutul declaratiei se stabilesc prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, in termen de 60 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi, si se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

  (9) Taxa speciala prevazuta la alin. (1) are regimul juridic prevazut pentru creantele fiscale si se recupereaza potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (10) Prevederile alin. (1)-(10) se aplica si institutiilor publice de interes national care din activitatea desfasurata incaseaza taxe/tarife sau alte venituri ca urmare a exercitarii unor atributii in regim de putere publica care constau in administrarea patrimoniului statului roman sau a altor active publice, indiferent de natura acestora, sau care desfasoara activitati specifice rezultate din darea in administrarea/concesiunea/ operarea/exploatarea unor bunuri/active publice proprietatea publica a statului roman.

  ART. XLV

  (1) Conducatorii agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei, respectiv presedintii/vicepresedintii/ directorii generali/directorii executivi si alte functii similare pentru conducerea agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome al caror sistem de remunerare este altul decat cel reglementat de lege nu pot depasi un nivel al remuneratiei brute lunare mai mare de 6 ori decat indemnizatia bruta lunara pentru functia de demnitate publica de ministru.

  (2) Conducatorii agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei, respectiv presedintii/vicepresedintii/directorii generali/ directorii executivi si alte functii similare pentru conducerea agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care depasesc nivelul remuneratiei in plata prevazut la alin. (1) au obligatia de a lua masurile legale ce se impun pentru incadrarea remuneratiei brute lunare in limitele prevazute la alin. (1).

  (3) Conducatorii agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei, respectiv presedintii/vicepresedintii/directorii generali/ directorii generali adjuncti si alte functii similare pentru conducerea agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se incadreaza in nivelul remuneratiei in plata prevazut la alin. (1) raman in plata cu nivelul de remuneratie avut la data intrarii in vigoare a prezentei legi.

  ART. XLVI

  (1) Pana la data de 1 noiembrie 2023, numarul total al consilierilor din cabinetele presedintilor/vicepresedintilor/ directorilor generali/directorilor generali adjuncti, precum si din alte cabinete ale conducatorilor agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei se reduce cu 50% din numarul total de posturi aprobate.

  (2) Daca din aplicarea procentului de reducere cu 50% prevazut la alin. (1) rezulta ca numarul total al consilierilor din cabinetele presedintilor/vicepresedintilor/directorilor generali/ directorilor generali adjuncti, precum si din alte cabinete ale conducatorilor agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei este mai mic decat unu, numarul acestora ramane unu.

  (3) Daca numarul total al consilierilor din cabinetele presedintilor/vicepresedintilor/directorilor generali/directorilor generali adjuncti, precum si din alte cabinete ale conducatorilor agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea/autoritatea/controlul Parlamentului Romaniei este unu, nu se aplica prevederile alin. (1).

  (4) Fac exceptie de la aplicarea prezentului articol institutiile si autoritatile publice care au aplicat prevederile art. XVII din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 34/2023

 privind unele masuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative.

  ART. XLVII

  (1) Ocuparea posturilor vacante existente la data intrarii in vigoare a prevederilor prezentei legi care urmeaza a fi ocupate prin concurs sau potrivit metodologiei existente la nivelul agentiilor/autoritatilor/institutiilor publice autonome din coordonarea Parlamentului Romaniei se face numai cu aprobarea consiliilor de administratie/organelor de conducere ale acestora si nu poate depasi o crestere a numarului de personal de maximum 7,5% din numarul total de posturi vacante existente pana la sfarsitul anului 2023.

  (2) Restul de posturi vacante la data intrarii in vigoare a prezentei legi la nivelul agentiilor/autoritatilor/institutiilor publice autonome dupa aplicarea alin. (1) se anuleaza si nu se pot reinfiinta pe o perioada de 6 luni de la data intrarii in vigoare a prezentei legi.

  (3) Salariile de baza, platile de ore suplimentare, inclusiv sporurile personalului incadrat in cadrul agentiilor/autoritatilor/ institutiilor autonome, care nu au sistemul de salarizare reglementat prin lege, care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei, precum si orice alte drepturi banesti nu pot depasi maximum 80% din nivelul remuneratiei brute lunare a conducatorului agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome.

  (4) Structurile organizatorice ale agentiilor/autoritatilor/ institutiilor autonome se pot organiza numai daca sunt indeplinite urmatoarele normative de personal:

  a) organizarea de departamente/servicii de specialitate, indiferent de denumirea acestora, numai pentru un numar minimum de 10 posturi in subordine;

  b) organizarea de directii de specialitate/structuri organizatorice superioare departamentelor/serviciilor prevazute la lit. a) numai pentru un numar de minimum 20 de posturi in subordine;

  c) organizarea de directii generale de specialitate/structuri organizatorice superioare directiilor de specialitate prevazute la lit. b) numai pentru un numar de minimum 35 de posturi in subordine.

  (5) Numarul functiilor de conducere din structurile organizatorice ale agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome este de maximum 8% din numarul total de posturi aprobate pentru acestea.

  (6) Personalul cu functii de conducere eliberat din functia de conducere detinuta ca urmare a neincadrarii in procentul de functii de conducere prevazut la alin. (5) are dreptul de a ocupa o pozitie vacanta de conducere, daca exista. Daca nu exista o pozitie de conducere vacanta corespunzatoare, postul ocupat de acesta se transforma in post de executie care corespunde studiilor si vechimii in specialitatea acestuia.

  (7) Conducatorii agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome sunt obligati pana la data de 31 decembrie 2023 sa ia toate masurile legale care se impun pentru aplicarea prevederilor alin. (1)-(5).

  ART. XLVIII

  (1) Cheltuielile privind dotarea cu autoturisme si consumul de carburati pentru agentiile/autoritatile/institutiile autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei, cu exceptia celor care desfasoara activitati de control, investigatie, inspectii teritoriale conform obiectului de activitate, se stabilesc dupa cum urmeaza:

 

  *) Nu se considera depasiri la consumul de carburanti normat pe autoturism consumul care, la nivelul anului, se incadreaza in limita combustibilului normat in raport cu numarul total de autoturisme aprobat fiecarei institutii.

  (2) Normativele de cheltuieli pentru dotarea cu autoturisme prevazute la alin. (1) nu se aplica in cazul autoturismelor achizitionate din fonduri externe nerambursabile.

  (3) Autoturismele noi achizitionate trebuie sa aiba o capacitate cilindrica de cel mult 1.600 cmc, iar pretul nu poate depasi contravaloarea in lei a sumei de 23.000 de euro inclusiv TVA, calculata la cursul BNR din data initierii procedurii de atribuire a contractului de achizitie. Normativul privind valoarea de achizitie a autoturismelor nu se aplica in cazul autoturismelor achizitionate din fonduri externe nerambursabile.

  (4) Agentiile/Autoritatile/Institutiile autonome care se afla in coordonarea/subordonarea/autoritatea/controlul Parlamentului Romaniei, care activeaza in domeniul financiar-bancar, piata de capital, piata asigurarilor, pot achizitiona autoturisme cu capacitate cilindrica de cel mult 1.600 cmc, al caror pret poate depasi contravaloarea in lei a sumei de 23.000 de euro, inclusiv TVA, dar nu mai mare de 30.000 de euro, inclusiv TVA, calculata la cursul BNR din data initierii procedurii de atribuire a contractului de achizitie, cu aprobarea ordonatorului principal de credite sau a ministerului de resort, dupa caz, numai in cazuri temeinic justificate si daca au realizat profit in anul fiscal precedent.

  (5) Agentiile/Autoritatile/Institutiile autonome care se afla in coordonarea/subordonarea/autoritatea/controlul Parlamentului Romaniei pot achizitiona, in conditiile legii, autoturisme al caror pret nu poate depasi contravaloarea in lei a sumei de 35.000 euro, inclusiv TVA, cu conditia ca achizitia acestora sa fie realizata in cadrul Programului privind reducerea emisiilor de gaze cu efect de sera in transporturi, prin promovarea vehiculelor de transport rutier nepoluante din punct de vedere energetic, finantat din Fondul pentru mediu, potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 105/2006, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (6) Parcurile auto existente in vigoare la data intrarii in vigoare a prezentei legi se mentin. Achizitia de noi autoturisme nu se poate realiza daca numarul de autoturisme nu se incadreaza in normativele prevazute la alin. (1).

  (7) Conducatorii agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea/autoritatea/controlul Parlamentului Romaniei au obligatia de a lua masurile legale ce se impun pentru punerea in aplicare a prevederilor alin. (1)-(6).

  (8) Guvernul Romaniei poate aproba prin hotarare alte normative de cheltuieli privind dotarea cu autoturisme si normative de combustibil in cazuri temeinic justificate.

  ART. XLIX

  (1) Cheltuielile cu diurna/cazarea pentru deplasare in alta localitate din tara pentru personalul incadrat in cadrul agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei se stabilesc astfel:

  a) o indemnizatie de delegare, in cuantum de trei ori indemnizatia de delegare valabila pentru sectorul bugetar, indiferent de functia pe care o indeplineste;

  b) o alocatie de cazare, potrivit normei de cazare din sectorul public, in limita careia trebuie sa isi acopere cheltuielile de cazare, in tara.

  (2) Depasirea cheltuielilor cu diurna/cazarea pentru deplasare in alta localitate din tara pentru personalul incadrat in cadrul agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea/autoritatea/controlul Parlamentului Romaniei se suporta de catre acestia.

  (3) Conducatorii agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea/autoritatea/controlul Parlamentului Romaniei au obligatia de a lua toate masurile legale ce se impun pentru a duce la indeplinire prevederile alin. (1) si (2).

  (4) Cheltuielile privind drepturile de hrana/indemnizatia de hrana/tichete de masa/norma de hrana, indiferent de denumirea acesteia, stabilite conform reglementarilor legale sau conform contractelor colective de munca, nu pot depasi anual contravaloarea a doua salarii minime brute valabile la data de 1 ianuarie 2019/an/persoana, actualizata cu indicele pretului de consum comunicat de Institutul National de Statistica, incepand din ianuarie 2025.

  (5) Cheltuielile privind voucherele de vacanta sau alte drepturi acordate conform reglementarilor legale sau contractelor colective de munca nu pot depasi anual, in perioada 1 ianuarie 2024 - 31 decembrie 2026, contravaloarea a 1.600 lei/an/persoana.

  (6) Conducatorii agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei au obligatia de a lua toate masurile legale ce se impun pentru a duce la indeplinire prevederile alin. (4) si (5).

  ART. L

  (1) Incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei legi, achizitia de aparate de telefonie mobila in agentiile/ autoritatile/institutiile autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei nu poate depasi cuantumul de maximum 500 lei exclusiv TVA/aparat de telefonie mobil achizitionat.

  (2) Cheltuielile lunare cu abonamentul de telefonie mobila decontat din fondurile agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei sunt de maximum 35 lei, exclusiv TVA/luna/aparat de telefonie mobila.

  (3) Eventualele depasiri ale costului de achizitie pentru aparatele de telefonie mobila sau ale costurilor cu abonamentele lunare de telefonie mobila sunt suportate de personalul incadrat beneficiar al serviciilor de telefonie mobila.

  (4) Conducatorii agentiilor/autoritatilor/institutiilor autonome care se afla in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei au obligatia de a lua masurile legale ce se impun pentru a duce la indeplinire prevederile alin. (1)-(3).

  SECTIUNEA a 4-a

  Masuri referitoare la disciplina economico-financiara a institutelor nationale de cercetare-dezvoltare, reorganizarea unor entitati aflate in coordonarea/subordonarea Parlamentului Romaniei si/sau coordonarea/subordonarea/ autoritatea Secretariatului General al Guvernului

  ART. LI

  (1) Prin derogare de la prevederile art. 21 din Legea nr. 25/2023

 privind integrarea voluntara a organizatiilor de cercetare, dezvoltare si inovare din Romania in Spatiul European de Cercetare, precum si pentru modificarea Ordonantei Guvernului nr. 57/2002

 privind cercetarea stiintifica si dezvoltarea tehnologica, institutele, centrele sau statiunile de cercetare-dezvoltare, respectiv institutele nationale de cercetare-dezvoltare prevazute la art. 7 din Ordonanta Guvernului nr. 57/2002, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 324/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, incadrate in clasa a III-a de performanta in urma evaluarii performantei pentru integrare desfasurate in baza Legii nr. 25/2023, fuzioneaza cu alte organizatii de cercetare sau se desfiinteaza si se lichideaza la propunerea ordonatorilor principali de credite in subordonarea/coordonarea/autoritatea carora acestea se afla. Procesul de evaluare a performantei pentru integrare se desfasoara prin grija ordonatorilor principali de credite in subordinea/coordonarea/autoritatea carora se afla institutele, centrele sau statiunile de cercetare-dezvoltare pana cel tarziu la data de 31 decembrie 2024.

  (2) In cazul in care in procesul de fuziune a unui/unei institut, centru sau statiuni de cercetare-dezvoltare, respectiv institut national de cercetare-dezvoltare incadrat in clasa a III-a de performanta cu o alta organizatie de cercetare sau cu alte organizatii de cercetare este implicata o organizatie de cercetare incadrata in clasele I sau a II-a de performanta este necesar si acordul acesteia, precum si acordul ordonatorului principal de credite in subordonarea/coordonarea/autoritatea caruia aceasta se afla.

  (3) Fuziunea unui institut, centru sau a unei statiuni de cercetare-dezvoltare, respectiv institut national de cercetare-dezvoltare incadrat in clasa a III-a de performanta cu o alta organizatie de cercetare sau cu alte organizatii de cercetare se realizeaza prin hotarare de Guvern initiata de ministerul de resort la propunerea ordonatorului principal de credite in subordonarea/coordonarea/autoritatea caruia se afla institutul, centrul sau statiunea de cercetare-dezvoltare, respectiv institutul national de cercetare-dezvoltare.

  (4) Desfiintarea si lichidarea unui institut, centru sau unei statiuni de cercetare-dezvoltare, respectiv institut national de cercetare-dezvoltare incadrat in clasa a III-a de performanta se realizeaza prin hotarare de Guvern initiata de ministerul de resort la propunerea ordonatorului principal de credite in subordonarea/coordonarea/autoritatea caruia se afla institutul, centrul sau statiunea de cercetare-dezvoltare, respectiv institutul national de cercetare-dezvoltare.

  (5) Prin exceptie de la prevederile alin. (3) si (4), fuziunea, desfiintarea si lichidarea unui institut, centru sau a unei statiuni de cercetare-dezvoltare, respectiv institut national de cercetare si dezvoltare care este infiintat prin lege se realizeaza prin lege la propunerea Guvernului, proiectul de lege fiind initiat de Ministerul Cercetarii, Inovarii si Digitalizarii/ministerul de resort.

  (6) Pana la data de 31 decembrie 2024, ordonatorii principali de credite au obligatia de a lua masurile pe care le considera necesare astfel incat cheltuielile de personal, respectiv cheltuielile materiale si servicii pentru toate institutele, centrele sau statiunile de cercetare-dezvoltare, respectiv institutele nationale de cercetare-dezvoltare aflate in subordonarea/ coordonarea/autoritatea lor si incadrate in clasa a III-a de performanta sa fie reduse cu cel putin 15% fata de executia bugetara a cheltuielilor inregistrate conform legii in contul de executie bugetara la data de 31 decembrie 2023.

  (7) Prin exceptie de la prevederile alin. (6), institutele, centrele sau statiunile de cercetare-dezvoltare, respectiv institutele nationale de cercetare-dezvoltare, incadrate in clasa a III-a de performanta si propuse pentru fuziune cu alte organizatii de cercetare sau desfiintare si lichidare, pot finaliza implementarea contractelor de finantare, indiferent de sursa de finantare, in vigoare la data la care a fost formulata potrivit legii propunerea de fuziune sau desfiintare si lichidare si nu mai pot implementa contracte de finantare noi.

  (8) De la data la care institutele, centrele sau statiunile de cercetare-dezvoltare, respectiv institutele nationale de cercetare-dezvoltare incadrate in clasa a III-a de performanta au fost propuse pentru fuziune cu alte organizatii de cercetare sau desfiintare si lichidare, acestea nu mai pot majora cheltuielile de personal, cu exceptia indexarilor, ajustarilor si majorarilor dispuse prin lege, precum si cheltuielile de functionare pe toata durata procesului de fuziune sau desfiintare si lichidare.

  (9) In cazul fuziunii unui institut, centru sau a unei statiuni de cercetare-dezvoltare, respectiv institut national de cercetare-dezvoltare incadrat in clasa a III-a de performanta cu o alta organizatie de cercetare sau cu alte organizatii de cercetare, numarul total de posturi de cercetare in entitatea nou-creata nu poate depasi numarul de posturi de cercetare ale organizatiilor de cercetare care fuzioneaza. Numarul total de posturi pentru personalul de conducere si pentru personalul tehnic, economic si administrativ in entitatea nou-creata nu poate depasi numarul de posturi cel mai mic de acest tip care exista intr-o singura organizatie de cercetare dintre cele care fuzioneaza.

  ART. LII

  Articolul 21 din Ordonanta Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea stiintifica si dezvoltarea tehnologica, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 514 din 16 iulie 2003, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 324/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 21

  Conducerea institutului national se exercita de catre consiliul de administratie, format din maximum 5 persoane, din care fac parte, in mod obligatoriu, reprezentantul Ministerului Cercetarii, Inovarii si Digitalizarii, reprezentantul organului administratiei publice coordonator al institutului national, reprezentantul Ministerului Finantelor, reprezentantul Ministerului Muncii si Solidaritatii Sociale si directorul general al institutului national, care este si presedintele consiliului de administratie, precum si presedintele Consiliului stiintific al institutului national. Consiliul de administratie se numeste prin ordin al conducatorului organului administratiei publice coordonator, cu avizul Ministerului Cercetarii, Inovarii si Digitalizarii. Consiliul de administratie isi desfasoara activitatea in conformitate cu propriul regulament de organizare si functionare si hotaraste in toate problemele privind activitatea institutului national, cu exceptia celor care, potrivit legii, sunt date in competenta altor organe."

 

  ART. LIII

  (1) Institutele, institutele nationale, agentiile, autoritatile, comisiile de specialitate organizate ca structuri distincte, indiferent de denumirea acestora si formele de organizare, departamentele organizate distinct in structura organizatorica a Secretariatului General al Guvernului, aflate in subordinea/coordonarea/autoritatea Secretariatului General al Guvernului sau pentru care secretarul general al Guvernului indeplineste functia de ordonator principal de credite, se comaseaza cu cel putin 20% din numarul acestora.

  (2) Procesul de comasare are loc incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei legi pana la data de 30 iunie 2024.

  (3) Comasarea prevazuta la alin. (1) trebuie sa aiba ca rezultat cumulativ:

  a) reducerea cu minimum 15% a cheltuielilor materiale si servicii;

  b) reducerea cu minimum 15% a numarului de posturi efectiv ocupate proportional atat pentru functii de conducere, cat si pentru functii de executie.

  (4) Secretarul general al Guvernului are obligatia de a stabili lista institutelor, institutelor nationale, agentiilor, autoritatilor, comisiilor de specialitate organizate ca structuri distincte, indiferent de denumirea acestora si formele de organizare, departamentelor organizate distinct in structura organizatorica a Secretariatului General al Guvernului, aflate in subordinea/ coordonarea/autoritatea Secretariatului General al Guvernului, care intra in proces de comasare, in termen de 60 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi. Lista se aproba prin decizie a secretarului general si se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, cu luarea in considerare a urmatoarelor criterii orientative:

  a) gradul de similaritate ridicat a obiectului de activitate al structurilor organizatorice aflate in subordinea/coordonarea/ autoritatea Secretariatului General al Guvernului;

  b) gradul redus de utilitate publica a activitatilor desfasurate de acestea;

  c) raportul dintre volumul de munca al activitatii desfasurate si numarul de personal angajat pe posturi;

  d) eficienta activitatii desfasurate si rezultatele concrete obtinute in activitatea desfasurata.

  (5) Comasarea institutelor, institutelor nationale, agentiilor, autoritatilor, comisiilor de specialitate organizate ca structuri distincte, indiferent de denumirea acestora si formele de organizare, departamentelor organizate distinct in structura organizatorica a Secretariatului General al Guvernului, aflate in subordinea/coordonarea/autoritatea Secretariatului General al Guvernului, se aproba prin hotarare a Guvernului Romaniei.

  (6) De la data la care s-a publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, lista institutelor, institutelor nationale, agentiilor, autoritatilor, comisiilor de specialitate organizate ca structuri distincte, indiferent de denumirea acestora si formele de organizare, departamentelor organizate distinct in structura organizatorica a Secretariatului General al Guvernului, aflate in subordinea/coordonarea/autoritatea Secretariatului General al Guvernului, nu se mai pot majora cheltuielile de personal, cu exceptia indexarilor, ajustarilor si majorarilor dispuse prin lege, precum si cheltuielile de functionare ale institutelor nationale care fac obiectul comasarii pana la data la care comasarea a avut loc.

  (7) Posturile vacante in vigoare la data la care s-a publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, lista structurilor organizatorice care intra in proces de comasare se anuleaza.

  ART. LIV

  (1) Institutele, institutele nationale, comisiile/comisiile de specialitate, indiferent de natura acestora si forma lor de organizare, aflate in coordonarea/subordonarea/ autoritatea/controlul Parlamentului Romaniei si a Secretariatului General al Guvernului, care indeplinesc cumulativ conditiile de mai jos intra in proces de desfiintare si lichidare astfel:

  a) au un numar de maximum 25 de posturi prevazute in organigramele si statele de functii aprobate potrivit legii;

  b) rezultatele activitatii desfasurate nu stau la baza fundamentarii strategiilor, respectiv politicilor publice;

  c) raportul dintre volumul de munca al activitatii desfasurate/ rezultatele obtinute nu justifica functionarea entitatii publice;

  d) activitatea desfasurata nu este de interes si uz public;

  e) entitatea publica a avut un numar de sub 100 de interactiuni/raspunsuri/petitii al caror beneficiar a fost populatia;

  f) au incadrat personal cu functii de conducere in procent de peste 8%;

  g) au avut constatari prin rapoarte ale Curtii de Conturi prin care se constata abateri si prejudicii ca urmare a incalcarii legislatiei.

  (2) Ordonatorii principali de credite de la nivelul Parlamentului Romaniei si Secretariatului General al Guvernului sunt obligati sa publice in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, in termen de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi, lista institutelor, institutelor nationale, comisiilor, comisiilor de specialitate care intra in proces de desfiintare si lichidare.

  (3) Procesul de desfiintare si lichidare, de valorificare a patrimoniului existent prevazut la alin. (1) se aproba prin lege de catre Parlamentul Romaniei, la propunerea Guvernului sau la initiativa Secretariatului General al Guvernului, si se desfasoara in perioada 1 octombrie 2023-30 iunie 2024.

  (4) De la data la care s-a publicat lista institutelor, institutelor nationale, comisiilor, comisiilor de specialitate care intra in proces de desfiintare si lichidare, acestea nu mai pot majora cheltuielile de personal, cu exceptia indexarilor, ajustarilor si majorarilor dispuse prin lege, precum si cheltuielile de functionare pe toata durata procesului de lichidare si desfiintare.

  (5) Posturile vacante in vigoare la data la care s-a publicat in Monitorul Oficial al Romaniei lista structurilor organizatorice care intra in proces de desfiintare si lichidare se desfiinteaza.

  (6) Numarul de institute/institute nationale/comisii/comisii de specialitate nu poate fi mai mare de 10% din numarul entitatilor aflate in coordonarea/subordonarea/autoritatea unui ordonator principal de credite.

  SECTIUNEA a 5-a

  Descentralizarea unor servicii publice

  ART. LV

  (1) Incepand cu data intrarii in vigoare a legii prevazute la alin. (4), serviciile publice aflate in coordonarea/ subordonarea/autoritatea unor autoritati publice centrale se transfera in autoritatea/coordonarea/subordonarea consiliilor judetene.

  (2) Fac parte din categoriile de servicii publice aflate in coordonarea/subordonarea/autoritatea unor autoritati publice centrale in sensul alin. (1) urmatoarele:

  a) directiile judetene de familie si tineret care se afla in subordinea Ministerului Familiei, Tineretului si Egalitatii de Sanse;

  b) directiile judetene de sport care se afla in subordinea Agentiei Nationale pentru Sport;

  c) palatele copiilor/cluburile elevilor si patrimoniul aferent aflate in subordonarea Ministerului Educatiei.

  (3) Odata cu descentralizarea serviciilor publice prevazute la alin. (2) si transferul activitatii acestora catre autoritatile publice judetene are loc si transferul de patrimoniu, precum si al fondurilor necesare pentru a asigura functionarea corespunzatoare a acestora.

  (4) Preluarea personalului incadrat pe posturi, a patrimoniului, activitatile si responsabilitatile transferate, fondurile necesare care urmeaza a fi alocate se vor face prin lege la propunerea Guvernului Romaniei si initiativa ministerelor de linie care au in responsabilitate coordonarea serviciilor publice mentionate la alin. (2).

  (5) Serviciile publice descentralizate potrivit alin. (2) se afla in coordonarea metodologica a ministerelor de linie si subordonarea autoritatilor administratiei publice judetene si implementeaza politicile si strategiile publice de interes national, inclusiv programe nationale care sunt date in implementare directiilor judetene.

  (6) Prevederile art. 77 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019

 privind Codul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare, referitoare la regimul juridic al descentralizarii se aplica in mod corespunzator.
 

  CAP. IV

  Masuri pentru asigurarea conformarii fiscale

  SECTIUNEA 1

  Masuri de prevenire si combatere a activitatilor economice ilicite

  ART. LVI

  (1) Prezenta sectiune reglementeaza unele masuri de prevenire si combatere a activitatilor economice ilicite.

  (2) In sensul prezentei sectiuni, expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:

  a) activitate economica - activitatea cu scop lucrativ constand in producerea, administrarea ori instrainarea de bunuri sau in prestarea de servicii, avand ca rezultat obtinerea de venituri;

  b) activitate economica ilicita - activitatea economica desfasurata de catre persoanele care nu sunt organizate in conformitate cu prevederile legale in vigoare, precum si activitatea economica desfasurata cu bunuri care nu sunt insotite de documente de provenienta.

  (3) Prevederile prezentei sectiuni nu sunt aplicabile activitatilor economice care se circumscriu bunurilor si domeniilor care fac obiectul unor reglementari speciale si care sunt sanctionate de aceste reglementari speciale.

  (4) Sunt interzise efectuarea de activitati economice de catre persoanele care nu sunt organizate in conformitate cu prevederile legale in vigoare si efectuarea de activitati economice in perioada in care acestea sunt suspendate in conditiile prevederilor alin. (13).

  (5) Este interzisa efectuarea de activitati economice cu bunuri care nu sunt insotite de documente de provenienta, indiferent de locul in care acestea se afla, pe timpul transportului, al depozitarii sau al comercializarii.

  (6) Prin documente de provenienta se intelege, dupa caz, factura, avizul de insotire a marfii, documentele vamale sau orice alte documente justificative prevazute de lege care stau la baza inregistrarii in contabilitate, in format fizic sau in format electronic.

  (7) In cazul transportului international rutier de marfa, documentul care insoteste transportul este documentul definit la art. 3 pct. 14 din Ordonanta Guvernului nr. 27/2011

 privind transporturile rutiere, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (8) Sunt asimilate bunurilor pentru care este necesara prezentarea documentelor legale de provenienta numerarul si substitutele de numerar. In cazul operatorilor economici care au obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, verificarea numerarului si a substitutelor de numerar existente la locul desfasurarii activitatii economice se face in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999

 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (9) Constituie contraventie, daca nu a fost savarsita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii penale, infractiune, nerespectarea prevederilor alin. (4) si se sanctioneaza cu amenda de la 2.000 lei la 15.000 lei, daca este savarsita de persoane fizice, respectiv cu amenda de la 5.000 lei la 35.000 lei, daca este savarsita de persoane juridice.

  (10) Bunurile destinate, folosite sau rezultate din contraventia prevazuta la alin. (9), precum si sumele de bani si bunurile dobandite prin savarsirea contraventiei se confisca.

  (11) Constituie contraventie, daca nu a fost savarsita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii penale, infractiune, nerespectarea prevederilor pct. 5 si se sanctioneaza cu amenda de la 2.000 lei la 15.000 lei, daca este savarsita de persoane fizice, respectiv cu amenda de la 5.000 lei la 30.000 lei, daca este savarsita de persoane juridice. La aplicarea sanctiunii agentul constatator este obligat sa instiinteze contravenientul asupra sanctiunilor care urmeaza a fi aplicate potrivit alin. (13), daca acesta mai savarseste inca o contraventie intr-un interval de 12 luni de la data aplicarii ultimei sanctiuni.

  (12) Bunurile destinate, folosite sau rezultate din contraventia prevazuta la pct. 11 se indisponibilizeaza, in vederea confiscarii, in conditiile prevazute la alin. (14) lit. b).

  (13) In situatia in care, intr-un interval de 12 luni de la data aplicarii ultimei sanctiuni pentru savarsirea contraventiei prevazute la alin. (11), contravenientul savarseste o noua contraventie din categoria celor prevazute la alin. (11), pentru care a fost sanctionat, se aplica o amenda de la 4.000 lei la 30.000 lei, daca este savarsita de persoane fizice, respectiv o amenda de la 10.000 lei la 60.000 lei, daca este savarsita de persoane juridice, precum si sanctiunea complementara constand in suspendarea activitatii acestuia, care consta in transport, depozitare si/sau comercializare, dupa caz, pentru o perioada de pana la 15 zile. La aplicarea sanctiunii agentul constatator este obligat sa instiinteze contravenientul asupra sanctiunilor care urmeaza a fi aplicate daca contravenientul mai savarseste inca o fapta contraventionala intr-un interval de 12 luni de la data sanctionarii faptei contraventionale.

  (14) La constatarea contraventiei prevazute la alin. (11) agentul constatator intocmeste un proces-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor, prin care dispune urmatoarele masuri:

  a) aplicarea sanctiunii contraventionale principale prevazute la alin. (11) sau (13), dupa caz;

  b) masura indisponibilizarii provizorii a bunurilor care au servit sau sunt destinate sa serveasca la savarsirea contraventiei prevazute la alin. (11), precum si a sumelor de bani si a bunurilor dobandite prin savarsirea contraventiei, pentru o perioada de maximum 24 de ore, termen in interiorul caruia contravenientul poate prezenta documente de provenienta. In acelasi proces-verbal organul constatator informeaza contravenientul cu privire la faptul ca dupa acest termen bunurile care nu pot fi justificate urmeaza a fi confiscate;

  c) aplicarea sanctiunii suspendarii activitatii, prevazuta la alin. (13).

  (15) Termenul de 24 de ore prevazut la alin. (14) lit. b) incepe sa curga la momentul constatarii contraventiei si se incheie la aceeasi ora a zilei urmatoare, prevederile art. 181 din Legea nr. 134/2010 privind Codul de procedura civila, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, nefiind aplicabile.

  (16) Prin exceptie de la prevederile alin. (14) lit. b) si alin. (15), in cazul in care contravenientul refuza semnarea procesului-verbal, termenul masurii indisponibilizarii provizorii si prezentarii documentelor de provenienta se prelungeste cu 24 de ore de la data comunicarii procesului-verbal.

  (17) Indisponibilizarea provizorie a bunurilor reprezinta o masura de suspendare temporara a dreptului de dispozitie materiala si juridica asupra bunurilor a caror provenienta nu poate fi dovedita, pentru conservarea acestora, cu scopul de a preveni distrugerea, indepartarea, transferul, ascunderea, instrainarea sau utilizarea bunurilor pana la stabilirea provenientei legale a acestora sau pana la implinirea termenului de 24 de ore prevazut la alin. (14) lit. b), dupa caz. Orice acte de dispozitie in legatura cu bunurile indisponibilizate temporar in conformitate cu alin. (14) sunt lovite de nulitate absoluta.

  (18) In procesul-verbal prevazut la alin. (14) sunt descrise imprejurarile care pot servi la aprecierea naturii si gravitatii faptei constatate si la evaluarea eventualelor consecinte ale acesteia.

  Procesul-verbal cuprinde:

  a) data si locul unde este incheiat;

  b) numele, prenumele, calitatea si institutia din care face parte agentul constatator;

  c) numele, prenumele, domiciliul si codul numeric personal ale persoanei verificate ori denumirea, codul de identificare fiscala, sediul social ale persoanei juridice si numele, prenumele, domiciliul si codul numeric personal ale persoanei/persoanelor care reprezinta persoana juridica la momentul controlului;

  d) descrierea faptei contraventionale, cu indicarea datei, orei si locului in care a fost savarsita, precum si aratarea imprejurarilor care pot servi la aprecierea gravitatii faptei si la evaluarea eventualelor pagube pricinuite;

  e) indicarea actului normativ prin care se stabileste si se sanctioneaza contraventia;

  f) termenul de exercitare a caii de atac si instanta la care se depune plangerea;

  g) locul si termenul de prezentare a documentelor de provenienta de catre persoana verificata;

  h) persoanele responsabile sa prezinte documentele de provenienta; temeiul legal al indisponibilizarii, masura indisponibilizarii, descrierea bunurilor indisponibilizate si referintele asupra locului de depozitare, dupa caz;

  i) data si locul predarii bunurilor care se confisca, dupa caz;

  j) punctul de vedere al persoanei verificate cu privire la aspectele constatate, faptul ca persoana sanctionata are la dispozitie 24 de ore de la momentul constatarii contraventiei sa prezinte documente justificative care sa ateste provenienta bunurilor, precum si faptul ca dupa acest termen bunurile care nu pot fi justificate urmeaza a fi confiscate.

 

  (19) Contravenientul are dreptul sa prezinte documente care sa ateste provenienta bunurilor in termenul prevazut la alin. (14) lit. b).

  (20) Dupa prezentarea si verificarea documentelor in termenul prevazut la alin. (18) lit. j) se incheie un proces-verbal de incetare totala sau partiala a indisponibilizarii si de restituire totala sau partiala, dupa caz, a bunurilor indisponibilizate, ca anexa la procesul-verbal de constatare si sanctionare a contraventiei, situatie in care procesul-verbal de sanctionare si constatare a contraventiei incheiat si comunicat/inmanat contravenientului va produce efecte doar cu privire la sanctiunea contraventionala principala si sanctiunea complementara a suspendarii activitatii, in conditiile alin. (13), in situatia incetarii totale a indisponibilizarii, respectiv cu privire la sanctiunea contraventionala principala, sanctiunea complementara a suspendarii activitatii, in conditiile alin. (13), si sanctiunea complementara a confiscarii in situatia incetarii partiale a indisponibilizarii.

  (21) In cazul bunurilor perisabile pentru care a incetat total sau partial indisponibilizarea, sanctiunea suspendarii activitatii prevazute la alin. (13) se aplica dupa un termen de 15 zile de la inmanarea sau comunicarea procesului-verbal de constatare a contraventiei si de aplicare a sanctiunii.

  (22) In cazul cetatenilor straini, al persoanelor fara cetatenie sau cetatenilor romani cu domiciliul in strainatate, in procesul-verbal vor fi cuprinse si urmatoarele date: seria si numarul pasaportului ori ale altui document de trecere a frontierei de stat, data eliberarii acestuia si statul emitent.

  (23) Dupa expirarea termenului prevazut la alin. (14) lit. b), in situatia in care contravenientul nu prezinta documente care sa ateste provenienta bunurilor, masura indisponibilizarii temporare dispusa prin procesul-verbal prevazut la alin. (14) se transforma in masura confiscarii, fara indeplinirea altor formalitati.

  (24) Procesul-verbal prevazut la alin. (14) se semneaza pe fiecare pagina de agentul constatator si de contravenient si se inmaneaza o copie contravenientului.

  (25) In cazul in care este refuzata semnarea procesului-verbal sau se refuza primirea acestuia, agentul constatator ii aduce la cunostinta contravenientului faptul ca are la dispozitie 24 de ore sa prezinte documentele care sa ateste provenienta bunurilor, facand mentiune in procesul-verbal despre aceste imprejurari care trebuie sa fie confirmate de cel putin un martor. In acest caz, procesul-verbal va cuprinde si datele de identificare ale martorului si semnatura acestuia, iar comunicarea se face in conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (26) Procesul-verbal prevazut la alin. (14) poate fi contestat in conditiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (27) Bunurile indisponibilizate potrivit dispozitiilor alin. (14) lit. b) raman la contravenient pana la clarificarea provenientei acestora, respectiv pana la incetarea masurii indisponibilizarii provizorii sau confiscarea bunurilor, incheindu-se un proces-verbal de custodie.

  (28) In situatia in care exista pericolul ca bunurile sa fie sustrase si astfel, dupa expirarea termenului de 24 de ore, sa fie periclitata sau ingreunata punerea in aplicare a masurii confiscarii, precum si in situatia in care este refuzata semnarea procesului-verbal sau primirea acestuia, bunurile se depoziteaza intr-un spatiu stabilit de agentul constatator, caz in care se incheie un proces-verbal de custodie. In situatia in care este refuzata semnarea procesului-verbal sau primirea acestuia si bunurile indisponibilizate sunt restituite total sau partial dupa expirarea termenului de 24 de ore, dupa caz, cheltuielile cu manipularea, transportul si depozitarea bunurilor si alte cheltuieli cu gestionarea acestora se suporta de contravenient, proportional cu valoarea bunurilor restituite. Cheltuielile se consemneaza intr-un proces-verbal care reprezinta titlu executoriu si se recupereaza de catre organele fiscale centrale potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (29) Bunurile indisponibilizate potrivit dispozitiilor alin. (14) lit. b), ramase la contravenient potrivit alin. (27), care se confisca in conditiile alin. (23), se predau organului de control in conditiile stabilite de acesta, respectiv la data si locul indicate de acesta in procesul-verbal prevazut la alin. (14).

  (30) In situatia prevazuta la alin. (27) contravenientul este responsabil de pastrarea calitatii si integritatii bunurilor si de luarea tuturor masurilor pentru evitarea oricarui impact asupra calitatii mediului, pana la expirarea termenului de 24 de ore prevazut la alin. (14) lit. b) ori pana la predarea catre organul de control.

  (31) Bunurile depozitate potrivit alin. (28) se considera abandonate in cazul in care contravenientul nu se prezinta pentru a le ridica in termen de 3 luni de la data la care i-a fost comunicat/inmanat procesul-verbal de incetare in tot sau in parte a masurii indisponibilizarii sau de la data ramanerii definitive a unei hotarari judecatoresti de anulare sau de constatare a nulitatii procesului-verbal de constatare si sanctionare a contraventiei.

  (32) In toate cazurile in care se constata existenta unor imprejurari privind savarsirea unor fapte prevazute de legea penala in legatura cu documentele prezentate sunt sesizate organele de urmarire penala competente.

  (33) Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor contraventionale se fac de catre persoanele imputernicite din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si Autoritatii Vamale Romane, precum si de catre persoanele imputernicite din cadrul Autoritatii Nationale pentru Protectia Consumatorilor.

  (34) Modelul procesului-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor prevazut la alin. (14) si al procesului-verbal de custodie prevazut la alin. (27) si (28) se stabilesc in termen de 30 de zile de la intrarea in vigoare a prezentei legi, dupa cum urmeaza:

  a) in cazul persoanelor imputernicite din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si al Autoritatii Vamale Romane, prin ordin comun al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si al presedintelui Autoritatii Vamale Romane;

  b) in cazul persoanelor imputernicite din cadrul Autoritatii Nationale pentru Protectia Consumatorilor, prin ordin al presedintelui Autoritatii Nationale pentru Protectia Consumatorilor.

  (35) Criteriile de aplicare a sanctiunii complementare de suspendare a activitatii, prevazute la alin. (13), se aproba prin ordin comun al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, al presedintelui Autoritatii Vamale Romane si al presedintelui Autoritatii Nationale pentru Protectia Consumatorilor.

  (36) In masura in care nu se dispune altfel, prevederile prezentei sectiuni se completeaza cu cele ale Ordonantei Guvernului nr. 2/2001, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.

  SECTIUNEA a 2-a

  Masuri pentru consolidarea disciplinei financiare si fiscale, cresterea conformarii voluntare in cazul transporturilor rutiere de bunuri si unele masuri privind factura electronica

  ART. LVII

  (1) In vederea asigurarii respectarii trasabilitatii transporturilor rutiere de bunuri pe teritoriul Romaniei se instituie Sistemul national RO e-Sigiliu.

  (2) Sistemul national RO e-Sigiliu este un sistem bazat pe utilizarea unor dispozitive electronice si a unei aplicatii informatice care permite autoritatilor competente determinarea potentialelor puncte de deturnare a transporturilor rutiere de bunuri, indiferent daca acestea se afla in tranzit sau au ca destinatie finala un operator economic de pe teritoriul national.

  (3) Prin dispozitive electronice se intelege sigiliul inteligent care inregistreaza date si transmite informatii de stare si pozitie catre aplicatia informatica in vederea urmaririi deplasarii pe calea rutiera a bunurilor.

  (4) Aplicarea sigiliilor inteligente si monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri pe teritoriul national se realizeaza de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala si Autoritatea Vamala Romana in baza unei analize de risc. Procedura privind stabilirea criteriilor de risc care stau la baza analizei, aplicarea sigiliilor inteligente si monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri se stabilesc prin ordin comun al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si al presedintelui Autoritatii Vamale Romane, elaborat in termen de 60 de zile de la data publicarii prezentei legi in Monitorul Oficial al Romaniei.

  (5) Sistemul national RO e-Sigiliu este utilizat si gestionat de catre Ministerul Finantelor prin Agentia Nationala de Administrare Fiscala, Autoritatea Vamala Romana si Centrul National pentru Informatii Financiare.

  (6) In cazul aplicarii de sigilii inteligente pe mijloacele de transport, conducatorul auto are obligatia asigurarii integritatii acestora.

  (7) Neindeplinirea de catre conducatorul auto a obligatiei prevazute la alin. (6) constituie contraventie, daca nu a fost savarsita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii penale, infractiune, si se sanctioneaza cu amenda de la 20.000 la 50.000 lei.

  (8) Constatarea contraventiei si aplicarea sanctiunii contraventionale prevazute la alin. (7) se fac de catre organele competente din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si Autoritatii Vamale Romane.

  (9) In masura in care prezentul articol nu dispune altfel, contraventiei prevazute la alin. (7) ii sunt aplicabile dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (10) Resursele financiare si materiale necesare operationalizarii si gestionarii Sistemului national RO e-Sigiliu se asigura din bugetul ordonatorului principal de credite al Ministerului Finantelor, prin Centrul National pentru Informatii Financiare si Autoritatea Vamala Romana si de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala si cu sprijinul Serviciului de Telecomunicatii Speciale.

  (11) Ministerul Finantelor, prin Agentia Nationala de Administrare Fiscala si Autoritatea Vamala Romana, asigura managementul datelor si informatiilor existente in Sistemul national RO e-Sigiliu, cu respectarea prevederilor art. 11 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

  ART. LVIII

  Prin derogare de la prevederile art. 16 alin. (1) si art. 28 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 22 alin. (2) din Legea nr. 203/2018 privind masuri de eficientizare a achitarii amenzilor contraventionale, cu modificarile si completarile ulterioare, contravenientii sanctionati in baza prevederilor prezentului capitol, sectiunea 1 si sectiunea a 2-a, art. LVII si LXV, ale Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Legii nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului national privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport si de abrogare a art. XXVIII din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 130/2021 privind unele masuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, cu modificarile si completarile ulterioare, nu beneficiaza de posibilitatea achitarii, in termen de 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal, a jumatate din minimul amenzii prevazute de actul normativ.

  ART. LIX

  (1) Operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275 si art. 278-279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2B, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 139/2022, au obligatia in perioada 1 ianuarie 2024-30 iunie 2024 sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, prevazut in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura.

  (2) Operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275 si art. 278-279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia cu institutii publice, astfel cum sunt definite la art. 5 lit. w) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, altele decat cele efectuate in relatia B2G, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. m) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare, si altele decat cele prevazute la art. 6 din acelasi act normativ, au obligatia in perioada 1 ianuarie 2024-30 iunie 2024 sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, prevazut in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura.

  (3) Operatorii economici - persoane impozabile nestabilite, dar inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275 si art. 278-279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2B, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare, au obligatia incepand cu data de 1 ianuarie 2024 sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, prevazut in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura.

  (4) Sunt exceptate de la prevederile alin. (1)-(3) livrarile de bunuri prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a) si b) si alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (5) Furnizorii prevazuti la alin. (1)-(3) sunt obligati sa transmita facturile emise catre destinatari conform prevederilor art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia situatiei in care atat furnizorul/prestatorul, cat si destinatarul sunt inregistrati in Registrul RO e-Factura.

  (6) Termenul-limita pentru transmiterea facturilor prevazute la alin. (1)-(3) in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura este de 5 zile lucratoare de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile lucratoare de la data-limita prevazuta pentru emiterea facturii la art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (7) Nerespectarea prevederilor alin. (6) constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mari, definiti potrivit legii, cu amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii, definiti potrivit legii, si cu amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice.

  (8) Prin exceptie de la prevederile alin. (7), nerespectarea prevederilor alin. (6) in perioada 1 ianuarie-31 martie 2024 nu se sanctioneaza.

  SECTIUNEA a 3-a

  Modificarea si completarea unor acte normative

  ART. LX

  Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 547 din 23 iulie 2015, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

  1. La articolul 60, alineatul (4) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(4) In scopul realizarii schimbului automat obligatoriu de informatii prevazut la art. 291, organul fiscal local are obligatia de a transmite, anual, pana la data de 10 aprilie a anului curent, pentru anul anterior, organului fiscal central informatii cu privire la bunurile imobile detinute in proprietate de rezidenti ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul respectivei unitati administrativ-teritoriale. Transmiterea si continutul informatiilor, precum si procedura de realizare a acestora se aproba prin ordin al ministrului finantelor cu avizul Ministerului Dezvoltarii, Lucrarilor Publice si Administratiei. Organul fiscal local transmite organului fiscal central, la cererea acestuia, si alte informatii cu relevanta fiscala disponibile, in format electronic."

  2. La articolul 61 1, alineatul (4) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(4) Organul fiscal central, la cererea justificata a organului fiscal local, a autoritatilor publice, institutiilor publice sau de interes public, transmite informatiile de la alin. (3) lit. a) si c) in scopul indeplinirii de catre aceste autoritati/institutii a atributiilor prevazute de lege."

  3. La articolul 68, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(2) Organele fiscale locale sunt obligate sa transmita, lunar, pana la data de 15 a lunii urmatoare celei pentru care se declara, organului fiscal central informatii privind bunurile imobile si mijloacele de transport detinute de persoanele fizice sau juridice pentru care exista obligatia declararii conform Codului fiscal. Formatul si modalitatea de transmitere se stabilesc prin ordin al ministrului finantelor cu avizul Ministerului Dezvoltarii, Lucrarilor Publice si Administratiei."

  4. La articolul 336 alineatul (1), dupa litera z) se introduc doua noi litere, lit. z 1) si z 2), cu urmatorul cuprins:

  "z 1) netransmiterea, transmiterea cu intarziere, transmiterea incorecta si/sau incompleta de catre organele fiscale locale a informatiilor prevazute la art. 60 alin. (4) si art. 68 alin. (2);

z 2) netransmiterea, transmiterea cu intarziere, transmiterea incorecta si/sau incompleta de catre organele fiscale centrale a informatiilor cu relevanta fiscala stabilite pe baza de protocol potrivit dispozitiilor art. 60 alin. (6) si art. 61 1 alin. (4);"

  5. La articolul 336 alineatul (2), dupa litera s) se introduce o noua litera, lit. t), cu urmatorul cuprins:

  "t) cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei in cazul savarsirii faptei prevazute la alin. (1) lit. z 1) si z 2)."

  6. La articolul 338, dupa alineatul (1) se introduce un nou alineat, alin. (1 1), cu urmatorul cuprins:

  "(1 1) Constatarea si sanctionarea faptelor ce constituie contraventie potrivit dispozitiilor art. 336 alin. (1) lit. z 1) se fac de catre persoanele din cadrul aparatului de inspectie economico-financiara, iar constatarea si sanctionarea faptelor ce constituie contraventie potrivit dispozitiilor art. 336 alin. (1) lit. z 2) se fac de catre persoanele din cadrul autoritatilor administratiei publice locale stabilite prin hotarare a autoritatii deliberative."

  7. La articolul 338, alineatul (3) se abroga.

 

  ART. LXI

  Ordonanta Guvernului nr. 21/1992 privind protectia consumatorilor, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 208 din 28 martie 2007, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica dupa cum urmeaza:

  1. La articolul 4, alineatul (3) se abroga.

  2. La articolul 50 alineatul (1), litera c) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "c) incalcarea dispozitiilor art. 5, art. 7 lit. b) prima, a 2-a si a 5-a liniuta, lit. c) a 3-a si a 4-a liniuta, art. 9, art. 10 lit. a)-f), h) si i), art. 11 si 14, cu amenda contraventionala de la 2.000 lei la 20.000 lei;"

 

 

  ART. LXII

  La articolul 17 din Legea nr. 344/2005 privind unele masuri pentru asigurarea respectarii drepturilor de proprietate intelectuala in cadrul operatiunilor de vamuire, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1093 din 5 decembrie 2005, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "(2) Contraventiile prevazute la alin. (1) se sanctioneaza cu amenda de la 6.000 lei la 20.000 lei."

 

  ART. LXIII

  Articolul 11 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 75 din 21 ianuarie 2005, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 11

  (1) Contraventiile prevazute la art. 10 se sanctioneaza cu amenda aplicata operatorilor economici dupa cum urmeaza:

  a) cele prevazute la art. 10 lit. i), s), v) si jj), cu amenda de la 2.000 lei la 4.000 lei;

  b) cele prevazute la art. 10 lit. o), p), u) si bb), cu amenda de la 4.000 lei la 6.000 lei;

  c) cea prevazuta la art. 10 lit. j), cu amenda de la 20.000 lei la 30.000 lei;

  d) cele prevazute la art. 10 lit. e) si dd), cu amenda de la 10.000 lei la 20.000 lei, precum si cu:

  (i) confiscarea sumelor incasate, pentru contraventia prevazuta la art. 10 lit. dd);

  (ii) suspendarea activitatii operatorului economic la unitatea de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, pana la dotarea cu aparat de marcat electronic fiscal si prezentarea dovezii de plata a amenzii sau a jumatate din cuantumul acesteia, dupa caz, organului constatator, precum si confiscarea sumelor pentru care nu au fost emise documente justificative, pentru contraventia prevazuta la art. 10 lit. e);

  e) cele prevazute la art. 10 lit. c) si d):

  (i) cu amenda in cuantum de 2.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este de pana la 300 lei inclusiv, dar mai mica de 3% inclusiv din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (ii) cu amenda in cuantum de 5.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este de pana la 300 lei inclusiv, dar mai mare de 3% din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (iii) cu amenda in cuantum de 6.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este cuprinsa intre 300 lei si 1.000 lei inclusiv, dar mai mica de 3% inclusiv din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (iv) cu amenda in cuantum de 12.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este cuprinsa intre 300 lei si 1.000 lei inclusiv, dar mai mare de 3% din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (v) cu amenda in cuantum de 15.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este mai mare de 1.000 lei, dar mai mica de 3% inclusiv din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (vi) cu amenda in cuantum de 30.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este mai mare de 1.000 lei si mai mare de 3% din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  f) cea prevazuta la art. 10 lit. cc), cu amenda de la 8.000 lei la 10.000 lei, precum si cu:

  (i) confiscarea sumelor nejustificate;

  (ii) suspendarea activitatii operatorului economic la unitatea de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, pana la dotarea cu aparat de marcat electronic fiscal si prezentarea dovezii de plata a amenzii sau a jumatate din cuantumul acesteia, dupa caz, organului constatator;

  g) cele prevazute la art. 10 lit. k), n) si r), cu amenda de la 30.000 lei la 50.000 lei;

  h) cele prevazute la art. 10 lit. f), h), t) si aa), cu amenda de la 2.000 lei la 4.000 lei;

  i) cea prevazuta la art. 10 lit. s), cu amenda de la 5.000 lei la 15.000 lei;

  j) cea prevazuta la art. 10 lit. t), cu amenda de la 10.000 lei la 20.000 lei, precum si cu confiscarea veniturilor obtinute;

  k) cele prevazute la art. 10 lit. a), l), m), x) si y), cu amenda de la 8.000 lei la 10.000 lei, precum si cu confiscarea veniturilor obtinute, in cazul contraventiei prevazute la art. 10 lit. a);

  l) cele prevazute la art. 10 lit. z) si ff), cu amenda de la 8.000 lei la 10.000 lei.

  (2) In situatia in care, in termen de 12 luni de la ultima sanctionare a faptei, operatorul economic savarseste o noua contraventie din categoria celor prevazute la alin. (1) lit. a), pentru care a fost sanctionat, contraventia se sanctioneaza cu amenda de la 6.000 lei la 8.000 lei.

  (3) In situatia in care, in termen de 12 luni de la ultima sanctionare a faptei, operatorul economic savarseste o noua contraventie din categoria celor prevazute la alin. (1) lit. b) pentru care fost sanctionat, contraventia se sanctioneaza cu amenda de la 8.000 lei la 10.000 lei.

  (4) In situatia in care, in termen de 12 luni de la ultima sanctionare a faptei, operatorul economic savarseste o noua contraventie din categoria celei de la alin. (1) lit. c) pentru care a fost sanctionat, contraventia se sanctioneaza cu amenda de la 40.000 lei la 50.000 lei.

  (5) In situatia in care, intr-un interval de 12 luni de la ultima sanctionare a faptei, operatorul economic savarseste o noua contraventie din categoria celor prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), pentru care a fost sanctionat, se aplica o amenda egala cu dublul amenzii prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), dupa caz, si se dispune confiscarea sumei nejustificate.

  (6) In situatia in care, intr-un interval de 12 luni, operatorul economic savarseste cel putin doua contraventii din categoria celor prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), pentru care a fost sanctionat, se aplica o amenda egala cu triplul amenzii prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), dupa caz, si se dispun confiscarea sumei nejustificate si suspendarea activitatii operatorului economic la unitatea de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, pentru 15 zile.

  (7) La aplicarea sanctiunilor contraventionale prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), agentul constatator este obligat sa instiinteze contravenientul ca in cazul savarsirii repetate a acestor fapte, urmeaza sa fie aplicate in mod corespunzator dispozitiile alin. (5) si (6).

  (8) In situatia prevazuta la alin. (6), daca operatorul economic achita amenda contraventionala, precum si o suma egala cu de cinci ori amenda aplicata si de cinci ori suma nejustificata confiscata, sanctiunea complementara de suspendare a activitatii inceteaza de drept la 24 de ore de la prezentarea dovezii achitarii la organul constatator. Suma de bani egala cu de cinci ori amenda aplicata si de cinci ori suma nejustificata confiscata se face venit la bugetul de stat si poate fi achitata la CEC BANK - S.A. sau la unitatile Trezoreriei Statului. Termenul de 24 de ore curge de la data inregistrarii la registratura organului constatator a dovezii achitarii sau de la data confirmarii de primire, daca aceasta a fost transmisa prin posta.

  (9) Contraventia prevazuta la art. 10 lit. g) se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 2.000 lei, care se aplica persoanelor fizice.

  (10) Pe durata de suspendare a activitatii, unitatea este sigilata de echipa de control constituita potrivit legii. Concomitent cu sigilarea unitatii se afiseaza la loc vizibil un anunt cu privire la aceasta situatie. Anuntul va fi scris cu litere de tipar avand inaltimea minima de 10 cm.

  (11) Sumele confiscate potrivit prevederilor prezentei ordonante de urgenta se fac venit la bugetul de stat."

 

  ART. LXIV

  Legea nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

  1. La articolul 3, alineatele (1), (2) si (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 3

  (1) Prin exceptie de la prevederile art. 1 alin. (1), se pot efectua operatiuni de incasari si plati in numerar, in urmatoarele conditii:

  a) incasari de la persoanele prevazute la art. 1 alin. (1), in limita unui plafon zilnic de 1.000 lei de la o persoana;

  b) incasari efectuate de catre magazinele de tipul cash and carry, care sunt organizate si functioneaza in baza legislatiei in vigoare, de la persoanele prevazute la art. 1 alin. (1), in limita unui plafon zilnic de 2.000 lei de la o persoana;

  c) plati catre persoanele prevazute la art. 1 alin. (1), in limita unui plafon zilnic de 1.000 lei/persoana, dar nu mai mult de un plafon total de 2.000 lei/zi;

  d) plati catre magazinele de tipul cash and carry, care sunt organizate si functioneaza in baza legislatiei in vigoare, in limita unui plafon zilnic total de 2.000 lei;

  e) plati din avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 1.000 lei, stabilit pentru fiecare persoana care a primit avansuri spre decontare.

  (2) Sunt interzise incasarile fragmentate in numerar de la beneficiari pentru facturile a caror valoare este mai mare de 1.000 lei si, respectiv, de 2.000 lei, in cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum si fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a caror valoare este mai mare de 1.000 lei, respectiv de 2.000 lei.

  (3) Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii pentru facturile a caror valoare este mai mare de 1.000 lei si, respectiv, de 2.000 lei, catre magazinele de tipul cash and carry. Persoanele prevazute la art. 1 alin. (1) pot achita facturile cu valori care depasesc plafonul de 1.000 lei, catre furnizorii de bunuri si servicii, respectiv de 2.000 lei, catre magazinele de tipul cash and carry, astfel: 1.000 lei/2.000 lei in numerar, suma care depaseste acest plafon putand fi achitata numai prin instrumente de plata fara numerar."

  2. Articolul 4 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 4

  (1) Operatiunile de incasari si plati in numerar efectuate intre persoanele prevazute la art. 1 alin. (1) si persoane fizice, reprezentand contravaloarea unor livrari ori achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si primiri ori restituiri de imprumuturi sau alte finantari, se efectueaza cu incadrarea in plafonul zilnic de 5.000 lei catre/de la o persoana, pana la data de 31 decembrie 2024, si 2.500 lei, incepand cu data de 1 ianuarie 2025.

  (2) Sunt interzise incasarile si platile fragmentate de la/catre o persoana, pentru operatiunile de incasari/plati in numerar prevazute la alin. (1), cu o valoare mai mare decat plafonul prevazut la alin. (1), precum si fragmentarea tranzactiilor reprezentand cesiuni de creante sau alte drepturi, primiri ori restituiri de imprumuturi sau alte finantari, dividende, respectiv fragmentarea unei livrari de bunuri sau a unei prestari de servicii, cu valoare mai mare decat plafonul prevazut la alin. (1).

  (3) Prevederile alin. (2) nu se aplica in cazul livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii care se efectueaza cu plata in rate, in conditiile in care intre persoanele prevazute la art. 1 alin. (1) si persoanele fizice sunt incheiate contracte de vanzare-cumparare cu plata in rate, conform legii.

  (4) Operatiunile de incasari si plati in numerar efectuate intre persoanele prevazute la art. 1 alin. (1) si persoane fizice in calitate de asociati/actionari/administratori/persoane fizice/alti creditori exclusiv creditorii institutionali care desfasoara activitati de intermediere financiara prevazute de lege reprezentand imprumuturi, indiferent de natura si destinatia acestora, pot fi efectuate numai prin instrumente de plata fara numerar."

  3. Dupa articolul 4 1 se introduce un nou articol, art. 4 2, cu urmatorul cuprins:

  "

ART. 4 2

  (1) Sumele in numerar aflate in casieria persoanelor prevazute la art. 1 alin. (1) nu pot depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 50.000 lei. Sumele in numerar care depasesc plafonul se depun in conturile bancare ale acestor persoane in termen de doua zile lucratoare. 

  (2) Prin exceptie de la alin. (1), se admite depasirea acestui plafon numai cu sumele aferente platii salariilor si a altor drepturi de personal, precum si a altor operatiuni cu persoane fizice, pentru o perioada de 3 zile lucratoare de la data prevazuta pentru plata acestora."

  4. Articolul 9 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 9

  (1) In cazul persoanelor prevazute la art. 1 alin. (1), pentru facturile stornate, aferente bunurilor returnate si/sau serviciilor care nu au fost prestate, cu valori mai mari de 

  1.000 lei, respectiv 2.000 lei, in cazul magazinelor de tipul cash and carry, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata astfel: 1.000 lei, respectiv 2.000 lei in numerar, sumele care depasesc aceste plafoane putand fi restituite numai prin instrumente de plata fara numerar.

  (2) In cazul returnarii de bunuri de catre persoanele fizice si, respectiv, neprestarii de servicii catre persoanele fizice, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata in numerar in limita a 5.000 lei, pana la data de 31 decembrie 2024, si 2.500 lei, incepand cu data de 1 ianuarie 2025, iar sumele care depasesc acest plafon putand fi restituite numai prin instrumente de plata fara numerar."

  5. Articolul 10 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 10

  Operatiunile de incasari si plati in numerar intre persoanele fizice, altele decat operatiunile de incasari si plati realizate prin intermediul institutiilor care presteaza servicii de plata autorizate de Banca Nationala a Romaniei sau autorizate in alt stat membru al Uniunii Europene si notificate catre Banca Nationala a Romaniei, potrivit legii, efectuate ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestarii de servicii, precum si cele reprezentand acordarea/restituirea de imprumuturi se pot efectua in limita unui plafon zilnic de 10.000 lei/tranzactie, pana la data de 31 decembrie 2024, si 5.000 lei/tranzactie, incepand cu data de 1 ianuarie 2025. Sunt interzise incasarile si platile fragmentate in numerar pentru tranzactiile mai mari de 10.000 lei, pana la data de 31 decembrie 2024, si 5.000 lei, incepand cu data de 1 ianuarie 2025, precum si fragmentarea unei tranzactii mai mari de 10.000 lei, pana la data de 31 decembrie 2024, si 5.000 lei, incepand cu data de 1 ianuarie 2025."

  6. Articolul 12 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 12

  (1) Nerespectarea prevederilor art. 1 alin. (1), art. 3 alin. (2) si (3), art. 4 alin. (1) si (2), art. 4 2 alin. (1), art. 9 si 10 constituie contraventii, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat, potrivit legii penale, sa constituie infractiuni, si se sanctioneaza, prin derogare de la prevederile art. 8 din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, cu amenda de 25% din suma incasata/platita, respectiv detinuta in casierie, care depaseste plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operatiune, dar nu mai putin de 500 lei.

  (2) Nerespectarea prevederilor art. 6 si art. 11 alin. (1)-(4) constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 15.000 lei la 20.000 lei."

 

 

  ART. LXV

  Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 139/2022, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

  1. Articolul 5 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 5

  Facturarea electronica in domeniul achizitiilor publice se aplica in cazul existentei unei relatii B2G, definita conform art. 2 alin. (1) lit. m), astfel:

  a) in situatia operatorilor economici stabiliti in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

  b) in situatia in care operatorii economici nestabiliti in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, opteaza pentru utilizarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura."

  2. La articolul 7, alineatul (1) se abroga.

  3. Dupa articolul 9 se introduce un nou articol, art. 9 1, cu urmatorul cuprins:

  "

ART. 9 1

  Prevederile art. 5-9 se aplica si pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275 si 278-279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate de operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, in relatia cu institutii publice, astfel cum sunt definite la art. 5 lit. w) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare, altele decat cele efectuate in relatia B2G, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. m)."

  4. La articolul 10, alineatele (1)-(3) si (6) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 10

  (1) In relatia comerciala B2B, intre persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, emitentul facturii electronice are obligatia de transmitere a acesteia catre destinatar utilizand sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, cu respectarea prevederilor art. 4 alin. (1).

  (2) In situatia in care emitentul facturii electronice opteaza conform art. 13 pentru transmiterea acesteia in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, acesta este obligat sa fie inregistrat in Registrul operatorilor care au optat pentru utilizarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura, denumit in continuare Registrul RO e-Factura.

  (3) Operatorul economic care a optat pentru utilizarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura este inscris in Registrul RO e-Factura incepand cu data de 1 a lunii urmatoare exercitarii optiunii.

  ............................................................................................... 

  (6) Operatorii economici care nu dispun de o aplicatie de conversie pot utiliza aplicatia informatica pusa la dispozitie de Ministerul Finantelor, prin Centrul National pentru Informatii Financiare, la momentul operationalizarii sistemului national privind factura electronica RO e-Factura."

  5. La articolul 10, alineatul (4) se abroga.

  6. Articolul 11 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 11

  In cazul in care emitentul facturii electronice a optat pentru utilizarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura conform art. 13, utilizarea facturii electronice este considerata acceptata la data comunicarii in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura."

  7. Articolul 12 se abroga.

  8. Articolul 13 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

  "

ART. 13

  Operatorii economici nestabiliti in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, pot opta pentru utilizarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura in relatia comerciala B2B sau in relatia B2G, potrivit procedurii stabilite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala."

  9. Dupa articolul 13 se introduc trei noi articole, art. 13 1-13 3, cu urmatorul cuprins:

  "

ART. 13 1

  (1) Destinatarul unei facturi emise de operatori economici stabiliti in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015

 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in relatia B2G, efectueaza plati din bugetul propriu numai daca sunt respectate prevederile art. II din Legea nr. 139/2022

 pentru aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 120/2021

 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000

 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea.

  (2) Nerespectarea prevederilor alin. (1) constituie contraventie, daca nu a fost savarsita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii, infractiune, si se sanctioneaza cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei.

  (3) In cazul nerespectarii prevederilor alin. (1), recuperarea sumelor reprezentand prejudicii/plati nelegale din fonduri publice, stabilite de organele de control competente, se face cu perceperea de dobanzi si penalitati de intarziere sau majorari de intarziere, dupa caz, aplicabile pentru veniturile bugetare, calculate pentru perioada de cand s-a produs prejudiciul/s-a efectuat plata si pana s-au recuperat sumele.

  (4) Constatarea contraventiilor si aplicarea amenzilor se fac de catre Curtea de Conturi, Ministerul Finantelor si de alte persoane imputernicite in acest scop, potrivit legii.

  ART. 13 2

  (1) Primirea si inregistrarea de catre destinatarul - persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015

 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a unei facturi emise de operatori economici stabiliti in Romania, in relatia B2B, fara respectarea prevederilor art. 10 alin. (1), constituie contraventie si se sanctioneaza, prin derogare de la prevederile art. 8 alin. (2) lit. a) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, cu o amenda egala cu cuantumul TVA inscris in factura.

  (2) Constatarea contraventiei si aplicarea amenzii prevazute la alin. (1) se fac de catre organele fiscale competente.

  ART. 13 3

  In masura in care prezenta ordonanta de urgenta nu dispune altfel, contraventiilor prevazute la art. 13 1 alin. (2) si art. 13 2 alin. (1) le sunt aplicabile dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare."

 

 

  ART. LXVI

  Articolul XXXVII din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 130/2021

 privind unele masuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1202 din 18 decembrie 2021, cu modificarile si completarile ulterioare, se abroga.

  ART. LXVII

  Articolul III din Legea nr. 139/2022 pentru aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 490 din 17 mai 2022, se abroga.

  ART. LXVIII

  La articolul 237 din Legea societatilor nr. 31/1990, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.066 din 17 noiembrie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare, alineatele (2) si (9) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

  "(2) Lista societatilor pentru care Oficiul National al Registrului Comertului urmeaza sa formuleze actiuni de dizolvare se afiseaza in Buletinul electronic al registrului comertului, cu cel putin 60 de zile calendaristice inainte, si se transmite Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. In termen de 45 de zile calendaristice de la data afisarii/primirii listei, Agentia Nationala de Administrare Fiscala, precum si orice alt creditor comunica Oficiului National al Registrului Comertului societatile care inregistreaza obligatii bugetare restante si/sau la care este in curs de desfasurare o actiune de control fiscal ori alte creante neachitate, caz in care se amana initierea actiunii de dizolvare, pana la stingerea acestora, dupa caz, respectiv pana la finalizarea actiunii de control fiscal.

  ............................................................................................... 

(9) Lista societatilor pentru care Oficiul National al Registrului Comertului urmeaza sa formuleze actiuni de radiere, potrivit prevederilor alin. (8), se afiseaza in Buletinul electronic al registrului comertului cu cel putin 60 de zile calendaristice inainte si se transmite Ministerului Finantelor - Agentia Nationala de Administrare Fiscala. In termen de 45 de zile calendaristice de la data primirii listei, Agentia Nationala de Administrare Fiscala comunica Oficiului National al Registrului Comertului societatile cuprinse in lista care inregistreaza obligatii bugetare restante, caz in care solicita si numirea unui lichidator potrivit alin. (6), si/sau la care este in curs de desfasurare o actiune de control fiscal, caz in care solicita, in termen de 15 zile de la finalizarea actiunii de control fiscal, numirea unui lichidator potrivit alin. (6)."

 

  CAP. V

  Dispozitii tranzitorii si finale

  ART. LXIX

  Plata amenzilor contraventionale aplicate anterior intrarii in vigoare a prezentei legi in temeiul actelor normative prevazute la art. LVIII se realizeaza potrivit prevederilor legale in vigoare la momentul intocmirii actului de constatare si sanctionare.

  ART. LXX

  Prevederile capitolului IV intra in vigoare la 15 zile de la data publicarii prezentei legi in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, cu urmatoarele exceptii:

  a) prevederile art. LIX si LXVI, care intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2024;

  b) prevederile art. LXV pct. 3-7 si pct. 9 referitoare la art. 13 2 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare, care intra in vigoare la data de 1 iulie 2024.

 

  ART. LXXI

  (1) In anul 2023, incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei legi, cuantumul sporurilor, indemnizatiilor, compensatiilor, primelor si al celorlalte elemente ale sistemului de salarizare care fac parte, potrivit legii, din salariul brut lunar, solda lunara de care beneficiaza personalul platit din fonduri publice se stabileste in conditiile art. 1 alin. (5) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 168/2022.

  (2) In situatia in care cuantumul sporului pentru conditii periculoase sau vatamatoare, respectiv al sporului pentru conditii de munca vatamatoare, stabilit potrivit alin. (1), depaseste nivelul maxim reglementat prin Legea-cadru nr. 153/2017, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cu modificarile aduse prin prezenta lege, acesta se stabileste la nivelul prevazut de legea-cadru.

  (3) Nu pot fi prevazute prin contractele colective/individuale de munca/contractele de mandat mai mult de un salariu cu titlu de plata compensatorie acordata de angajatorii care aplica prevederile cap. III din prezenta lege.

  ART. LXXII

  In aplicarea prevederilor prezentei legi, Curtea de Conturi a Romaniei efectueaza si organizeaza misiune de audit potrivit prevederilor legii.

  ART. LXXIII

  Structurile teritoriale ale autoritatilor administratiei publice centrale/locale/judetene, indiferent de forma de organizare si modul lor de constituire, chiar daca acestea desfasoara activitati de uz sau de interes public, duc la indeplinire prevederile prezentei legi.

  ART. LXXIV

  Reprezentantii legali ai companiilor nationale/societatilor nationale/societatilor in adunarile generale ale actionarilor/asociatilor/consiliilor de administratie, dupa caz, au obligatia de a lua masurile legale care se impun in termen de 60 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi, in afara de situatiile in care nu sunt prevazute altfel de termene pentru anumite categorii de masuri specifice. Conducatorii operatorilor economici raspund de ducerea la indeplinire a prevederilor prezentei legi. Masurile dispuse de reprezentantii legali ai adunarilor generale ale actionarilor/asociatilor/consiliilor de administratie, dupa caz, sunt obligatorii pentru consiliile de administratie/personalul din structurile organizatorice ale societatilor.

  ART. LXXV

  (1) Fondurile de garantare/contragarantare care au capital detinut integral/majoritar de stat duc la indeplinire prevederile prezentei legi. Reprezentantii legali ai statului in adunarile generale ale actionarilor au obligatia de a lua masurile legale care se impun in termen de 60 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi, in afara de situatiile in care nu sunt prevazute altfel de termene pentru anumite categorii de masuri specifice. Conducatorii fondurilor de garantare/contragarantare raspund de ducerea la indeplinire a prevederilor prezentei legi. Masurile dispuse de reprezentantii legali ai adunarilor generale ale actionarilor/consiliile de administratie sunt obligatorii pentru consiliile de administratie, precum si pentru personalul din structurile organizatorice ale fondurilor de garantare/ contragarantare.

  (2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), Guvernul Romaniei, prin memorandum, poate aproba ca fondurile de garantare/contragarantare care au capital detinut integral/majoritar de stat sa nu aplice total/partial prevederile sectiunilor din capitolul III - Masuri pentru disciplina economico-financiara.

  ART. LXXVI

  (1) Guvernul Romaniei poate aproba, prin memoradum, in cazuri temeinic justificate, ca anumite categorii de operatori economici sa aplice partial sau sa fie exceptati de la aplicarea prevederilor sectiunilor din cadrul capitolului III - Masuri pentru disciplina economico-financiara, pe baza unor analize fundamentate, elaborate de acestia, din care sa rezulte modul in care le este afectata activitatea, si avizate de autoritatile publice tutelare, care vor initia si proiectul de memorandum.

  (2) In cazul regiilor autonome infiintate de unitatile administrativ-teritoriale si al societatilor la care unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici sau detin o participatie majoritara, dupa caz, analizele prevazute la alin. (1) vor fi prezentate Ministerului Dezvoltarii, Lucrarilor Publice si Administratiei, care va initia memorandumul si il va inainta spre aprobare Guvernului.

  (3) Intreprinderile publice cu capital detinut majoritar de stat listate la bursele de valori reglementate, cele definite la alin. (3), (4) si (6) de la art. I din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 111/2016, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si Banca Nationala a Romaniei nu aplica prevederile din capitolul III - Masuri pentru disciplina economico-financiara.

  (4) Curtea Constitutionala, Curtea de Conturi, Avocatul Poporului, Administratia Prezidentiala, Autoritatea Electorala Permanenta, Consiliul Economic si Social, Consiliul Legislativ nu aplica prevederile din capitolul III - Masuri pentru disciplina economico-financiara, cu exceptia art. XXIV, XXVI si XXVII.

  ART. LXXVII

  Numarul membrilor consiliului de administratie ori, dupa caz, al membrilor consiliului de supraveghere si directoratului este supus legislatiei in vigoare aplicabile la data constituirii consiliului de administratie sau de supraveghere si directoratului, prevederile de la art. XXXIII aplicandu-se la data expirarii mandatului consiliului de administratie, consiliului de supraveghere sau directoratului in functie.

  ART. LXXVIII

  In termen de maximum 60 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi, Guvernul Romaniei poate aproba prin hotarare norme metodologice de aplicare pentru acele domenii care privesc gestionarea eficienta a cheltuielilor publice.

  ART. LXXIX

  (1) In termen de 6 luni de la data intrarii in vigoare a ordinului ministrului finantelor prevazut la art. 68 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, organele fiscale locale au obligatia de a transmite organului fiscal central informatiile cu privire la cladirile, terenurile si mijloacele de transport pe care le detin in evidenta pana la data transmiterii.

  (2) Constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei in cazul netransmiterii, transmiterii cu intarziere ori transmiterii incorecte si/sau incomplete de catre organele fiscale locale a informatiilor prevazute la alin. (1).

  (3) Constatarea si sanctionarea faptei ce constituie contraventie potrivit alin. (2) se fac de catre persoanele din cadrul aparatului de inspectie economico-financiara.

  (4) Prin derogare de la prevederile art. 16 alin. (1) si art. 28 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 22 alin. (2) din Legea nr. 203/2018 privind masuri de eficientizare a achitarii amenzilor contraventionale, cu modificarile si completarile ulterioare, contravenientii sanctionati in baza prevederilor prezentului articol nu beneficiaza de posibilitatea achitarii, in termen de 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal, a jumatate din minimul amenzii prevazute de actul normativ.

  ART. LXXX

  La articolul 103 din Legea energiei electrice si a gazelor naturale nr. 123/2012, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 485 din 16 iulie 2012, cu modificarile si completarile ulterioare, alineatul (2) se abroga.

  Aceasta lege a fost adoptata in temeiul prevederilor art. 114 alin. (3) din Constitutia Romaniei, republicata, in urma angajarii raspunderii Guvernului in fata Camerei Deputatilor si a Senatului, in sedinta comuna din data de 26 septembrie 2023.

 

 

          p. PRESEDINTELE CAMEREI DEPUTATILOR,

          ALFRED-ROBERT SIMONIS

          p. PRESEDINTELE SENATULUI,

          SORIN-MIHAI CIMPEANU

  

Bucuresti, 26 octombrie 2023.

  Nr. 296.

 

 

 

  ANEXA 1

 

  (Anexa la titlul VII al Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)

 

  Declaratie pe propria raspundere

  Subsemnatul(a),

  (Se bifeaza optiunea corespunzatoare.)

  [ ] Persoana fizica - ............(nume, prenume).........., identificata prin CI/BI seria ........ si nr. ....................

  [ ] Persoana juridica - .........(nume, prenume).........., in calitate de administrator/reprezentant legal al ..................................,

  cu sediul in localitatea .........................., str. ........................ nr. ......., judetul ....................../municipiul ......................., sectorul ....., CIF/CUI nr. ............, identificat prin CI/BI seria ......... si nr. .............., in calitate de beneficiar final,

  cunoscand prevederile art. 326 din Codul penal

 cu privire la falsul in declaratii, declar pe propria raspundere ca achizitionez/import cu cota redusa de TVA, in conformitate cu prevederile art. 291 alin. (2) lit. n)-q) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, produsele si/sau serviciile cuprinse in Factura nr. ....... din data ..............., emisa de catre ......... (Se completeaza datele de identificare ale furnizorului/prestatorului.)...............,/in Declaratia vamala de import ......., astfel:

  [ ] produsele prevazute la art. 291 alin. (2) lit. n) in vederea instalarii;

  [ ] produsele prevazute la art. 291 alin. (2) lit. o) in vederea instalarii;

  [ ] produsele prevazute la art. 291 alin. (2) lit. p) in vederea instalarii;

  [ ] produsele prevazute la art. 291 alin. (2) lit. q) in vederea instalarii;

  [ ] serviciile de instalare a produselor prevazute la art. 291 alin. (2) lit. n);

  [ ] serviciile de instalare a produselor prevazute la art. 291 alin. (2) lit. o);

  [ ] serviciile de instalare a produselor prevazute la art. 291 alin. (2) lit. p);

  [ ] serviciile de instalare a produselor prevazute la art. 291 alin. (2) lit. q).

  Se bifeaza situatia/situatiile in care se afla beneficiarul final, corespunzatoare produselor sau serviciilor facturate de furnizor/prestator sau importate, dupa caz.

  Produsele/Serviciile achizitionate/importate sunt destinate pentru imobilul situat la adresa:

  ........................(adresa completa a imobilului)................................

  Destinatia imobilului este:

  (Se bifeaza optiunea corespunzatoare beneficiarului.)

  [ ] locuinta [art. 291 alin. (2) lit. n)]

  [ ] cladire destinata administratiei publice centrale sau locale/cladire destinata entitatilor aflate in coordonarea/ subordonarea acestora, cu exceptia societatilor [art. 291 alin. (2) lit. o)]

  Numele si prenumele in clar .....................................

  Semnatura ..................................

  Data ................................

 

 

 

 

  ANEXA 2

 

  (Anexa nr. 1 la titlul VIII al Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)

 

 

  *) Prin gaze petroliere lichefiate utilizate in consum casnic se inteleg gazele petroliere lichefiate, distribuite in butelii tip aragaz. Buteliile tip aragaz sunt acele butelii cu o capacitate de pana la maximum 12,5 kg.

  **) Petrolul lampant utilizat drept combustibil de persoanele fizice nu se accizeaza.

 

  ANEXA 3

 

  (Anexa nr. 2 la titlul VIII al Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)

 

 

  -----