Mijloc fix reevaluat. Durata de amortizare fiscala diferita de cea contabila. Determinarea rezervei din reevaluare impozitata
valabil la 13 Oct 2020
Intrebare:
Am reevaluat mijloace fixe la data de 31.12.2017, precum si la data de 31.12.2019. In 2017 am avut per total un plus din reevaluare, iar in 2019 am avut un minus din reevaluare.
Va rog sa ne spuneti care este interpretarea din punct de vedere fiscal a urmatoarelor date pentru un mijloc fix la 31.12.2017:
Valoare bruta: 36,672.00, amortizare cumulata 11,498.85, valoare neta 25,173.15
Valoare reevaluata 56,856.00 (rezerva din reevaluare 31,682.36)
Totadata, la data de 31.12.2017 s-a stabilit o noua durata de viata de 18 ani (216 luni).
La data de 31.12.2019 are loc o noua reevaluare si datele sunt:
Val bruta: 56,856, amortizare cumulata 6,317, valoare neta 50,538.00
Valoare reevaluata 25,018.00 (diferenta din reevalaure - 25,520.00)
Durata ramasa de viata 16 ani.
Societate foloseste duratele de amortizare fiscala diferita de cea contabila. Fiscal, durata ramasa de amortizare la data de 31.12.2017 era de 41 luni.
Cum se trateaza aceasta rezerva in D101? Este corect ca la randul elemente similare veniturilor sa se treaca valoarea de 1,760.13 (31,682.36:216 = 146.67, amortizarea rezervei pe 1 an = 146.67 * 12 = 1,760.13) pentru an 2018 si pentru 2019?
De asemenea, pentru anul 2019, rezerva din reevaluare ar fi 31,682.36-25,520 = 6,162.36. Aceasta valoare se va imparti la numarul de luni contabile ramase de amortizat, adica 216 initial 24 luni = 202 luni?
Durata de amortizare fiscala influenteaza intr-un anumit fel aceasta rezerva din reevaluare? Sau se influenteaza reciproc?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Amortizare / Reevaluare / Provizioane
Nov292024
Provizioane pentru depreciere si rezerve
de
Profeanu Laura
valabil la 29 Nov 2024
Intrebare:
Societate comerciala platitoare de impozit pe profit a constituit in anul 2017 la deschiderea falimentului clientului (are hotarare judecatoreasca de deschidere a falimentului) un provizion in suma de 450.000 lei reprezentand 75% din suma de 600.000 lei pe care o avea de incasat. S-a acordat deductibilitate la suma de 450.000 lei. In anul 2024, la inchiderea falimentului, provizionul de ...
Nov302024
Deductibilitate cheltuieli vanzare animale de reproductie. Schimbarea duratei de amortizare
de
Constanta Popa
valabil la 30 Nov 2024
Intrebare:
Am preluat contabilitatea unei SRL care se ocupa cu cresterea bovinelor. Bovinele de reproductie de rasa CHAROLAISE au fost imobilizate la un pret prestabilit de 9000 lei cu durata de amortizare pe 9 ani. In octombrie 2024 au fost vandute 10 buc dar la un pret inferior valorii neamortizate. Prima intrebare ar fi daca cheltuiala neacoperita de pretul de vanzare este deductibila la calculul ...
Nov192024
Fond de comert amortizare si deductibilitate
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 19 Nov 2024
Intrebare:
La achizitia unei ramuri, fondul de comert pe ce perioada se amortizeaza? Cheltuiala cu amortizarea fondului de comert este deductibila?
Oct162024
Imobilizari. Amortizare accelerata
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 16 Oct 2024
Intrebare:
Societate platitoare de TVA si impozit pe profit, are un client cu contract pe un an, pentru prestarea unor servicii. Pentru a putea presta aceste servicii societatea achizitioneaza diverse echipamente necesare, care intra in categoria imobilizarilor. Aceste echipamente raman in proprietatea societatii prestatoare si dupa finalizarea contractului cu acest client.
Se poate utiliza metoda ...
Aug082024
Casare utilaj achizitionat prin facilitate profit reinvestit
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 08 Aug 2024
Intrebare:
Cum se inregistreaza si cum se interpreteaza fiscal casarea unui utilaj amortizat integral avand reducere fiscala (profit reinvestit)?
Mai172024
Schimbare durata de amortizare contabila
de
Vera Constantin
valabil la 17 Mai 2024
Intrebare: Mijlocul fix la care facem referire a fost nou la data achizitiei 22/12/2022. S-a stabilt durata de viata 15 ani. La finalul anului 2023 , durata ramasa este 14 ani. Comisia tehnica poate stabili in functie de gradul de utilizare si starea tehnica , o durata care sa depaseasca durata de viata utila din catalogul mijloacelor fixe (de ex. 20 de ani)?
Un produs marca 