Modificari fiscale 23 - 29 septembrie 2024

1. O.U.G. nr. 115/2024 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Publicat in: M.Of. nr.970 din 26.09.2024

Ce prevede: Ordonanta de urgenta reglementeaza aplicarea impozitului minim pe cifra de afaceri de catre contribuabilii care aplica deducerile suplimentare pentru activitati de cercetare dezvoltare. Astfel, la art. 18 indice 1 se introduce un noi alineat (11 indice 1) prin care se stabileste ca, contribuabilii care aplica la calculul rezultatului fiscal deducerea suplimentara pentru activitatile de cercetare-dezvoltare, conform prevederilor art. 20, scad din impozitul minim pe cifra de afaceri valoarea obtinuta prin aplicarea cotei de 16% asupra cuantumului reprezentand deducerea suplimentara de 50% din cheltuielile eligibile pentru activitatile de cercetare-dezvoltare. Scaderea acestei valori se efectueaza in limita impozitului minim pe cifra de afaceri datorat.

Aceste prevederi se aplica si pentru determinarea impozitului minim pe cifra de afaceri aferent anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care incepe in anul 2024.

 

2. O.M.F. nr. 4.679/2024 pentru stabilirea valorii nominale indexate a unui tichet de masa pentru semestrul II al anului 2024

Publicat in: M.Of. nr.956 din 24.09.2024

Ce prevede: In perioada octombrie 2024 – martie 2025 valoarea nominala a unui tichet de masa, stabilita potrivit prevederilor art. 33 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1.045/2018, cu modificarile ulterioare, nu poate depasi cuantumul de 40,04 lei.

 

3. O.M.F. nr. 4.680/2024 privind stabilirea valorii sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru semestrul II al anului 2024

Publicat in: M.Of. nr.974 din 27.09.2024

Ce prevede: In perioada octombrie 2024 – martie 2025 valoarea sumei care se acorda lunar, respectiv ocazional, sub forma de tichete culturale, stabilita potrivit prevederilor art. 33 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1.045/2018, cu modificarile ulterioare, este de maximum 220 lei/luna, respectiv de maximum 440 lei/evenimenr, in crestere cu 10 lei fata de valorile actuale (210 lei/luna - 430lei/eveniment) 

 

4. O.M.F. nr. 5.339/2024 privind stabilirea valorii sumei lunare indexate care se acorda sub forma de tichete de cresa pentru semestrul II al anului 2024

Publicat in: M.Of. nr.975 din 27.09.2024

Ce prevede: In perioada octombrie 2024 – martie 2025 valoarea sumei lunare care se acorda sub forma de tichete de cresa, stabilita potrivit prevederilor art. 33 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1.045/2018, cu modificarile ulterioare, este de 660 lei (crestere cu 20 lei fata de valoarea din perioada aprilie-septembrie 2024 ).

 

5. O.U.G. nr. 112/2024 privind modificarea si completarea unor acte normative

Publicat in: M.Of. nr.959 din 25.09.2024

Ce prevede: In domeniul fiscal aceasta ordonanta de urgenta aduce urmatoarele modificari si completari amnistiei fiscale reglementata prin O.U.G. nr. 107/2024: 

- se introduce o obligatie suplimentara pentru debitorii aflati in procedura insolventei. In cazul acestora administratorii speciali/judiciari sunt obligati sa solicite acordul creditorilor, potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru accesarea facilitatilor fiscale si respectarea prevederilor art. I-XVIII de catre debitorul insolvent.

- se introduc conditii pentru anularea accesorilor stabilite prin decizii de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice pe anii 2019 si 2020. 

Dobanzile, penalitatile si toate accesoriile aferente obligatiilor bugetare principale stabilite prin decizii de impunere din oficiu se anuleaza daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:

a) toate obligatii bugetare principale individualizate in decizia de impunere din oficiu sunt stinse prin orice modalitate prevazuta de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la termenul de plata prevazut la art. 156 alin. (1) din aceeasi lege;

b) cererea de anulare a accesoriilor se depune in termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere din oficiu, sub sanctiunea decaderii."

- modificari si completari pentru debitorii care au in derulare esalonari la plata

Debitorii care au in derulare esalonari la plata pot beneficia, in baza notificarii prevazute la art. VI alin. (1), de amanarea dobanzilor, penalitatilor si a tuturor accesoriilor ramase din esalonarea la plata acordata. Anularea dobanzilor, penalitatilor si a tuturor accesoriilor se acorda daca cererea de anulare se depune pana la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv si esalonarea la plata se finalizeaza pana la data depunerii cererii de anulare inclusiv, dar nu mai tarziu de data de 25 noiembrie 2024.

In situatia in care debitorii nu respecta aceste conditii, pot solicita modificarea esalonarii la plata, cu conditia ca in termen de 30 de zile de la data comunicarii deciziei de pierdere a valabilitatii amanarii la plata sa depuna cerere in acest sens, prevederile art. 195 si art. 2095 din Codul de procedura fiscala aplicandu-se in mod corespunzator. Cererea astfel depusa nu se ia in considerare la stabilirea numarului de cereri ce pot fi depuse in temeiul art. 195 alin. (2) si art. 2095 alin. (2) din Codul de procedura fiscala.

In cazul in care debitorii nu achita obligatiile bugetare cuprinse in decizia de pierdere a valabilitatii amanarii la plata sau nu depun cererea de modificare a esalonarii la plata in termen organul fiscal comunica acestora o instiintare de plata, caz in care aceste obligatii bugetare trebuie sa se achite in termen de 30 de zile de la data comunicarii instiintarii de plata, aplicandu-se in mod corespunzator prevederile art. 194, art. 200, art. 2094 si art. 20910 din Codul de procedura fiscala.

In situatia in care esalonarea la plata aflata in derulare cuprinde numai obligatii de plata accesorii, debitorii pot beneficia de anularea accesoriilor ramase de plata din inlesnirea la plata acordata fara a le mai achita, urmand ca, in baza cererii de anulare a accesoriilor, organul fiscal sa emita decizia de anulare a accesoriilor, precum si decizia de finalizare a esalonarii la plata."

- Alte modificari pentru corelarea prevederilor ordonantei de urgenta cu aceste modificari/completari.