Modalitati de valorificare stocuri depreciate, regim fiscal TVA si impozit pe profit

Compania A, care-si desfasoara activitatea in domeniul vanzarilor de echipamente agricole, transfera activitatea catre compania B reprezentand stocuri, mijloace fixe, personal, partial creante. Procesul se desfasoara incepand cu 01.08.2021.

In cadrul contractului de transfer de activitate se stabileste transferul unor stocuri de piese de schimb in valoare de 7.3 milioane Lei ( costa achizitie contabil). In acelasi timp compania B nu doreste sa transfere stocuri de piese de schimb in valoare de 1,9 milioane Lei, datorita vechimii mai mari a acestora ( anterior anului 2017) si utilizarii acestora pentru echipamente care nu mai functioneaza, aceastea urmand sa sa ramane in gestiune la compania A.

Compania A incerca sa valorifice aceste stocuri si nu primeste cerere pentru ele.

Compania A adopta decizia de casare a pieselor si de valorificare ulterioara unde gaseste urmatoarele solutii:

-compania C din domeniul vanzarilor de piese pentru utilaje vechi care doreste sa achizitioneze o parte din aceste piese la un pret global ( tranzactia are urmatorul inteles: cumpar aceste filtre dintr-o categorie de produse, etc pentru o valoare de 50.000 Lei), valoarea contabila la cost de achizitie fiind de cca 500.000 Lei;

- compania D pentru reciclarea pieselor metalice care preia o cantitate;

-distrugere pentru materialele nereciclabile prin intermediul unor companiia specializate;



In acest context va rog sa-mi transmiteti

1.)cum va incadra autoritatile fiscale fiecare posibilitate de valorificare;

2.)In cadrul primei variante de valorificare ( catre compania C) trebuie colectat TVA la nivelul valorii contabile ( cost achizitie evidenta contabila produse casate valorificabile- 500.000 Lei) sau la nivelul pretului de vanzare ( valoare globala 50.000 Lei).

3.)Pentru a nu fi supus procedurii de ajustare a taxei deductibile trebuie valorificate produsele casate numai catre companii de reciclare sau se pot vinde catre diversi interesati chiar daca sunt companii care le pot reintroduce in circuitul comercial.