Noi reglementari ANAF: Introducerea somatiei in procedurile de control Antifrauda

Profeanu Laura

31 Oct 2024

Spete pe acelasi subiect

Recent, ANAF, prin Directia Generala Antifrauda Fiscala (DGAF), a initiat un proiect de ordin pentru a face fata problemelor intampinate in implementarea controalelor antifrauda. Proiectul a fost relansat in dezbatere publica, avand ca scop principal eficientizarea procesului de colectare a documentelor necesare in cadrul verificarilor fiscale.

Problema actuala si solutia propusa

Pana in prezent, inspectorii DGAF adresau doar o invitatie contribuabililor verificati, solicitand prezenta unui reprezentant cu documentele necesare la sediile teritoriale ale DGAF. Demersul se solda adesea cu ignorarea invitatiilor de catre contribuabili, complicand demersul autoritatilor de a combate evaziunea fiscala.

Somatia oficializeaza cererea de documente si stabileste un termen de 15 zile pentru conformare, sub amenintarea unor consecinte penale, cu pedepse de pana la sase ani de inchisoare pentru refuzul nejustificat. Masura este destinata sa intareasca autoritatea inspectorilor antifrauda si sa descurajeze non-conformarea contribuabililor.

ANEXA nr. 5a

INVITATIE

intocmita in ......., ziua ......, luna ....., anul .....

Domnului/Doamnei ............, in calitate de ................... al ................................................................................................................... .

In vederea clarificarii unor aspecte din activitatea ............................, subsemnatii, ........................., inspectorii antifrauda in cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala - Directia generala antifrauda fiscala, in baza art. 56 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, va invitam in data de ............., ora ........., la sediul Directiei generale/regionale antifrauda fiscala ............ situat in .............................., in vederea efectuarii controlului, ocazie cu care veti prezenta, conform art. 64 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, urmatoarele: ................................................................................................................ .

Neprezentarea, in conditiile de mai sus, constituie contraventie conform art. 336 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, si se sanctioneaza cu amenda contraventionala conform art. 336 alin. (2) lit. a) din acelasi act normativ, cu exceptia cazului in care fapta a fost savarsita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii, infractiune.

ANEXA nr. 6a

SOMATIE

intocmita in .................., ziua......., luna..........., anul...........

Domnului/Doamnei ……………………………………………………, in calitate de……………………...……… al ……………………………….

Va instiintam ca in baza prevederilor art. 56 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, ati fost invitat/invitata sa va prezentati in data de ……………………., ora …………….. la sediul Directiei generale/regionale antifrauda fiscala ……………………………………. situat in ………………………………...………………………………………………….., in vederea efectuarii/continuarii controlului.

Intrucat pana la data prezentei somatii nu ati dat curs celor solicitate prin Invitatia inregistrata sub nr. ................................ din  ..........................., va somam sa va prezentati in data de ...................................., la sediul Directiei generale/regionale antifrauda fiscala ………………........situat in…………………………………………….., in vederea efectuarii/continuarii controlului, ocazie cu care veti prezenta, conform art. 64 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, documentele solicitate in invitatia sus mentionata, respectiv:

…………………………………………………………………………………………………

In situatia in care nu veti da curs solicitarii in termen de 15 zile de la comunicarea prezentei somatii, in cauza sunt incidente prevederile art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, cu modificarile si completarile ulterioare.

Alte modificari

Conform REFERATULUI DE APROBARE a Ordinului privind aprobarea modelului si continutului formularelor si documentelor utilizate in activitatea de control a Directiei generale antifrauda fiscala, actualizarile includ si alte modificari ale documentelor folosite in controale, cum ar fi eliminarea datelor cu caracter personal neesentiale, in conformitate cu Regulamentul UE 2016/679 (GDPR) subliniind angajamentul DGAF fata de respectarea drepturilor individuale in procesele de verificare.

Concluzii

Prin aceasta initiativa, ANAF spera sa imbunatateasca eficienta proceselor de control fiscal si sa asigure un raspuns adecvat la evaziunea fiscala, care sa fie in conformitate cu standardele legale. Implementarea acestui proiect, inca in asteptarea aprobarii si publicarii in Monitorul Oficial, va reprezenta un pas important in dezvoltarea capacitatii institutionale de a combate frauda fiscala in Romania.

Studii de caz si articole despre somatie