Noi obligatii pentru emiterea si transmiterea e-Facturii in Romania. Termene si sanctiuni
21 Sep 2023
In contextul masurilor de digitalizare si transparenta fiscala, Guvernul Romaniei introduce noi reglementari referitoare la e-Factura. Un proiect de lege recent, propune ca, incepand cu 1 ianuarie 2024, anumite categorii de operatori economici sa fie obligati sa transmita facturile emise in sistemul national RO e-Factura.
1. Cine este afectat?
• Operatorii economici stabiliti in Romania, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA, pentru tranzactii B2B si tranzactii cu institutii publice;
• Operatorii economici nestabiliti in Romania, dar inregistrati in scopuri de TVA, pentru tranzactii B2B.
2. Ce facturi trebuie transmise?
• Facturile emise in perioada 1 ianuarie 2024 – 30 iunie 2024, in relatia B2B si cu institutii publice, cu o perioada de gratie de trei luni. Ulterior, incepand cu data de 1 iulie 2024, va deveni obligatorie transmiterea facturilor prin intermediul sistemului RO e-factura in relatia B2B.
• Facturile emise, incepand cu 1 ianuarie 2024, de catre operatorii economici nestabiliti in Romania, dar inregistrati in scopuri de TVA.
3. Exceptii: Livrarile de bunuri specificate in Legea nr. 227/2015, la art. 294 alin. (1) lit. a) si b) si alin. (2).
Scutiri de taxa pentru livrari in afara Uniunii Europene:
• Livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara UE, de catre furnizor sau alta persoana in numele lui.
• Livrarile efectuate de cumparatori care nu sunt stabiliti in Romania sau de alte persoane pentru ei, cu unele exceptii pentru bunuri de uz privat.
• Livrarile de bunuri in bagajul personal al calatorilor din afara UE, cu conditiile:
1. Calatorul nu este stabilit in UE.
2. Bunurile sunt transportate in afara UE in maxim 3 luni de la achizitie.
3. Valoarea totala a livrarii, plus TVA, depaseste echivalentul in lei a 175 euro, recalculat anual.
4. Exportul este validat printr-o factura avizata de biroul vamal la iesirea din UE.
Scutiri de taxa pentru livrari intracomunitare:
• Livrarile de bunuri catre o persoana impozabila sau o persoana juridica neimpozabila din alt stat membru, care furnizeaza un cod valid de TVA, cu exceptia:
1. Livrarilor efectuate de intreprinderi mici, in afara celor de mijloace de transport noi.
2. Livrarilor supuse regimului special pentru bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati.
• Livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi catre un cumparator fara cod valid de TVA.
• Livrarile intracomunitare de produse accizabile catre o persoana fara cod valid de TVA, cu exceptia livrarilor facute de intreprinderi mici sau cele supuse regimului special pentru bunuri second-hand si altele, si conform anumitor articole mentionate.
• Livrarile intracomunitare de bunuri specificate in art. 270 alin. (10), care ar fi scutite daca ar fi efectuate catre alta persoana impozabila, in afara celor supuse regimului special.
Furnizorii sunt obligati sa transmita facturile emise catre destinatari conform art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu exceptia situatiei in care atat furnizorul/prestatorul, cat si destinatarul sunt inregistrati in Registrul RO e-Factura.
4. Termen de transmitere: Termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura va fi de 5 zile lucratoare de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile lucratoare de la data limita prevazuta pentru emiterea facturii la art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015.
5. Sanctiuni pentru nerespectarea termenului:
• Contribuabili mari: amenda de 5.000 - 10.000 lei;
• Contribuabili mijlocii: amenda de 2.500 - 5.000 lei;
• Celelalte persoane juridice si persoanele fizice: amenda de 1.000 - 2.500 lei.
6. Perioada de gratie: Nerespectarea termenelor in perioada 1 ianuarie – 31 martie 2024 nu va atrage sanctiuni.
Aceste masuri reprezinta un pas inainte in procesul de digitalizare si uniformizare a tranzactiilor economice in Romania, avand ca scop principal cresterea transparentei si eficientei in colectarea veniturilor bugetare.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Studii de caz si articole despre modificari fiscale
Stabilirea din oficiu a TVA datorata de catre persoanele impozabile care aveau obligatia depunerii D311 si care nu si-au indeplinit aceasta obligatie
de
Profeanu Laura
11 Mai 2024
ANAF se pregateste sa implementeze noi masuri de monitorizare si impunere din oficiu a TVA pentru contribuabilii care nu isi indeplinesc obligatiile legale privind TVA in perioada in care sunt declarati inactivi sau in perioada in care le este anulat codul de TVA, conform art. 11 alin. 6 si 8 din Codul fiscal.
Conform art. 324 alin. 10) lit. a) si b) din Codul fiscal, persoanele impozabile al ...
Modificari importante privind deducerea TVA din facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare
de
Profeanu Laura
27 Apr 2024
In contextul adoptarii generalizate a sistemului e-Factura, Ministerul Finantelor propune eliminarea posibilitatii deducerii TVA din facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare.
In acest sens, un proiect de Hotarare de Guvern initiat recent de Ministerul Finantelor, propune abrogarea alineatului 7) de la pct. 69 din Normele metodologice, care prevede ca o ...
Modificari privind ajustarea bazei de impozitare, in vigoare cu 08 martie 2024
de
Profeanu Laura
12 Mar 2024
Pe 8 martie 2024, Codul fiscal a fost modificat in privinta ajustarii bazei de impozitare pentru TVA, in contextul reducerilor de pret acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor. Aceste schimbari reflecta o incercare de a alinia legislatia fiscala nationala cu cea a Uniunii Europene si jurisprudenta Curtii de Justitie a UE.
Inainte de aceasta actualizare, ajustarea bazei de ...
Ian202024
Contract de inchiriere spatiu cu doi coproprietari (soti)
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Ian 2024
Intrebare: Am inchiriat un spatiu si pe contractul de inchiriere apar ambii soti proprietari, cu cota parte de 50%. Prin prisma modificarilor din 2024 privind impozitul cu retinere la sursa, cum ar trebui sa procedez, sa impozitez suma virata lunar si apoi, sa declar la sfarsitul anului in D205 ambii soti, impartind venitul si impozitul la 2? Virarea venitului din chirie il fac intr-un singur cont comunicat ...
Dec082023
Conditii 2024 pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderii
de
Alexandru Palaghia
valabil la 08 Dec 2023
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti daca incepand cu anul 2024, pentru a ramane platitor impozit pe venit microintreprindere mai este conditionat de angajarea unei persoane? Cifra de afaceri la sfarsitul anului 2023 este 50,000 euro.
Dec092023
Compensare intre drepturi si obligatii
de
Profeanu Laura
valabil la 09 Dec 2023
Intrebare: O microintreprindere care aplica sistemul de TVA la incasare doreste sa ofere sub forma de dividende un birou (amenajat ca locuinta) impreuna cu parcarea subterana catre asociatul unic. Biroul a fost achizitionat impreuna cu parcarea subterana in ian. 2022 prin taxare inversa, iar livrarea catre asociat se doreste cu TVA de 5% ca parte a politicii sociale. Pasii pe care dorim sa ii urmam sunt in ...
Vezi toate studiile de caz despre modificari fiscale keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 