ORDONANTA DE URGENTA nr. 28 din 25 martie 1999 actualizat 2023

ORDONANTA DE URGENTA nr. 28 din 25 martie 1999

privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale

EMITENT: 

Guvernul

PUBLICAT IN: 

Monitorul Oficial nr. 75 din 21 ianuarie 2005

 

Data Intrarii in vigoare: 11 Noiembrie 2023

-------------------------------------------------------------------------

 

  *) Nota:

  Forma consolidata a ORDONANTEI DE URGENTA nr. 28 din 25 martie 1999 (Rep. 2)

 din Monitorul Oficial nr. 75 din 21 ianuarie 2005, la data de 16 Noiembrie 2023 este realizata prin includerea modificarilor si completarilor aduse de: ORDONANTA nr. 53 din 25 august 2005; ORDONANTA nr. 28 din 26 ianuarie 2006; ORDONANTA DE URGENTA nr. 12 din 22 februarie 2006; ORDONANTA nr. 47 din 28 august 2007; LEGEA nr. 264 din 7 noiembrie 2008; LEGEA nr. 52 din 1 aprilie 2009; ORDONANTA nr. 8 din 26 ianuarie 2011; ORDONANTA nr. 14 din 24 august 2011; LEGEA nr. 211 din 13 noiembrie 2012; ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014; ORDONANTA nr. 10 din 28 ianuarie 2015; ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015; RECTIFICAREA nr. 8 din 22 aprilie 2015; LEGEA nr. 186 din 2 iulie 2015; ORDONANTA nr. 17 din 15 iulie 2015; LEGEA nr. 267 din 6 noiembrie 2015; ORDONANTA DE URGENTA nr. 57 din 9 decembrie 2015; ORDONANTA DE URGENTA nr. 98 din 15 decembrie 2016; ORDONANTA nr. 20 din 30 august 2017; ORDONANTA DE URGENTA nr. 44 din 24 mai 2018; LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019; ORDONANTA DE URGENTA nr. 181 din 22 octombrie 2020; LEGEA nr. 376 din 23 decembrie 2022; LEGEA nr. 36 din 11 ianuarie 2023; LEGEA nr. 296 din 26 octombrie 2023.

 

  **) Republicata in temeiul art. XI din Ordonanta Guvernului nr. 94/2004 privind reglementarea unor masuri financiare, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 803 din 31 august 2004, aprobata cu modificari prin Legea nr. 507/2004, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.080 din 19 noiembrie 2004, dandu-se textelor o noua numerotare.

  Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 a fost republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 381 din 5 iunie 2002 si a fost modificata prin:

  - Ordonanta Guvernului nr. 29/2004 pentru reglementarea unor masuri financiare, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 90 din 31 ianuarie 2004, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 116/2004, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 353 din 22 aprilie 2004;

  - Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 44/2004 pentru prorogarea termenului prevazut la art. 4 alin. (7 2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, precum si a termenului prevazut la art. 59 alin. (1) din Legea nr. 38/2003 privind transportul in regim de taxi si in regim de inchiriere, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 503 din 4 iunie 2004, aprobata prin Legea nr. 338/2004, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 674 din 27 iulie 2004. 

 

  ART. 1

  (1) Operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu amanuntul, precum si a prestarilor de servicii efectuate direct catre populatie sunt obligati sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 1

  (1) In sensul art. 1 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare ordonanta de urgenta, prin operatori economici se intelege persoanele fizice si juridice, intreprinderile familiale, precum si orice alte entitati, cu exceptia institutiilor publice, care incaseaza, pe teritoriul Romaniei, inclusiv in punctele de control pentru trecerea frontierei de stat, integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, de la persoane fizice sau juridice, contravaloarea bunurilor livrate cu amanuntul, precum si a prestarilor de servicii efectuate direct catre populatie.

  (2) In sensul art. 1 alin. (1) din ordonanta de urgenta sunt considerate substitute de numerar bonurile de valoare acordate potrivit legii, de tipul tichetelor de masa, voucherelor de vacanta, tichetelor cadou si tichetelor de cresa, tichetelor sociale, tichetului Rabla si altele asemenea.

  (3) Operatorii economici care nu intra sub incidenta ordonantei de urgenta pot opta pentru utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, in conditiile legii.

  (4) Operatorii economici care au obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, precum si cei prevazuti la alin. (3) sunt denumiti in continuare utilizatori.

  (5) Utilizatorii inregistreaza si transmit operatiunile efectuate catre Sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, denumit in continuare sistem informatic.

  (6) Specificatiile tehnice minimale necesare transmiterii datelor catre sistemul informatic sunt prevazute in anexa nr. 11.

  (7) In masura in care aspectele de natura tehnica impun precizari suplimentare, acestea vor fi emise prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu avizul Ministerului Finantelor Publice si al Ministerului Comunicatiilor si Societatii Informationale.

  ART. 4

  In sensul art. 1 alin. (1) din ordonanta de urgenta, prin livrari de bunuri cu amanuntul si prestari de servicii direct catre populatie se intelege acele activitati desfasurate cu caracter permanent sau sezonier. Nu intra in aceasta categorie livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate ocazional, direct catre populatie, de catre operatorii economici, altii decat comerciantii cu amanuntul. Prin comert ocazional se intelege actele de comert cu caracter intamplator, efectuate pe durata limitata de timp cu ocazia unor targuri, saloane, sarbatori cu caracter laic, expozitii cu vanzare, precum si livrarile de bunuri catre proprii angajati pentru uzul propriu.

 

----------------------

 

  (2) Operatorii economici prevazuti la alin. (1), denumiti in continuare utilizatori, cu exceptia celor care utilizeaza aparate de marcat electronice fiscale care potrivit prevederilor art. 3 alin. (2 1) nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, au obligatia sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale si sa le inmaneze clientilor. La solicitarea clientilor, utilizatorii vor elibera acestora si factura.

 

(la 20-07-2019 Alineatul (2) din Articolul 1 a fost modificat de Punctul 1, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

  (3) Aparatele de marcat electronice fiscale sunt livrate prin distribuitori autorizati. In sensul prezentei ordonante de urgenta, prin distribuitor autorizat se intelege operatorul economic pe numele caruia a fost eliberata autorizatia prevazuta la art. 5 alin. (2).

  (4) In baza autorizatiei de distributie, distribuitorul are dreptul de a comercializa, direct sau prin intermediul operatorilor economici prevazuti in autorizatie, denumiti in continuare unitati acreditate pentru comercializare, aparatele de marcat electronice fiscale, inclusiv produsele complementare acestora, pentru care a obtinut autorizatia prevazuta de prezenta ordonanta de urgenta.

  (5) Distribuitorul autorizat are obligatia sa asigure service-ul, direct sau prin intermediul operatorilor economici prevazuti in autorizatie, denumiti in continuare unitati acreditate pentru service, atat pentru aparatele comercializate in mod direct, cat si pentru cele comercializate prin intermediul unitatilor acreditate pentru comercializare.

  (6) Distribuitor autorizat poate fi producatorul, importatorul sau persoana juridica romana care achizitioneaza din statele membre ale Uniunii Europene aparate de marcat electronice fiscale. In situatia defectarii aparatelor de marcat electronice fiscale utilizatorii sunt obligati ca, in momentul constatarii defectiunii, sa anunte distribuitorul autorizat care a livrat aparatul sau, dupa caz, unitatea acreditata pentru service a acestui distribuitor autorizat.

  (7) O unitate este acreditata daca se afla pe lista unitatilor propuse pentru acreditare pentru comercializarea si/sau service-ul unui aparat de marcat electronic fiscal, iar aceasta lista a fost acceptata de Comisie si a fost cuprinsa in autorizatie potrivit prezentei ordonante de urgenta. 

  (8) In cazul defectarii aparatelor de marcat electronice fiscale, pana la repunerea in functiune a acestora, operatorii economici utilizatori sunt obligati sa inregistreze intr-un registru special, intocmit in acest sens, toate operatiunile efectuate si sa emita chitante, in conditiile legii, pentru respectivele operatiuni si facturi, la cererea clientului. Obligatia privind inregistrarea operatiunilor efectuate intr-un registru special nu se aplica operatorilor economici care desfasoara activitatea de transport in regim de taxi, precum si celor care utilizeaza pentru inregistrarea veniturilor aparate de marcat electronice care sunt integrate in echipamente nesupravegheate.

 

(la 20-07-2019 Alineatul (8) din Articolul 1 a fost modificat de Punctul 1, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

  (8 1) In cazul prevazut la alin. (8), operatorii economici utilizatori au obligatia sa notifice imediat distribuitorul autorizat sau unitatea de service acreditata, astfel incat utilizatorul sa poata sa faca dovada comunicarii notificarii la distribuitorul autorizat sau unitatea de service acreditata, in fata organelor de control. La momentul comercializarii aparatului de marcat electronic fiscal sau ulterior, partile contractante stabilesc modul in care operatorul economic notifica distribuitorul autorizat sau unitatea de service acreditata in cazul defectarii aparatului de marcat electronic fiscal. Notificarea efectuata in alt mod decat cel stabilit de partile contractante nu este valabila.

 

(la 28-04-2015 Alin. (8 1) al art. 1 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 6

  (1) In situatia defectarii aparatului de marcat electronic fiscal, utilizatorii consemneaza in cartea de interventii a aparatului de marcat electronic fiscal, prezentata in anexa nr. 1, data si ora la care au anuntat defectarea acestuia si pastreaza notificarea efectuata conform celor convenite de partile contractante potrivit dispozitiilor art. 1 alin. (8 1) din ordonanta de urgenta.

  (2) Pana la repunerea in functiune a aparatului defect, utilizatorii, cu exceptiile prevazute de ordonanta de urgenta, inregistreaza toate operatiunile efectuate in aceasta perioada intr-un registru, denumit in continuare registru special, care se completeaza fara stersaturi si fara spatii neutilizate.

  (3) Inregistrarea in registrul special a operatiunilor efectuate pana la repunerea in functiune a aparatului defect se face imediat dupa realizarea acestora sau pana cel mai tarziu la sfarsitul zilei de lucru, in functie de specificul activitatii desfasurate.

  (4) Registrul special se intocmeste conform modelelor prezentate in anexele nr. 2 a) si 2 b).

  (5) Registrul special are paginile numerotate, este sigilat si stampilat de catre organul fiscal la care se depun declaratiile fiscale, denumit in continuare organ fiscal competent, cu precizarea numarului de pagini continut de acesta, si este prezentat de catre utilizator, cu exceptiile prevazute de ordonanta de urgenta, pentru vizare la organul fiscal in a carui raza teritoriala a fost instalat aparatul de marcat electronic fiscal, inainte de inceperea activitatii. 

  (6) La repunerea in functiune a aparatului, tehnicianul unitatii de service acreditate, denumit in continuare tehnician de service, consemneaza in registrul special, cu exceptiile prevazute de ordonanta de urgenta, dupa ultima inregistrare a operatiunilor efectuate de utilizator, data si ora inceperii functionarii aparatului, sub semnatura si numele in clar ale tehnicianului de service.

 

----------------------

 

  (9) Se interzice operatorilor economici care, potrivit legii, au obligatia de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale si de a emite bonuri fiscale cu acestea, sa inmaneze clientilor documente care atesta plata contravalorii bunurilor achizitionate sau serviciilor prestate, altele decat bonurile fiscale, cu exceptia situatiei prevazute la alin. (8).

  (10) In cazul in care operatorii economici prevazuti la alin. (1) nu inmaneaza clientului bonul fiscal sau inmaneaza un alt document decat bonul fiscal, cu exceptia situatiei prevazute la alin. (8), clientul este obligat sa solicite operatorului economic inmanarea bonului fiscal.

  (10 1) In cazul in care operatorii economici prevazuti la alin. (1) refuza emiterea si inmanarea bonului fiscal clientului, cu exceptia situatiei prevazute la alin. (8), acesta din urma are dreptul de a beneficia de bunul achizitionat sau de serviciul prestat fara plata contravalorii acestuia.

 

(la 02-02-2015 Alin. (10 1) al art. 1 a fost introdus de pct. 1 al art. 10 din ORDONANTA nr. 10 din 28 ianuarie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 81 din 30 ianuarie 20154.) 

  (11) Operatorii economici prevazuti la alin. (1), cu exceptia celor care utilizeaza aparate de marcat electronice fiscale care potrivit prevederilor art. 3 alin. (2 1) nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, sunt obligati sa afiseze la loc vizibil un anunt detaliat de atentionare a clientilor cu privire la obligatia respectarii dispozitiilor prevazute la alin. (9), (10) si (10 1). Modelul si continutul anuntului se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice.

 

(la 20-07-2019 Alineatul (11) din Articolul 1 a fost modificat de Punctul 1, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

 

  ART. 2

  Se excepteaza de la prevederile art. 1 alin. (1) incasarile efectuate din urmatoarele activitati:

  a) comertul ocazional cu produse agricole din productie proprie efectuat de catre producatorii agricoli individuali, autorizati in conditiile legii, in piete, targuri, oboare sau in alte locuri publice autorizate;

  b) vanzarea de ziare si reviste prin distribuitori specializati;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 9

  (1) Operatorii economici care vand ziare si reviste in alte conditii decat cele prevazute la art. 2 lit. b) din ordonanta de urgenta sunt obligati sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.

  (2) In sensul art. 2 lit. b) din ordonanta de urgenta, prin distribuitori specializati se intelege operatorii economici care comercializeaza exclusiv ziare si reviste.

 

----------------------

  c) serviciul public de transport persoane cu metroul, precum si serviciul public de transport local de persoane prin curse regulate, autorizat sa fie efectuat in interiorul unei localitati, pe baza de bilete sau abonamente tiparite, conform legii; serviciul public de transport persoane cu metroul este asimilat cu transportul local;

 

(la 20-07-2019 Litera c) din Articolul 2 a fost modificata de Punctul 2, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 9

  (1) Operatorii economici care vand ziare si reviste in alte conditii decat cele prevazute la art. 2 lit. b) din ordonanta de urgenta sunt obligati sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.

  (2) In sensul art. 2 lit. b) din ordonanta de urgenta, prin distribuitori specializati se intelege operatorii economici care comercializeaza exclusiv ziare si reviste.

 

----------------------

  d) activitatile pentru care incasarile se realizeaza pe baza de bonuri cu valoare fixa tiparite conform legii - bilete de acces la spectacole, muzee, expozitii, targuri si oboare, gradini zoologice si gradini botanice, biblioteci, locuri de parcare pentru autovehicule, bilete de participare la jocuri de noroc si altele similare;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 11

  (1) Bonurile cu valoare fixa prevazute la art. 2 lit. d) din ordonanta de urgenta se tiparesc in conditiile prevazute de reglementarile in vigoare, suma fixa perceputa de la client fiind pretiparita pe documentul eliberat acestuia.

  (2) Vanzarea de timbre fiscale, postale, judiciare, precum si de carti postale sau altele asemenea, care se comercializeaza la valoarea nominala pretiparita pe acestea, intra in exceptia prevazuta la art. 2 lit. d) din ordonanta de urgenta.

  ART. 12

  (1) Activitatile de parcare a autovehiculelor si jocurile de noroc intra sub incidenta prevederilor art. 2 lit. d) din ordonanta de urgenta numai in cazul in care se incaseaza de la clienti o suma fixa care este pretiparita pe biletul de acces si, respectiv, pe biletul sau produsul loteristic de participare la jocurile de noroc, eliberat clientului. De asemenea intra sub incidenta prevederilor art. 2 lit. d) din ordonanta de urgenta si biletul de intrare prevazut la art. 13 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (2) Nu intra sub incidenta art. 2 lit. d) din ordonanta de urgenta jocurile de noroc - pariurile in cota fixa pentru care utilizatorii vor emite bonuri fiscale pentru sumele incasate de la clienti.

  ART. 13

  (1) Agentii economici care desfasoara activitati de amanetare sunt exceptati de obligatia de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale pentru serviciile de creditare, inclusiv pentru comisionul aferent acestor servicii.

  (2) La vanzarea direct catre populatie a bunurilor amanetate, ca urmare a neachitarii imprumutului de catre deponentul bunului amanetat, se emite bon fiscal, cu exceptiile prevazute de lege.

 

----------------------

  e) activitatile de asigurari si ale caselor de pensii, precum si activitatile de intermedieri financiare, inclusiv activitatile auxiliare acestora. Nu sunt exceptate activitatile de schimb valutar cu numerar si substitute de numerar pentru persoane fizice, altele decat operatiunile efectuate de punctele de schimb valutar din incinta institutiilor de credit, apartinand acestor institutii;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 14

  In intelesul art. 2 lit. e) din ordonanta de urgenta, activitatile de schimb valutar cu numerar si substitute de numerar pentru persoane fizice sunt cele efectuate de casele de schimb valutar organizate ca persoane juridice conform Legii societatilor nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, avand ca principal obiect de activitate activitatile de schimb valutar pentru persoane fizice cod CAEN 6612, iar ca activitati secundare numai cele incluse in cod CAEN 6619 si autorizate prin intermediul Comisiei de autorizare a activitatii de schimb valutar.

 

----------------------

  f) activitatile desfasurate ca profesii libere sub toate formele de organizare care nu implica crearea unei societati comerciale;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 15

  Intra sub incidenta prevederilor art. 2 lit. f) din ordonanta de urgenta profesiile liberale, sub toate formele de organizare care nu implica crearea unei societati potrivit Legii nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, cum ar fi, fara insa a ne limita la acestea, cele desfasurate de catre medici, avocati, notari publici, executori judecatoresti, experti tehnici si contabili, contabili autorizati, auditori financiari, consultanti fiscali, arhitecti, traducatori, sportivi, precum si de alte persoane fizice care presteaza servicii cu caracter profesional in domeniul stiintific, literar, artistic si educativ.

 

----------------------

 

  g) vanzarea obiectelor de cult si serviciile religioase prestate de institutiile de cult;

  h) comertul cu amanuntul prin comis-voiajori, precum si prin corespondenta, cu exceptia livrarilor de bunuri la domiciliu efectuate de magazine si unitatile de alimentatie publica, pe baza de comanda;

  i) serviciile de instalatii, reparatii si intretinere a bunurilor, efectuate la domiciliul clientului;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 15 1

  (1) Intra sub incidenta prevederilor (2) Asamblarea, montarea ori instalarea bunurilor care sunt executate ca operatiuni auxiliare ocazionate de vanzarea marfurilor de catre un comerciant cu amanuntul nu se incadreaza in exceptiile prevazute la art. 2 lit. i) si l) din ordonanta de urgenta .

 

 

----------------------

 

  j) vanzarea pachetelor de servicii turistice sau de componente ale acestora de catre agentiile de turism, definite potrivit legii; 

  k) incasarea contravalorii energiei electrice si termice, a gazelor naturale, a apei si canalizarii, a serviciilor de telefonie, inclusiv de telefonie mobila, de posta si curier, de salubritate, de televiziune, inclusiv prin cablu, de internet;

 

(la 13-11-2015 Lit. k) a art. 2 a fost modificata de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 267 din 6 noiembrie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 839 din 10 noiembrie 2015, care modifica pct. 2 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

  l) efectuarea lucrarilor de constructii, reparatii, amenajari si intretinere de locuinte;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 15 1

  (1) Intra sub incidenta prevederilor (2) Asamblarea, montarea ori instalarea bunurilor care sunt executate ca operatiuni auxiliare ocazionate de vanzarea marfurilor de catre un comerciant cu amanuntul nu se incadreaza in exceptiile prevazute la art. 2 lit. i) si l) din ordonanta de urgenta .

 

 

----------------------

 

  m) serviciile de transport feroviar public de calatori in trafic intern si international, prestate de societati comerciale persoane juridice romane, pe baza de bilete sau abonamente tiparite conform legii;

  n) activitatile de jocuri de noroc desfasurate cu mijloace tehnice de joc ce functioneaza pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede;

  o) serviciile de parcari auto a caror contravaloare se incaseaza prin automate ce functioneaza pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede; 

  p) Abrogata.

 

(la 20-07-2019 Litera p) din Articolul 2 a fost abrogata de Punctul 3, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

  q) comertul de tip cash and carry desfasurat de comerciantii care vand marfuri prin sistemul de autoservire catre persoane fizice inregistrate in baza de date a vanzatorului, in scopul utilizarii acestora ca produse consumabile;

  r) transportul rutier international contra cost de persoane.

 

(la 20-07-2019 Articolul 2 a fost completat de Punctul 4, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

 

(la 30-12-2014 Art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

  ART. 2 1

  In situatiile in care pentru incasarea cu numerar a contravalorii bunurilor livrate cu amanuntul si a serviciilor efectuate catre populatie, in cazul activitatilor prevazute la art. 2 lit. f), h), i)-l) nu sunt utilizate aparate de marcat electronice fiscale, este obligatorie emiterea de chitante, in conditiile legii.

(la 13-11-2015 Art. 2 1 a fost modificat de pct. 2 al art. unic din LEGEA nr. 267 din 6 noiembrie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 839 din 10 noiembrie 2015, care modifica pct. 3 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

  ART. 2 2

  Eliminat.

  ----------

  Art. 2 2 a fost eliminat de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 186 din 2 iulie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, care abroga pct. 3 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.

  ART. 2 3

  (1) Prin bacsis se intelege orice suma de bani oferita in mod voluntar de client, in plus fata de contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate de catre operatorii economici care desfasoara activitati corespunzatoare codurilor CAEN: 5610 - «Restaurante», 5630 - «Baruri si alte activitati de servire a bauturilor». Bacsisul nu poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei livrari de bunuri sau unei prestari de servicii.

  (2) Pentru operatorii economici prevazuti la alin. (1), bacsisul incasat de la clienti se evidentiaza pe bonul fiscal, indiferent de modalitatea de incasare a acestuia. Prevederile art. 1 alin. (8) se aplica in mod corespunzator.

  (3) Operatorii economici prevazuti la alin. (1) au obligatia de a inmana clientului o nota de plata, in prealabil emiterii bonului fiscal, in care sunt prevazute rubrici destinate alegerii de catre client a nivelului bacsisului oferit, intre 0% si 15% din valoarea consumatiei. Nota de plata trebuie sa contina si o alta rubrica in care clientul sa poata inscrie suma oferita drept bacsis, in valoare absoluta, daca acesta opteaza pentru acest mod de stabilire a valorii bacsisului acordat.

  (4) Este interzis operatorilor economici sa conditioneze, sub orice forma, livrarea de bunuri sau prestarea de servicii de acordare a bacsisului.

  (5) Prin exceptie de la prevederile alin. (2), pentru livrarea produselor la domiciliul clientilor, operatorii economici prevazuti la alin. (1) nu au obligatia de a evidentia bacsisul pe bonul fiscal.

  (6) Bacsisul se evidentiaza distinct pe acelasi bon fiscal cu bunurile livrate/serviciile prestate si este introdus in baza de date a aparatelor de marcat electronice fiscale sub forma de articol, cu denumirea «bacsis».

  (7) In situatia in care, la solicitarea clientilor, utilizatorii elibereaza acestora si factura, bacsisul se evidentiaza distinct si pe aceasta. Sumele reprezentand bacsis, astfel evidentiate in factura, se inregistreaza in contabilitatea operatorilor economici sau altor entitati platitoare pe seama cheltuielilor de protocol si au regimul fiscal al acestora, in limita nivelului de deductibilitate stabilita prin Codul fiscal.

  (8) Sumele provenite din incasarea bacsisului se inregistreaza in contabilitatea operatorilor economici pe seama conturilor de datorii folosind un analitic distinct si se distribuie integral salariatilor, pe baza unei evidente nominale a acestora. Operatorii economici stabilesc, printr-un regulament intern, procedura si modalitatea de distribuire catre salariati a sumelor provenite din incasarea bacsisului.

  (9) Din punct de vedere fiscal, sumele provenite din incasarea bacsisului de la client de catre operatorul economic nu pot fi asimilate unui element de natura veniturilor pentru acesta din urma, iar distribuirea acestora catre salariati nu poate fi asimilata unui element de natura cheltuielilor.

  (10) Sumele provenite din incasarea bacsisului de catre salariati ca urmare a distribuirii prevazute la alin. (8) sunt calificate ca venituri din alte surse si se supun regimului fiscal prevazut de titlul IV - cap. X din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nefiindu-le aplicabile prevederile titlului V - Contributii sociale obligatorii din acelasi act normativ. Impozitul pe venit datorat de salariat se retine la sursa la momentul distribuirii bacsisului de catre platitorii de venituri si se achita la bugetul de stat, potrivit art. 115 din Codul fiscal. Aceste sume nu pot fi reincadrate fiscal ca venituri salariale sau asimilate salariilor.

  (11) In cazul in care pentru livrarea produselor la domiciliul clientilor, prevazuta la alin. (5), se opteaza pentru evidentierea bacsisului pe bonul fiscal, prevederile prezentului articol sunt aplicabile integral in mod corespunzator, cu posibilitatea adaptarii formularisticii specifice domeniului.

 

(la 01-01-2023 Actul a fost completat de Punctul 1, Articolul I din LEGEA nr. 376 din 23 decembrie 2022, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 1255 din 27 decembrie 2022) 

  ART. 3

  (1) In sensul dispozitiilor art. 1 alin. (1), aparate de marcat electronice fiscale sunt: casele de marcat, precum si alte sisteme ce includ dispozitive cu functii de case de marcat, care inglobeaza constructiv un modul fiscal, prin intermediul caruia controleaza memoria fiscala, dispozitivul de imprimare si afisajul client.

 

 

  *) Nota:

  Reproducem mai jos prevederile art. XIII din ORDONANTA DE URGENTA nr. 98 din 15 decembrie 2016, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 1030 din 21 decembrie 2016:

  Articolul XIII

  Incepand cu data de 1 ianuarie 2017, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, avizul tehnic favorabil privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal prevazut la art. 5 alin. (9) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se elibereaza de Institutul National de Cercetare-Dezvoltare in Informatica potrivit procedurii aprobate prin Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, republicata, cu modificarile ulterioare.

 

  (2) Aparate de marcat electronice fiscale sunt considerate si casele de marcat electronice fiscale si alte sisteme ce includ dispozitive cu functii de case de marcat, echipate cu dispozitiv de memorare a jurnalului electronic, care inglobeaza constructiv un modul fiscal, prin intermediul caruia controleaza memoria fiscala, dispozitivul de imprimare, dispozitivul de memorare, afisajul client, dispozitivul de salvare externa si dispozitivul de comunicatie externa care permite integrarea intr-un sistem informatic;

 

 

  Conform articolului IV din ORDONANTA nr. 11 din 31 ianuarie 2022, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 97 din 31 ianuarie 2022, astfel cum a fost modificat de articolul LVI, Capitolul II din ORDONANTA DE URGENTA nr. 168 din 8 decembrie 2022, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 1186 din 9 decembrie 2022, pana la data de 31 decembrie 2023, operatorii economici care efectueaza livrari de bunuri sau prestari de servicii prin intermediul automatelor comerciale ce functioneaza pe baza de plati cu cardul, precum si de acceptatoare de bancnote sau monede, dupa caz, au obligatia de a dota automatele comerciale cu aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 3 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

 

----------------------

ORDIN 435 25/03/2021 din data 2021-03-25

 

 

  ART. 1

  Se aproba Procedura de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale, definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, la sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, denumit in continuare sistem informatic, prevazuta in anexa nr. 1

 la prezentul ordin.

  ART. 2

  (1) Obligatia de a asigura conectarea la distanta a aparatelor de marcat electronice fiscale in vederea transmiterii de date fiscale catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala revine operatorilor economici prevazuti la art. 1 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (2) Lunar, Agentia Nationala de Administrare Fiscala transmite catre operatorii economici utilizatori de aparate de marcat electronice fiscale, prin intermediul serviciului „Spatiul Privat Virtual“, mesaje despre eventualele disfunctionalitati privind fisierele transmise de la aparatele de marcat electronice fiscale catre sistemul informatic.

  ART. 3

  (1) Conectarea prevazuta la art. 1 se realizeaza pe categorii de contribuabili, incepand cu data de 31.03.2021, cu respectarea urmatoarelor termene:

  a) pana la data de 30.06.2021, operatorii economici incadrati in categoria marilor contribuabili;

  b) pana la data de 30.11.2021, operatorii economici din categoria contribuabililor mijlocii si mici;

  c) operatorii economici care achizitioneaza aparate de marcat electronice fiscale ulterior datei de 1.12.2021, la data instalarii aparatului de marcat electronic fiscal.

  (2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), operatorii economici care utilizeaza aparate de marcat electronice fiscale instalate in zone nedeservite de retele de comunicatii electronice au obligatia completarii si transmiterii declaratiei prevazute in anexa nr. 2 la prezentul ordin, cu respectarea urmatoarelor termene:

  a) operatorii economici prevazuti la alin. (1) lit. a), pana la data de 30.06.2021;

  b) operatorii economici prevazuti la alin. (1) lit. b), pana la data de 30.11.2021;

  c) operatorii economici prevazuti la alin. (1) lit. c), in termen de doua zile lucratoare de la data instalarii aparatului de marcat electronic fiscal.

  (3) Categoriile de informatii cuprinse in declaratia prevazuta la alin. (2) sunt detaliate in anexa nr. 2 la prezentul ordin.

  (4) Declaratia prevazuta la alin. (2) se completeaza cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in sectiunea Descarcare Declaratii si se depune in format PDF, cu fisier XML atasat, semnat electronic, prin mijloace de transmitere la distanta, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.

  (5) Operatorii economici care depun declaratia prevazuta la alin. (2) isi vor indeplini obligatiile declarative privind datele fiscale inregistrate de aparatele de marcat electronice fiscale, cu respectarea prevederilor Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 627/2018 privind aprobarea procedurii de transmitere a datelor prevazute la art. 3 alin. (1) lit. a) sau art. 3 alin. (2) lit. a), b) sau c), dupa caz, respectiv cele prevazute la art. 3 alin. (1) lit. b) si c) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

  ART. 4

  Directia generala de informatii fiscale, Directia generala coordonare control fiscal, Directia generala antifrauda fiscala, directiile generale regionale ale finantelor publice si Directia generala de administrare a marilor contribuabili, precum si unitatile subordonate acestora vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.

  ART. 5

  Anexele nr. 1 si 2 fac parte integranta din prezentul ordin.

  ART. 6

  La data intrarii in vigoare a prezentului ordin, Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.668/2020 privind aprobarea Procedurii de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale, definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, la sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 527 din 19 iunie 2020, se abroga.

 

  ANEXA NR. 2

 

  INFORMATIILE

  continute in declaratia operatorilor economici care desfasoara activitate in zone nedeservite de retele de comunicatie electronice

  1. Datele de identificare ale utilizatorilor de aparate de marcat electronice fiscale:

  a) codul de identificare fiscala;

  b) denumirea operatorului economic;

  c) numarul unic de identificare al aparatului de marcat electronic fiscal;

  d) adresa locului de instalare sau utilizare a aparatului de marcat electronic fiscal;

  e) datele de identificare si calitatea persoanei care este desemnata sa transmita informatii si/sau sa efectueze inregistrari privind aparatele de marcat electronice fiscale.

  2. Declaratia pe propria raspundere prin care utilizatorul mentioneaza ca aparatul de marcat va functiona in modul de lucru offline, semnata de reprezentantul legal al operatorului economic, dupa modelul prevazut in continuare: Declaratie pe propria raspundere

  Subsemnatul/Subsemnata, ............................, domiciliat(a) in ..............................., str. .................. nr. ....., bl. ....., sc. ....., ap. ....., judetul/sectorul .................., legitimat(a) cu B.I./C.I./pasaport, seria ..... nr. .............., eliberat(a) de ................... la data de .................., avand CNP/NIF ...................., in calitate de administrator/reprezentant legal al utilizatorului ....................., avand CIF/CNP/NIF ................................., cunoscand prevederile legii penale privind falsul in declaratii*), declar pe propria raspundere urmatoarele:

  Aparatul de marcat electronic fiscal cu numarul unic de identificare ....................... este instalat/utilizat la adresa din localitatea .........................., str. ........................... nr. ........, bl. ......., sc. ....., ap. ......, judetul/sectorul ......................... .

  Declar pe propria raspundere ca adresa locului de instalare sau utilizare, dupa caz, este situata intro zona nedeservita de retelele de comunicatii electronice, motiv pentru care aparatul de marcat electronic fiscal va functiona in modul de lucru offline.

  Am luat cunostinta de obligatia prevazuta la art. 3 1 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999

 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv de a asigura conectarea la distanta a aparatelor de marcat electronice fiscale, in vederea transmiterii de date fiscale catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

  Dau prezenta declaratie spre a fi utilizata in raporturile cu organele fiscale aflate in subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

  Data

  .....................

  Semnatura

  ......................

  *) Art. 326 alin. (1) „Falsul in declaratii“ din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificarile si completarile ulterioare:

  "(1) Declararea necorespunzatoare a adevarului, facuta unei persoane dintre cele prevazute in art. 175 sau unei unitati in care aceasta isi desfasoara activitatea in vederea producerii unei consecinte juridice, pentru sine sau pentru altul, atunci cand, potrivit legii ori imprejurarilor, declaratia facuta serveste la producerea acelei consecinte, se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 2 ani sau cu amenda."

 

 

PROCEDURA 25/03/2021 din data 2021-03-25

 

 

  ART. 1

  (1) Operatorii economici care utilizeaza aparatele de marcat electronice fiscale instalate in zone deservite de retele de comunicatii electronice au obligatia trecerii aparatelor din regimul de functionare cu profil 0 la regimul de functionare cu profil 1.

  (2) Trecerea la profilul 1 se face prin importul certificatului digital al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, urmat de importul unui fisier XML prevazut la sectiunea II.10 din anexa nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018 pentru descrierea profilurilor prevazute la art. 22 pct. J lit. a) din Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, structura XML a mesajelor de activare a acestora, structura XML a fisierelor prevazute la art. 22 pct. J lit. b) din Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, precum si categoriile de URL-uri utilizate in schimbul de informatii cu sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile ulterioare, denumit in continuare Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018, si care contine in mod obligatoriu urmatoarele categorii de informatii:

  a) tipul profilului: 1;

  b) intervalul in minute, parametrul nrM prevazut in sectiunea II.10 din anexa nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018, la care aparatul de marcat electronic fiscal incearca conectarea, folosind un canal de comunicatie criptat de tip https cu protocol TLS, la sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in vederea transmiterii datelor prevazute la art. 3 alin. (1) sau (2) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

  c) valoarea 1 a parametrului rapZ din sectiunea II.10 din anexa nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018 care presupune transmiterea informatiilor prevazute de art. 3 alin. (1) sau (2) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, imediat dupa generarea raportului fiscal de inchidere zilnica;

  d) URL-urile utilizate in comunicarea aparatului de marcat electronic fiscal cu sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

  (3) In vederea verificarii realizarii conectarii la distanta a aparatului de marcat electronic fiscal, dupa trecerea acestuia din regimul de functionare cu profil 0 la regimul de functionare cu profil 1, tehnicianul de service al distribuitorului autorizat sau al unitatii de service acreditate care a efectuat operatiunea are obligatia de a transmite catre sistemul informatic un raport fiscal „Z“ de inchidere zilnica.

  (4) Daca raportul prevazut la alin. (3) a fost transmis cu succes, tehnicianul de service ataseaza raportul fiscal „Z“ de inchidere zilnica la cartea de interventii a aparatului de marcat electronic fiscal. Acesta reprezinta pentru operatorul economic dovada realizarii conectarii la distanta a aparatului de marcat electronic fiscal.

  ART. 2

  (1) Aparatele de marcat electronice fiscale care functioneaza in profilul 0 sunt aparatele de marcat electronice fiscale instalate in zone nedeservite de retele de comunicatii electronice.

  (2) Pentru aparatele prevazute la alin. (1), operatorii economici care au calitatea de utilizatori au obligatia transmiterii datelor prevazute la art. 3 alin. (1) sau (2) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, prin exportul pe un mediu de stocare extern intr-unul sau mai multe fisiere XML semnate cu certificatul digital al acestora, care contin datele aferente fiecarei zile fiscale incheiate conform sectiunilor II.1-II.7, respectiv sectiunii II.12 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018. Fisierele se valideaza si se ataseaza la un PDF folosind aplicatia pusa la dispozitie pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si se depun la organul fiscal folosind mijloace de transmitere la distanta.

  ART. 3

  Fisierul prevazut la sectiunea II.10 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018 contine valorile indicatorilor pe baza carora aparatul de marcat electronic fiscal functioneaza, este semnat folosind certificatul digital al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si se genereaza in urmatoarele situatii:

  a) la trecerea din functionarea in profilul 0 in profilul 1;

  b) la trecerea din functionarea in profilul 1 in profilul 0;

  c) la constatarea necesitatii modificarii indicatorilor.

 

  ART. 4

  Trecerea de la profilul 1 la profilul 0 prevazuta la sectiunea II.11 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018 se face prin importul unui fisier XML semnat folosind certificatul digital al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si care contine in mod obligatoriu valoarea 0 a tipului profilului si, dupa caz, data pana la care aparatul de marcat electronic fiscal functioneaza cu profilul 0.

  ART. 5

  Fisierele prevazute la art. 3, respectiv art. 4 se genereaza de catre sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si se pun la dispozitia tehnicianului de service intr-o sectiune dedicata pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

  ART. 6

  Importul fisierelor prevazute la art. 5 se efectueaza exclusiv de catre tehnicianul de service al distribuitorului autorizat sau al unitatii de service acreditate.

 

----------------------

 

  (2 1) Prin exceptie de la dispozitiile alin. (2), in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale integrate in echipamente nesupravegheate de tipul automatelor comerciale ce functioneaza pe baza de plati cu cardul, precum si de acceptatoare de bancnote sau monede, dupa caz, cu exceptia celor care sunt integrate in automatele utilizate pentru livrarea de produse energetice, astfel cum acestea sunt definite in titlul VIII din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, inglobarea constructiva a dispozitivului de imprimare si a afisajului client nu este obligatorie.

 

(la 20-07-2019 Articolul 3 a fost completat de Punctul 5, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

  (2 2) Configuratia, precum si caracteristicile tehnice si functionale ale aparatelor de marcat electronice fiscale integrate in echipamente nesupravegheate se stabilesc prin normele metodologice de aplicare a prezentei ordonante de urgenta.

 

(la 20-07-2019 Articolul 3 a fost completat de Punctul 5, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

  (3) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele functii esentiale:

 

  a) conservarea datelor prin acumulari progresive, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la alin. (1) si (2);

  b) imprimarea si emiterea de: bonuri fiscale, role jurnal, rapoarte fiscale de inchidere zilnica, rapoarte fiscale periodice, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la alin. (1); 

  c) imprimarea, memorarea si emiterea electronica de: bonuri fiscale, rapoarte fiscale de inchidere zilnica, jurnale electronice, rapoarte de sinteza si rapoarte memorie fiscala, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la alin. (2); in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale care potrivit dispozitiilor alin. (2 1) nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, indeplinirea functiei de imprimare de bonuri fiscale, de rapoarte fiscale de inchidere zilnica, precum si de alte tipuri de documente prevazute de lege nu este obligatorie;

 

(la 20-07-2019 Litera c) din Alineatul (3) , Articolul 3 a fost modificata de Punctul 6, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

  d) inregistrarea in memoria fiscala a datelor de sinteza cu caracter fiscal provenite din rapoartele fiscale de inchidere zilnica si a oricaror modificari de parametri care afecteaza interpretarea datelor stocate si evenimente care afecteaza continuitatea inregistrarii datelor pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la alin. (1) si (2);

  e) blocarea automata a functionarii aparatului cand sunt inactive oricare din dispozitivele controlate de modulul fiscal, sau cand sunt indeplinite conditiile de blocare stabilite prin procedura de monitorizare si supraveghere a acestora, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la alin. (1) si (2);

  f) asigurarea continuitatii functionarii si inregistrarii datelor, coerentei structurii de date si a documentelor emise, precum si asigurarea procedurilor de recuperare din stari de eroare generate de manipulari gresite sau de erori de sistem, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la alin. (1) si (2).

  (4) Memoria fiscala este un dispozitiv unic inscriptibil din modulul fiscal, care trebuie sa permita obligatoriu acumulari progresive ale datelor, fara ca acestea sa poata fi modificate sau sterse, precum si conservarea in timp a acestora pe o perioada de 5 ani.

 

(la 15-01-2023 Alineatul (4) din Articolul 3 a fost modificat de Punctul 1, Articolul II din LEGEA nr. 36 din 11 ianuarie 2023, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 36 din 12 ianuarie 2023) 

  (5) In memoria fiscala a aparatelor de marcat electronice fiscale se vor stoca urmatoarele date: denumirea si codul de identificare fiscala a emitentului, adresa de la locul de instalare a aparatului, logotipul si seria fiscala ale aparatului, precum si datele prevazute la alin. (3) lit. d). In cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la alin. (2) memoria fiscala mai contine identificatorul jurnalului electronic, precum si datele provenite din securizarea jurnalului electronic.

  (6) Aparatele de marcat electronice fiscale sunt sigilate prin aplicarea unui sigiliu fiscal de catre persoane autorizate in acest scop de Ministerul Finantelor Publice.

  (7) Ministerul Finantelor Publice, prin directia de specialitate realizeaza, gestioneaza si publica pe site-ul propriu Registrul distribuitorilor autorizati si a aparatelor de marcat electronice fiscale pe care acestia le comercializeaza, precum si o lista a unitatilor acreditate pentru comercializarea si/sau service-ul respectivelor aparate, inclusiv a tehnicienilor de service inregistrati, cu specificarea elementelor de identificare ale acestora.

(la 30-12-2014 Art. 3 a fost modificat de pct. 4 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  CAP. II

  Aparatele de marcat electronice fiscale

  SECTIUNEA 1

  Configuratia aparatelor de marcat electronice fiscale

  ART. 17

  Aparatele de marcat electronice fiscale pot fi:

  a) case de marcat electronice cu structura inchisa, izolate, corespunzatoare prevederilor art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta. Aceste case de marcat au hardware dedicat, set fix de functii, baza de date proprie si functioneaza izolat, fara a dispune de interfete de conectare la alte dispozitive de tip calculator, telefon mobil, tableta. Modulul fiscal este integrat in hardware propriu, iar programul de aplicatie si cel de control din modulul fiscal sunt plasate intr-o memorie fixa;

  b) case de marcat electronice cu structura inchisa, conectate la calculator, corespunzatoare prevederilor art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta. Suplimentar fata de aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la lit. a), aceste case de marcat dispun de o interfata prin care se asigura cooperarea cu un program ce ruleaza pe calculator. Interfatarea furnizeaza un set limitat de comenzi de modificare, completare, citire a bazei de date interne si de emitere de documente fiscale. Securitatea comunicarii si integritatea corectitudinii inregistrarilor sunt asigurate de modulul fiscal prin programul sau de control;

  c) case de marcat electronice computerizate corespunzatoare prevederilor art. 3 alin. (1) si (2) din ordonanta de urgenta. Aceste case de marcat sunt realizate pe o structura de calculator standard, in care este inclusa o placa fiscala ce contine un modul fiscal cu hardware si program de control proprii, care se interfateaza cu programul de aplicatie al aparatului de marcat electronic fiscal, care ruleaza pe calculatorul standard printr-un set limitat de comenzi de interfatare adecvat acestei categorii de aplicatii. Eventuala comunicare pentru integrarea intr-o retea este controlata de programul de aplicatie in limitele acceptabile pentru aceasta clasa de aplicatii;

  d) aparate sau terminale cu functii de case de marcat electronice corespunzatoare prevederilor art. 3 alin. (1) si (2) din ordonanta de urgenta. Aceste aparate sau terminale sunt dispozitive identificabile ca structura si program de aplicatie, care includ o placa fiscala ce contine un modul fiscal, controlat de un program de control. Interfatarea aplicatiei cu modulul fiscal confera acestora si functii de casa de marcat, in afara altor functii specifice;

  e) imprimante fiscale corespunzatoare prevederilor art. 3 alin. (1) si (2) din ordonanta de urgenta. Imprimantele fiscale sunt dispozitive care includ un modul fiscal, controlat de un program de control memorie fiscala si periferice controlabile de catre acesta; nu au program de aplicatie propriu si se interfateaza cu un sistem de calcul de tip calculator, terminal pentru transferul electronic de fonduri la punctul de vanzare-POS, sau cu un dispozitiv de tip telefon inteligent, tableta, precum si altele asemenea, ce dispun de un program de aplicatie dedicat si identificabil. Interfatarea se poate realiza prin cablu serial, magistrala seriala universala-USB, retea, precum si retea fara fir - Wi-Fi sau bluetooth;

  f) case de marcat electronice corespunzatoare prevederilor art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta. Aceste case de marcat au un hardware dedicat ce integreaza un modul fiscal controlat de un program de control si, respectiv, un program de aplicatie care asigura un set fix de functii de operare si permite lucrul cu o baza de date proprie si una sau mai multe interfete pentru comunicatie sau salvare externa. Optional interfetele pot asigura si cooperarea cu un program de aplicatie extern care sa permita programarea, citirea bazei de date interne, precum si emiterea de documente fiscale. Securitatea comunicarii si continuitatea inregistrarilor sunt asigurate integral de modulul fiscal, prin programul sau de control.

  g) aparate sau terminale cu functii de case de marcat electronice fiscale corespunzatoare prevederilor art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, integrate in echipamente nesupravegheate de tipul automatelor comerciale ce functioneaza pe baza de plati cu cardul, precum si de acceptatoare de bancnote sau monede, dupa caz. Aceste aparate sau terminale sunt dispozitive identificabile ca structura si program de aplicatie, care includ o placa fiscala ce contine un modul fiscal, controlat de un program de control, inglobarea constructiva a dispozitivului de imprimare, afisajului client si, respectiv, operator nefiind obligatorie.

 

  ART. 18

  (1) Aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. a), b), e)-g) pot fi stationare, alimentate cu energie electrica din reteaua de curent alternativ, si/sau portabile, cu alimentare autonoma de la baterii ori acumulatori. Aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) pot fi alimentate si cu energie electrica de joasa tensiune direct din echipamentul nesupravegheat de tipul automatului comercial in care sunt integrate.

  (2) Aparatele de marcat portabile au dimensiuni si greutate reduse, sunt usor transportabile si pot fi utilizate in activitatile de comert/servicii prestate in regim ambulant, in mijloacele de transport si altele asemenea.

  (3) Aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. c)-e) si g), impreuna cu programul de aplicatie identificabil, formeaza ansamblul aparatului de marcat electronic fiscal supus comisiei pentru autorizare.

  (4) Comercializarea de catre distribuitorii autorizati a aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. c)-e) si g) fara programul de aplicatie identificabil specificat in autorizatia eliberata de comisie, precum si instalarea acestora cu un alt program de aplicatie decat cel avizat sunt interzise.

  (5) Aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. b) si f) trebuie sa lucreze autonom indiferent de utilizarea programului de aplicatie extern.

  (6) Programele de aplicatie externe interfatate cu aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. a), b) si e)-g) trebuie sa fie inregistrate in Biblioteca nationala de programe prevazuta de Hotararea Guvernului nr. 1.621/2003

 pentru organizarea si functionarea Institutului National de Cercetare-Dezvoltare in Informatica -- ICI Bucuresti, cu modificarile si completarile ulterioare, specificand datele de identificare a aplicatiei, precum si modelele de echipamente fiscale omologate cu care se interfateaza.

  (7) Aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) trebuie sa dispuna de interfete prin care se asigura:

  a) integrarea cu unitatea de control a echipamentului nesupravegheat de tipul automatului comercial in care este integrat;

  b) integrarea cu conexiunile perifericelor de plata atasate acestuia;

  c) integrarea cu un sistem de calcul de tip calculator sau cu un dispozitiv de tip telefon inteligent, tableta, precum si altele asemenea, ce dispun de un program de aplicatie identificabil ce permite modificarea, programarea, executarea comenzilor din regimul de raportare, completarea si citirea bazei de date proprie modulului fiscal, precum si executarea operatiunilor de service printr-un set limitat de comenzi. Securitatea comunicarii si integritatea corectitudinii inregistrarilor sunt asigurate integral de modulul fiscal, prin programul sau de control.

 

  SECTIUNEA a 2-a

  Caracteristicile aparatelor de marcat electronice fiscale

  ART. 19

  Din punct de vedere constructiv, aparatele de marcat electronice fiscale sunt realizate, dupa caz:

  a) unitar, respectiv in carcasa unica ce include componentele aparatului;

  b) modular, respectiv sisteme de module functionale, la care se asigura integritatea si continuitatea legaturii cu modulul fiscal si cu perifericele controlate de acesta.

 

  ART. 20

  Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie sunt case de marcat cu structura inchisa, realizate numai in sistem unitar, care impreuna cu un taximetru formeaza un aparat de taxat cu functii metrologice si fiscale ce masoara timpul, distanta parcursa si calculeaza automat sumele datorate de client.

  ART. 21

  Aparatele de marcat electronice fiscale utilizate de casele de schimb valutar sunt numai aparate de tipul celor prevazute la art. 17 lit. c)-f), care au ca destinatie exclusiva schimbul valutar.

  ART. 21 1

  Aparatele de marcat electronice fiscale integrate in echipamente nesupravegheate de tipul automatelor comerciale ce functioneaza pe baza de plati cu cardul, precum si de acceptatoare de bancnote sau monede, dupa caz, pot fi numai aparate de marcat electronice fiscale de tipul celor prevazute la art. 17 lit. g).

  ART. 22

  Un aparat de marcat electronic fiscal supus comisiei pentru autorizare trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:

  A. sa contina un modul fiscal propriu cu un set minim de functii accesibile prin comenzi de interfatare cu restul aplicatiei aparatului de marcat electronic fiscal, prin intermediul caruia controleaza:

  a) o memorie fiscala unic inscriptibila tip (E)PROM sau tip OTP;

  b) un dispozitiv de afisaj client special cu caractere de minimum 5 mm, cu numarul minim de caractere suficient pentru afisarea valorii maxime pentru totalul de bon si care asigura o buna lizibilitate pentru client in orice conditii de lumina ambientala. Sunt exceptate aparatele de marcat electronice fiscale portabile, cele destinate exclusiv activitatilor hoteliere, de alimentatie publica, atunci cand plata se face la masa, precum si aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g). Dispozitivul de afisaj client la aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie este inglobat in carcasa acestor aparate si va avea caracteristicile tehnice stabilite prin normele de metrologie legala referitoare la taximetrie;

  c) un dispozitiv de imprimare a bonurilor fiscale, precum si a altor documente specifice aparatelor de marcat electronice fiscale, cu minimum 18 caractere pe linie document si caractere de minimum 2,5 mm inaltime, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv acest dispozitiv;

  d) un afisaj operator, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv acest dispozitiv. Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie, aparatele prevazute la art. 17 lit. d), precum si cele portabile specificate la art. 18 alin. (2) sunt dotate cu un dispozitiv unic de afisaj client-operator.

  e) un dispozitiv pentru accesarea functiilor aparatului;

  f) un sistem pentru stabilirea regimului de lucru;

  g) o interfata care sa permita atasarea unui dispozitiv de salvare externa, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta;

  h) un dispozitiv de comunicatie externa care permite conectarea intr-un sistem informatic, folosind un canal public de comunicatie pe baza unui protocol TLS/SSL, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta;

  i) un modul criptografic certificat in conformitate cu standardul FIPS 140-2 Level 2 sau minimum Common Criteria EAL3 care sa foloseasca un certificat digital X.509.v3 cu lungimea cheii RSA de cel putin 2048 biti, instalat initial de catre producator, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta. In intelesul prezentelor norme metodologice, certificatul digital reprezinta o colectie de date in forma electronica ce permite aparatului de marcat electronic fiscal sa se autentifice si sa fie unic identificat in mediul electronic;

  j) importul certificatului digital emis de Agentia Nationala de Administrare Fiscala in modul de lucru online, folosind protocolul de comunicatii IETF CMC; 

  k) importul certificatului digital folosit de Agentia Nationala de Administrare Fiscala;

  l) semnarea fisierelor generate ca urmare a functionarii aparatului de marcat electronic fiscal in modul de lucru offline, care se efectueaza in conformitate cu standardul PKCS#7 folosind algoritmul de calcul stabilit prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala;

  m) cel putin o interfata care sa permita conectarea unitatii de control si perifericelor de plati cu cardul si de acceptatoare de bancnote sau monede, dupa caz, pentru aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g).

  B. sa functioneze autonom, oferind local un set minimal de functii de casa de marcat, si sa se interfateze cu modulul fiscal pentru executia lor;

  C. sa asigure securitatea procesului de culegere de date prin efectuarea de verificari inainte de a afecta ansamblul datelor stocate;

  D. sa asigure continuitatea memoriei RAM si a ceasului de timp real, astfel incat sa fie permise reluarea unei operatiuni intrerupte de caderea tensiunii de alimentare si finalizarea corecta a acesteia;

  E. sa controleze dispozitivul propriu de imprimare si afisajul client, exclusiv prin intermediul modulului fiscal, respectiv prin comenzile de interfatare oferite de acesta, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare si afisajul client.

  Dispozitivul propriu de imprimare poate fi:

  a) dublu, caz in care asigura tiparirea simultana a bonului fiscal, precum si a altor documente specifice aparatelor de marcat electronice fiscale atat pe rola-client, cat si pe rola-jurnal, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta;

  b) simplu, specific aparatelor de marcat electronice fiscale echipate cu jurnal electronic, caz in care asigura tiparirea rolei-jurnal pe rola-client in mod obligatoriu inaintea emiterii raportului fiscal de inchidere zilnica sau in cazul epuizarii capacitatii de stocare a jurnalului electronic, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta, iar in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, asigura memorarea de date tiparite pe rola-client intr-o memorie electronica FLASH electroindependenta. Aparatele sau terminalele cu functii de case de marcat electronice, aparatele de marcat electronice fiscale portabile, precum si cele destinate activitatilor de taximetrie, definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta, pot fi dotate cu dispozitiv propriu de imprimare simplu;

 

  F. sa inregistreze pe termen lung in memoria fiscala din modulul fiscal datele la nivelul zilei de lucru si modificarea parametrilor si a evenimentelor care au implicatii in interpretarea datelor stocate, iar in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta sa asigure la nivelul fiecarei zile de lucru memorarea in jurnalul electronic a operatiunilor efectuate in regimul de inregistrare a raportului fiscal de inchidere zilnica si comunicarea evenimentelor;

  G. sa asigure blocarea accesului neautorizat prin:

  a) sigilare si prin elemente fizice de securizare a accesului la operatiuni privilegiate, accesibile doar personalului de service;

  b) existenta unor regimuri de lucru protejate, accesibile numai printr-un bloc de chei sau parole de minimum 4 caractere alfanumerice;

  c) asigurarea continuitatii si integritatii legaturilor implicate in fluxul de date si emiterea de documente pe dispozitivul propriu de imprimare;

  d) controlul comunicatiei prin interfete;

  e) sigilare si prin elemente fizice de securizare a conexiunilor si interfetelor fizice dintre aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) si unitatea de control a echipamentelor nesupravegheate de tipul automatelor comerciale in care sunt instalate.

  H. sa verifice:

  a) conexiunile cu dispozitivul propriu de imprimare si cu afisajul client, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare si afisajul client.

  b) prezenta si corectitudinea functionarii memoriei fiscale, iar pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta si a jurnalului electronic;

  c) tensiunea de alimentare si bateria de sustinere, implicate in continuitatea memoriei de date si a ceasului de timp real;

  d) integritatea si coerenta datelor stocate si a documentelor emise, blocand functionarea atunci cand se depisteaza situatii anormale;

  I. sa asigure proceduri de recuperare in caz de anomalii de functionare nedeterminate de defectarea aparatului;

  J. sa permita:

  a) functionarea conform profilurilor stabilite de Agentia Nationala de Administrare Fiscala; 

  b) crearea de fisiere in format XML pentru informatiile prevazute la art. 3 din anexa nr. 11 si transmiterea acestora catre sistemul informatic.

 

 

  ART. 23

  Pe langa conditiile prevazute la art. 22, aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie trebuie sa indeplineasca si urmatoarele conditii:

  a) sa asigure programarea datei si orei de zi si de noapte, a orei de vara si de iarna, a datei in anii bisecti, precum si schimbarea acestora;

  b) sa asigure ca viteza de comutare limita sa fie de 10 km/h;

  c) sa tipareasca bonul client cu datele de pe afisajul client si sa stearga automat aceste date o data cu trecerea din pozitia PLATA;

  d) sa asigure posibilitatea de a controla suma de control a programului;

  e) sa intre in functiune doar in momentul in care au fost activate de dispozitivul de comanda fixat in una dintre pozitiile de operare autorizate.

  f) sa asigure prin programare posibilitatea de a lucra cu doua tarife, tarif de zi intre orele 6,00-22,00 si tarif de noapte intre orele 22,00-6,00, in transportul de persoane.

 

  ART. 24

  (1) Programul aparatelor de marcat electronice fiscale trebuie sa asigure functionarea aparatelor de marcat electronice fiscale in conformitate cu specificatiile de utilizare.

  (2) Programul aparatelor de marcat electronice fiscale este compus din programul de control al aparatelor de marcat electronice fiscale, localizat in modulul fiscal, si din programul de aplicatie al aparatelor de marcat electronice fiscale. Prin interactiunea celor doua programe se asigura functionalitatea de ansamblu si protectia fluxului de date si a emiterii de documente cu caracter fiscal. Partajarea fizica si modul de comunicatie dintre cele doua componente depind de varianta constructiva a aparatelor de marcat electronice fiscale.

  (3) Programul identificabil avizat impreuna cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de schimb valutar trebuie sa asigure baza de date necesara intocmirii si transmiterii la Banca Nationala a Romaniei a raportarilor lunare in forma si in structura prevazute de Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 4/2005

 privind regimul valutar, republicat, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (4) Programul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie trebuie sa asigure accesul la regimul de lucru programare numai dupa indepartarea sigiliului fiscal.

  (5) Programul identificabil avizat impreuna cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate statiilor de comercializare a carburantilor trebuie sa fie conectat cu pompele de distributie de carburanti, care sa permita monitorizarea miscarii produselor energetice si determinarea in orice moment a cantitatilor intrate, iesite, precum si a stocurilor, pe fiecare tip de produs energetic si furnizor.

  ART. 25

  (1) Modulul fiscal este un subansamblu hardware-software din componenta aparatelor de marcat electronice fiscale cu resurse de procesare, de stocare de date, de program, de ceas de timp real si de asigurare a protectiei si integritatii datelor proprii, care izoleaza sectiunea critica din aparatul de marcat electronic fiscal, responsabila pentru siguranta gestionarii datelor si documentelor cu caracter fiscal, oferind un set limitat de comenzi de interfatare cu restul aplicatiei aparatului de marcat electronic fiscal.

  (2) Modulul fiscal capteaza toate datele trimise spre dispozitivul propriu de imprimare sau, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv acest dispozitiv, toate datele transmise catre jurnalul electronic in vederea memorarii, gestionand independent si asigurand sinteza acestor date pe termen scurt, respectiv zilnic in totalizatoare si in contoare distincte pe categorii de operatiuni permise, si pe termen lung, respectiv pe durata de utilizare a memoriei fiscale inglobate; controleaza datele afisate pentru client, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv afisajul client, si asigura integritatea, protectia datelor colectate si a documentelor emise.

  (2 1) Pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, modulul fiscal pe langa functiile prevazute la alin. (2) controleaza si corectitudinea memorarii datelor in jurnalul electronic, precum si fluxul de date din dispozitivul de salvare externa si dispozitivul de comunicatie externa care permite integrarea intr-un sistem informatic.

  (3) Modulul fiscal asigura stocarea datelor si functionarea ceasului de timp real minimum 1.440 de ore in absenta tensiunii de alimentare.

  ART. 26

  (1) Capacitatea registrelor interne din modulul fiscal al aparatelor de marcat electronice fiscale, cu exceptia celor destinate activitatilor de taximetrie, este de minimum: 7 cifre de introducere, 7 cifre la totalizatoarele de bon si 9 cifre la totalizatoarele zilnice, in care sunt incluse zecimale.

  (2) La aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie capacitatea registrelor interne din modulul fiscal este cea stabilita prin normele de metrologie legala referitoare la taximetrie.

  (3) Capacitatea registrelor interne la totalizatoarele de bilant asigura redarea bilantului intregului continut al memoriei fiscale in care s-a inregistrat numarul maxim de inchideri zilnice permise de aparat.

  (4) Pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta capacitatea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic trebuie sa fie aleasa in functie de volumul activitatii, dar nu mai mica de 8 GB.

  ART. 27

  Datele de sinteza stocate in memoria fiscala sunt inviolabile si se pastreaza pe timp nelimitat. Functionarea modulului fiscal este asigurata de programul de control al aparatului, care este localizat in memoria fixa din acest modul. Acest program asigura si functiile de autodiagnoza.

  ART. 28

  (1) Modulul fiscal poate folosi aceleasi resurse hardware cu restul aplicatiei aparatului numai in cazul in care acesta are structura inchisa.

  (2) Fiecare aparat de marcat electronic fiscal are propriul sau modul fiscal.

  (2 1) Aparatele de marcat electronice fiscale destinate statiilor de comercializare a carburantilor care, in aceeasi locatie, pe langa carburanti mai comercializeaza si alte produse pot fi dotate cu doua echipamente fiscale distincte, unul pentru carburanti si unul pentru celelalte produse. Programul de aplicatie trebuie sa controleze si sa asigure gestionarea distincta a vanzarilor de carburanti de vanzarea celorlalte produse.

  (3) Modulul fiscal contine elemente de control pentru restrictionarea operatiunilor permise numai personalului de service, elemente de detectie a caderii tensiunii de alimentare si pentru controlul bateriei de sustinere si elemente de securizare.

  ART. 29

  Programul de aplicatie din ansamblul aparatelor de marcat electronice fiscale, implementat sau nu pe aceeasi structura hardware ca modulul fiscal, in functie de varianta constructiva, trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:

  a) sa devina activ automat dupa cuplarea tensiunii;

  b) sa permita numai setul de comenzi de tastatura si de interfata de comunicatie din specificatiile de utilizare si sa nu permita executia de comenzi care necesita comunicarea cu modulul fiscal fara a coopera cu acesta;

  c) sa acceseze modulul fiscal prin comenzile de interfatare ale acestuia, pentru a comunica cu dispozitivul propriu de imprimare din aparat si afisajul client, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv aceste dispozitive, precum si cu memoria fiscala, jurnalul electronic, dispozitivul de salvare externa si dispozitivul de comunicatie externa, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta;

  d) sa acceseze modulul fiscal pentru citirea cotelor curente de taxa pe valoarea adaugata, a datei si orei locale intretinute de ceasul de timp real al acestuia, a indicatorilor de stare si, optional, pentru citirea valorii unor totalizatoare si contoare zilnice;

  e) sa asigure continuitatea propriei memorii de date;

  f) sa gestioneze baza de date pentru articole si sa asigure asocierea articol-cota de taxa pe valoarea adaugata;

  g) sa asigure sinteza la nivelul zilei de lucru a datelor gestionate prin alte comenzi decat cele specifice setului minimal impus de comenzi si sa permita raportarea acestora la nivel de tip de comanda;

  h) sa controleze comunicatia cu alte periferice auxiliare si/sau cu alta retea.

 

  ART. 30

  (1) Optional, la aparatele de marcat electronice fiscale pot fi cuplate dispozitive ca balante electronice, cititoare de coduri de bare, cititoare de carti de credit si altele asemenea.

  (2) Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie pot fi dotate optional cu o cheie cu memorie electronica utilizata pentru identificarea taximetristului, colectarea datelor si pentru programarea tarifelor. In situatia functionarii taxiului cu mai multi taximetristi alternativ, in cadrul unui program zilnic de lucru, fiecare dintre acestia incepe activitatea prin accesarea identitatii sale in programul aparatului de marcat electronic fiscal, prin introducerea cheii electronice prin intermediul careia se poate executa si controlul asupra activitatii depuse de acesta.

  ART. 31

  Comunicatia aparatului de marcat electronic fiscal cu perifericele specifice domeniului si cu dispozitivul de imprimare propriu, atunci cand acesta este inglobat constructiv conform legii, cu exceptia cazului in care acesta are caracter fiscal, trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:

  a) sa permita introducerea unica de articol fara a interveni asupra informatiilor legate de sistemul de taxare;

  b) sa nu permita tiparirea prin alte mijloace decat prin intermediul modulului fiscal a documentelor pe dispozitivul de imprimare propriu;

  c) sa nu permita modificarea directa, prin comenzi de interfata, a continutului memoriei de date din modulul fiscal.

  ART. 32

  (1) Cand casa de marcat electronica fiscala are posibilitatea de cuplare la calculator, interfata, prin setul sau de comenzi, poate modifica, completa si citi baza de date interna a aparatului si poate emite documente fiscale, cu conditia indeplinirii urmatoarelor cerinte:

  a) sa nu permita scrierea sau stergerea memoriei operationale a modulului fiscal;

  b) sa blocheze comunicatia ca urmare a erorilor semnalate de modulul fiscal;

  c) sa permita trecerea in regim izolat in vederea anularii conditiilor de eroare si a finalizarii corecte a comenzilor.

  (2) Cerintele prevazute la alin. (1) trebuie sa fie indeplinite si de aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. b) si f) care folosesc un program de aplicatie extern.

  ART. 33

  Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie sa asigure, prin comenzi de la tastatura, realizarea in mod cumulativ a minimum urmatoarelor functii:

  A. in regim de programare: 

  a) fiscalizarea memoriei fiscale.

  Prin operatiunea de fiscalizare se intelege identificarea memoriei fiscale si a utilizatorului prin datele inscrise in aceasta, respectiv seria fiscala a aparatului, antetul bonului fiscal, data si ora la care se activeaza memoria, precum si initializarea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic prin programarea parametrilor de identificare ai acestuia. Operatiunea de fiscalizare se efectueaza in momentul instalarii aparatului la utilizator sau anterior instalarii, la distribuitor sau unitatea de service acreditata, in baza solicitarii scrise a utilizatorului;

  b) programarea antetului bonului fiscal.

  Antetul bonului fiscal se tipareste, in cazul in care aparatul de marcat inglobeaza constructiv, conform legii, dispozitivul de imprimare, pe toate documentele emise cu aparatul de marcat electronic fiscal si contine cel putin denumirea operatorului economic, adresa de la locul de instalare a aparatului, inclusiv judetul, sau, dupa caz, mentiunea «activitati cu caracter ambulant» ori «taxi», precum si codul de identificare fiscala al utilizatorului. In cazul aparatelor de marcat electronice fiscale utilizate in activitatile cu caracter ambulant, al celor prevazute la art. 17 lit. g) si al celor utilizate de operatorii de transport rutier care efectueaza transport de persoane prin servicii regulate in transportul rutier national, instalate pe mijlocul de transport, prin adresa de la locul de instalare a aparatului se intelege adresa sediului social al utilizatorului. 

  In cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie, al celor care sunt integrate in echipamente nesupravegheate de tipul automatelor comerciale, precum si al celor destinate schimbului valutar, in antet se inscriu, dupa caz, si numarul de inmatriculare al taximetrului, numarul autorizatiei taxi, numarul de telefon si de fax ale operatorului de transport sau ale taximetristului independent, seria de fabricatie a automatului comercial si, respectiv, codul statistic atribuit caselor de schimb valutar de catre Ministerul Finantelor.

  c) programarea cotelor de taxa pe valoarea adaugata, respectiv a minimum 4 niveluri de cota, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie, de schimb valutar, de comercializare a marfurilor in magazinele amplasate in aeroporturile internationale, la care se programeaza o singura cota de taxa pe valoarea adaugata;

  d) programarea asocierii articol - cota de taxa pe valoarea adaugata;

  e) programarea datei;

  f) programarea constantei «K» a taximetrului si a seturilor de tarife de lucru, pentru aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie. Un set de tarife de lucru contine minimum tariful de pornire, tariful de distanta (lei/km) si tariful de stationare (lei/ora). Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie lucreaza cu minimum doua seturi de tarife, de zi si de noapte. Setul de tarife de zi se aplica intre orele 6,00-22,00, iar setul de tarife de noapte intre orele 22,00 si 6,00;

  g) programarea comisionului si a cursului de schimb valutar pentru vanzarea si cumpararea de valuta, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de schimb valutar;

  h) programarea parametrilor de identificare a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, respectiv numarul acestuia, data si ora programarii. 

  i) importul profilurilor de pe medii de stocare externe.

  B. in regim de inregistrare:

  a) inregistrarea livrarii de bunuri sau prestari de servicii, concomitent cu calculul taxei pe valoarea adaugata aferente, cu specificarea nivelului de cota de taxa pe valoarea adaugata pentru fiecare operatiune sau a faptului ca operatiunea nu este supusa taxarii;

  b) imprimarea bonurilor fiscale conform prevederilor ordonantei de urgenta, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare;

  c) posibilitatea de corectie a erorilor numai inainte de emiterea bonului fiscal.

  Corectarea unei erori sau anularea unei vanzari se evidentiaza pe bonul fiscal si se poate efectua numai cu conditia ca valoarea totala a acestuia sa nu devina negativa. Daca aparatul permite reduceri/majorari de sume, acestea sunt explicitate in bonul fiscal. La aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie nu sunt permise reduceri/majorari de sume;

  d) tiparirea mesajelor in limba romana;

  C. in regim de raportare:

  a) tiparirea raportului fiscal «Z» de inchidere zilnica, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, denumit in continuare raportul Z, pe baza totalizatoarelor zilnice din memoria de date proprie, insotit de inscrierea datelor cu caracter fiscal, care caracterizeaza sintetic ziua de lucru, in memoria fiscala, precum si memorarea raportului Z in jurnalul electronic ca operatiune indivizibila, urmata de operatiunea efectiva de golire zilnica, respectiv de stergere a totalizatoarelor si a contoarelor zilnice. In fiecare raport Z se tipareste numarul de inchideri zilnice ramase pana la umplerea memoriei fiscale, cand numarul acestora scade sub 60, si se tiparesc liniile libere de memorare a jurnalului electronic, cand numarul acestora scade sub cel putin 0,5% din capacitatea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic;

  b) tiparirea raportului nefiscal «X», cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, care reprezinta o vizualizare a valorilor curente cumulate in totalizatoarele zilnice, precum si a raportului nefiscal ce contine date din jurnalul electronic de la ultimul raport Z pana la momentul tiparirii acestuia. In cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie, raportul nefiscal «X» este raportul taximetristului, ce contine date corespunzatoare activitatii unui taximetrist din raportul Z, in conditiile in care in perioada de 24 de ore a unei zile au activat pe taxi si alti taximetristi;

  c) tiparirea, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, si memorarea pe un dispozitiv extern de fisiere electronice cu numele seriei fiscale si extensia «MF», de rapoarte fiscale periodice detaliate prin evidentierea fiecarei inregistrari din memoria fiscala si de rapoarte fiscale periodice sumare prin calcularea valorilor cumulate din inregistrarile din memoria fiscala pentru perioada de raportare. In rapoartele fiscale periodice se mentioneaza sub antet data, ora si minutul introducerii in exploatare, precum si perioada de raportare;

  d) tiparirea, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, de rapoarte si memorarea pe un dispozitiv extern a fisierelor electronice cu numele seriei fiscale si extensia «JE» ce vor contine date din continutul jurnalului electronic pentru perioada de raportare ce va fi mentionata sub antet;

  e) tiparirea de rapoarte, iar in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, memorarea acestora, cu initializarile dispozitivului de memorare a jurnalului electronic;

  f) tiparirea de rapoarte, iar in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare memorarea acestora, cu modificarile inregistrarilor antetului bonului fiscal.

 

 

  SECTIUNEA a 3-a

  Functii interzise aparatelor de marcat electronice fiscale

  ART. 34

  Functiile interzise aparatelor de marcat electronice fiscale, cu exceptia celor destinate activitatilor de taximetrie, sunt urmatoarele:

  a) inregistrarea operatiunilor doar valoric, fara identificarea bunurilor sau a serviciilor, precum si a celor care nu au specificata cota de taxa pe valoarea adaugata asociata sau faptul ca nu sunt taxabile, ori inregistrarea de vanzari inainte de programarea cotelor de taxa pe valoarea adaugata; 

  b) functionarea aparatului in conditiile deconectarii memoriei fiscale, a dispozitivului de imprimare, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv acest dispozitiv, precum si a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic ori a dispozitivului de afisaj client, atunci cand acesta este obligatoriu;

  c) emiterea de bonuri cu valori totale negative;

  d) modificarea cotelor de taxa pe valoarea adaugata, a constantei «K» a taximetrului sau a setului de tarife la aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie, fara obtinerea in prealabil a raportului Z;

  e) inregistrarea returului de marfa;

  f) corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal;

  g) initializarea contorului Z pentru raportul fiscal de inchidere zilnica si a totalizatoarelor generale, intretinute pe toata durata de utilizare a unei memorii fiscale;

  h) emiterea de copii de pe bonul fiscal;

  i) schimbarea datei si a orei in alte conditii decat cele prevazute in ordonanta de urgenta si in prezentele norme metodologice;

  j) stergerea totalului general de vanzari;

  k) programarea ceasului de timp real din modulul fiscal cu o data calendaristica anterioara celei a ultimei inregistrari din memoria fiscala, atunci cand memoria fiscala este activata;

  l) emiterea bonului fiscal fara tiparirea raportului Z, iar in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, generarea bonului fiscal fara memorarea raportului Z, daca au trecut 24 de ore de la primul bon emis.

  m) functionarea in conditiile deconectarii perifericelor de plata, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g);

 

  ART. 35

  Functiile interzise aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie sunt cele prevazute la art. 34 lit. a)-k), precum si urmatoarele functii:

  a) functionarea in conditiile deconectarii lampii taxi;

  b) efectuarea de modificari ale ceasului de timp real, altele decat trecerea de la ora de vara la ora de iarna si invers sau a unei variatii mai mari de ± 10 minute.

 

  ART. 35 1

  Functiile interzise aparatelor de marcat electronice fiscale destinate echipamentelor nesupravegheate de tipul automatelor comerciale prevazute la art. 17 lit. g) sunt cele prevazute la art. 34 lit. a)-m), precum si urmatoarele functii:

  a) functionarea in lipsa comunicatiei intre modulul fiscal si perifericele de plata;

  b) intrarea in modul de programare fara memorarea in prealabil a raportului fiscal de inchidere zilnica;

  c) vanzarea produsului fara memorarea operatiunii in jurnalul electronic;

 

  ART. 36

  Pentru corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal utilizatorul intocmeste un dosar care va cuprinde:

  a) sesizarea scrisa a persoanei care a efectuat gresit operatiunea, cu precizarea motivatiei de corectare sau de anulare a acesteia, precum si a numarului de ordine al bonului fiscal de corectat, a orei si minutului emiterii acestuia;

  b) decizia scrisa de aprobare a corectarii operatiunii gresit efectuate, emisa de directorul financiar-contabil, contabilul-sef sau de alta persoana care raspunde de gestionarea patrimoniului unitatii;

  c) copie de pe nota sau notele de receptie si constatare de diferente, intocmite de la ultima inventariere pana la zi, prin care a fost stabilit pretul cu amanuntul al produsului sau produselor inregistrate gresit in aparatul de marcat electronic fiscal;

  d) nota de contabilitate care reflecta operatiunea efectuata.

 

  ART. 37

  (1) In cazul returului de marfa utilizatorul intocmeste un dosar care va cuprinde:

  a) nota de receptie si constatare de diferente cod 14-3-1A, intocmita in baza bonului fiscal emis anterior pentru marfa respectiva;

  b) dispozitia de plata-incasare catre casierie cod 14-4-4;

  c) factura inregistrata in conditiile legii.

  (2) Returnarea ambalajelor refolosibile, a caror contravaloare este inclusa in pretul produsului vandut, poate fi mentionata inainte de emiterea bonului fiscal prin inscrierea sumei aferente a acestora ca valoare negativa si cu specificatia "ambalaj refolosibil".

  ART. 38

  (1) Aparatul de marcat electronic fiscal trebuie sa se blocheze automat, daca:

  a) nu este conectata memoria fiscala si nici dispozitivul de memorare a jurnalului electronic, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta;

  b) nu este conectat afisajul client, atunci cand acesta este obligatoriu, sau sistemul de imprimare, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv aceste dispozitive;

  c) lipseste hartia din mecanismul propriu de imprimare, cu exceptia aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv acest dispozitiv;

  d) s-a epuizat capacitatea memoriei fiscale de inmagazinare a datelor sau capacitatea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta;

  e) se produce o eroare de inregistrare in memoria fiscala si/sau in jurnalul electronic, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, moment din care sa se poata efectua numai citirea acestora;

  f) in cazul echiparii cu dispozitiv propriu de imprimare simplu, daca nu se inchide fisierul jurnal electronic la epuizarea capacitatii dispozitivului de memorare a jurnalului electronic sau dupa tiparirea raportului Z, iar in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, daca nu este memorat acest raport;

  (2) Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie trebuie sa se blocheze automat si in cazul cand:

  a) nu este conectata lampa taxi;

  b) daca dupa 24 de ore de la emiterea ultimului raport Z se incearca tiparirea primului bon fiscal fara emiterea automata a raportului Z pentru perioada respectiva.

  (3) Aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) destinate echipamentelor nesupravegheate de tipul automatelor comerciale trebuie sa se blocheze automat si in cazul cand:

  a) modulul fiscal nu comunica cu unitatea de control a echipamentului nesupravegheat de tipul automatului comercial;

  b) dupa 24 de ore de la deschiderea zilei, se incearca efectuarea de vanzari fara memorarea automata a ultimului raport Z.

 

  SECTIUNEA a 4-a

  Memoria fiscala

  ART. 39

  (1) Memoria fiscala este un dispozitiv tip memorie fixa unic inscriptibila, care asigura arhivarea secventiala a datelor cu caracter fiscal si garanteaza protectia acestora impotriva pierderii, modificarilor si stergerilor.

  (2) Memoria fiscala face parte din modulul fiscal si poate fi accesata numai prin intermediul programului de control propriu al acestuia.

  (3) Fiecare locatie de memorie poate fi accesata o singura data pentru inscriere si ori de cate ori este nevoie pentru citire.

  (4) Cerintele pentru acest dispozitiv sunt neconvertibilitatea, inaccesibilitatea si securitatea dubla.

  (5) Memoria fiscala trebuie sa asigure pastrarea nealterata a datelor pe perioada de utilizare si minimum 10 ani dupa umplere.

  ART. 40

  Securitatea memoriei fiscale se asigura prin:

  a) posibilitatea acesteia de a retine datele stocate pe termen lung in absenta tensiunii de alimentare si prin includerea in structura de date a unor elemente de control al integritatii datelor stocate;

  b) inglobarea intr-un material opac care impiedica dezasamblarea fara distrugere a memoriei si care sa nu permita denaturarea sau stergerea datelor stocate;

  c) fixarea memoriei in interiorul aparatului astfel incat sa nu permita scoaterea acesteia fara distrugerea sigiliului.

 

  ART. 41

  Sigilarea memoriei fiscale se face de catre distribuitorul autorizat sau, dupa caz, de catre unitatea de service acreditata, cu respectarea prevederilor art. 47 alin. (6) si (7) si ale art. 49 alin. (1) si (2).

  ART. 42

  Memoria fiscala devine activa numai in urma fiscalizarii, operatiune care se executa de catre tehnicianul unitatii de service acreditate, la instalarea aparatului de marcat electronic fiscal sau anterior, la distribuitor sau unitatea de service acreditata, in baza solicitarii scrise a utilizatorului.

  ART. 43

  (1) Datele care trebuie inregistrate si stocate in memoria fiscala sunt urmatoarele:

  a) antetul bonului fiscal;

  b) data, ora si minutul introducerii in exploatare;

  c) logotipul si seria fiscala ale aparatului;

  d) ziua, luna, anul si ora emiterii raportului Z;

  e) numarul de ordine al raportului fiscal de inchidere zilnica, progresiv numerotat;

  f) numarul bonurilor fiscale emise zilnic;

  g) nivelul cotelor de taxa pe valoarea adaugata;

  h) semnalizarea evenimentului reset de stergere a memoriei de date din modulul fiscal, facuta atunci cand se intrerupe continuitatea stocarii datelor in memoria de date din modulul fiscal si cand se reinitializeaza aceasta memorie in conditii de avarii;

  i) valoarea totala zilnica a operatiunilor efectuate si totalul taxei pe valoarea adaugata;

  j) valoarea totala zilnica a operatiunilor si taxa pe valoarea adaugata, defalcata pe cote ale acesteia, cu indicarea nivelului de cota;

  k) valoarea totala zilnica a operatiunilor scutite de taxa pe valoarea adaugata;

  l) valoarea totala zilnica a sumelor care nu se includ in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata.

  (1 1) Aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta inregistreaza in memoria fiscala, pe langa datele mentionate la alin. (1), si urmatoarele: 

  a) numarul de bonuri fiscale care contin codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului;

  b) valoarea totala zilnica a operatiunilor si totalul taxei pe valoarea adaugata pentru bonuri fiscale care contin codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului;

  c) identificatorul dispozitivului de memorare a jurnalului electronic cu data si ora de initializare;

  d) amprenta Secure Hash Algorithm 2, denumita in continuare SHA-2, la nivel de zi de lucru a jurnalului electronic si a raportului de inchidere zilnica.

  (2) De asemenea, in memoria fiscala trebuie sa se inregistreze orice eveniment de natura sa permita modificarea interpretarii datelor.

  ART. 44

  In memoria fiscala a aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie, pe langa datele prevazute la art. 43 alin. (1) lit. a)-h) si alin. (2), se inscriu la nivel de zi de lucru si urmatoarele date:

  a) constanta «K» a taximetrului;

  b) seturile de tarife de lucru si modificarile lor;

  c) parcursul total zilnic, in km;

  d) parcursul total zilnic cu calatori, in km;

  e) valoarea totala incasata zilnic;

  f) valoarea totala zilnica a taxei pe valoarea adaugata

 

  ART. 45

  In memoria fiscala a aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatii de schimb valutar, pe langa datele prevazute la art. 43 alin. (1) lit. a)-h) si alin. (2), se inregistreaza si se stocheaza si urmatoarele date:

  a) valoarea totala zilnica a comisionului obtinut din vanzarea si cumpararea de valuta, inclusiv taxa pe valoarea adaugata;

  b) valoarea totala zilnica a taxei pe valoarea adaugata rezultata din valoarea totala a comisionului;

  c) valoarea totala zilnica a sumelor obtinute din vanzarea de valuta, exclusiv comisionul;

  d) valoarea totala zilnica a sumelor obtinute din cumpararea de valuta, exclusiv comisionul;

  e) identificatorul dispozitivului de memorare a jurnalului electronic cu data si ora de initializare;

  f) amprenta SHA-2 la nivel de zi de lucru a jurnalului electronic si a raportului de inchidere zilnica.

 

  ART. 46

  (1) Memoria fiscala trebuie sa aiba capacitatea de a stoca minimum:

  a) 30 de inregistrari de modificari de cote de taxa pe valoarea adaugata;

  b) 60 de inregistrari de modificare a constantei «K» a taximetrului si a setului de tarife, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie;

  c) 1.830 de inregistrari de inchidere zilnica;

  d) 200 de inregistrari de semnalizare a evenimentului reset;

  e) 30 de inregistrari de initializare a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta.

  (2) Memoria fiscala trebuie sa aiba capacitatea de a stoca maximum 16 inregistrari de modificare a antetului bonului fiscal, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta.

  (3) Fiecare inregistrare din memoria fiscala este identificabila cu data calendaristica si cu valoarea contorului Z, iar evenimentul reset si raportul Z sunt insotite si de ora. Inregistrarea datelor trebuie completata cu indicatori care sa permita asigurarea mecanismului de control al integritatii datelor inregistrate.

  CAP. III

  Sigilarea aparatelor de marcat electronice fiscale

  ART. 47

  (1) Sigilarea aparatelor de marcat electronice fiscale se face cu sigiliul fiscal al distribuitorului autorizat prevazut la art. 50 alin. (1) si (2) sau, dupa caz, cu sigiliul de identificare a tehnicianului de service prevazut la art. 50 alin. (4), in conditiile prevazute de prezentele norme metodologice.

  (2) Sigilarea aparatelor de marcat electronice fiscale consta in aplicarea sigiliului atat asupra aparatului, cat si pe memoria fiscala, dupa distinctiile prevazute la alin. (3)-(6).

  (3) La aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. a), b), e) si f) sigiliul se aplica pe suruburile de prindere a partilor componente ale carcasei casei de marcat electronice sau imprimantei fiscale, astfel incat sa nu se permita dezasamblarea aparatului si accesul la componentele acestuia in urma sigilarii.

  (4) Suplimentar fata de modul de sigilare prevazut la alin. (3), la aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie sigiliul se aplica astfel incat accesul la regimul de lucru «programare» sa nu mai poata fi posibil decat dupa distrugerea sigiliului.

  (5) La aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. c), d) si g) sigiliul se aplica pe suruburile care fixeaza placa fiscala de sasiul calculatorului ori al aparatului sau terminalului cu functii de casa de marcat electronica.

  (5 1) Suplimentar fata de dispozitiile alin. (5), la aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) sigiliul se aplica pe suruburile de prindere a partilor componente ale carcasei aparatului sau terminalului, astfel incat sa nu se permita dezasamblarea aparatului si accesul la componentele acestuia in urma sigilarii. De asemenea, se aplica sigiliu pe conectorul interfetelor ce fac sau pot face legatura cu unitatea de control a echipamentului nesupravegheat de tipul automatului comercial. Sigilarea conectorilor se realizeaza cu etichete autoadezive, rezistente la caldura si inghet, care se autodistrug la dezlipire.

  (6) Memoria fiscala se sigileaza, in functie de varianta constructiva a aparatului de marcat electronic fiscal, prin:

  a) aplicarea sigiliului pe suruburile ce fixeaza memoria fiscala in modulul fiscal si/sau in sasiul aparatului, in cazul aparatelor cu memorii fiscale detasabile;

  b) aplicarea sigiliului pe suruburile ce fixeaza modulul fiscal de sasiul aparatului, in cazul aparatelor la care memoriile fiscale sunt implementate in cablajul modulului fiscal;

  c) aplicarea sigiliului direct pe memoria fiscala, in cazul aparatelor la care memoria fiscala este solidara cu carcasa inferioara a aparatului.

  (7) Sigiliul se aplica prin amprentare pe o pastila de ceara ori plumb, amplasata in locurile prevazute la alin. (3)-(6).

  (8) Orice interventie a utilizatorilor sau a altor persoane neautorizate asupra aparatelor de marcat electronice fiscale, cu exceptia operatiunilor de inlocuire a rolelor de hartie si/sau a ribonului, este interzisa.

  (9) Unitatile de service acreditate sunt obligate ca, de indata ce prin intermediul tehnicianului de service au constatat orice interventie neautorizata asupra aparatului de marcat electronic fiscal, sa sesizeze asupra acestui fapt in scris, prin posta electronica, fax sau altele asemenea, organul cu competente de control din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in a carui raza se afla unitatea utilizatorului in cauza.

  (10) Conform prevederilor alin. (9) se va proceda si in cazul refuzului utilizatorului de a permite accesul tehnicianului de service in unitate pentru efectuarea reviziilor periodice asupra aparatului de marcat electronic fiscal ori de a pune la dispozitie acestuia cartea de interventii a aparatului.

  ART. 48

  (1) Pe carcasa aparatului livrat utilizatorului se aplica vizibil o eticheta care indica producatorul, distribuitorul autorizat cu datele sale de contact, seria de fabricatie a aparatului, precum si numarul autorizatiei eliberate de comisie.

  (2) In interiorul echipamentelor nesupravegheate de tipul automatelor comerciale se aplica, astfel incat sa fie vizibila din exterior, o folie holografica autoadeziva, personalizata prin tiparirea pe suprafata acesteia, cu majuscule, a textului «FISCALIZAT» si a datelor de identificare a distribuitorului autorizat, precum si prin inscrierea manuala a simbolului caracteristic unitatii de service acreditate si a numarului de identificare a tehnicianului de service, intr-un spatiu dedicat, asigurandu-se mentinerea lizibilitatii datelor inscrise. Folia se asigura de catre distributorii autorizati si va avea o dimensiune suficienta, astfel incat textele tiparite pe suprafata acesteia sa fie lizibile cu usurinta, si se aplica de catre tehnicianul de service odata cu instalarea aparatului de marcat electronic fiscal.

  (3) In situatia in care aplicarea in interiorul echipamentelor nesupravegheate de tipul automatelor comerciale a foliei prevazute la alin. (2) fie nu asigura vizibilitatea acesteia, fie nu este posibila din punct de vedere tehnic, aceasta se aplica in exterior, cu asigurarea mijloacelor de protectie a foliei impotriva deteriorarii sau distrugerii.

  ART. 49

  (1) Sigilarea aparatelor de marcat electronice fiscale si a memoriei fiscale se efectueaza cu sigiliul fiscal inainte de livrarea aparatelor de catre distribuitorii autorizati.

  (2) In cazul aparatelor de marcat electronice fiscale instrainate de utilizatori in conditiile prevazute la art. 116 alin. (1), fiscalizate ca urmare a remedierii unor defectiuni, sau transferate de la un punct de lucru la altul apartinand aceluiasi utilizator, sigilarea aparatului de marcat electronic fiscal si a memoriei fiscale se face cu sigiliul fiscal sau, dupa caz, cu sigiliul de identificare a tehnicianului de service.

  (3) La sigilare se intocmeste, in doua exemplare, un proces-verbal care se semneaza de reprezentantul distribuitorului autorizat sau, dupa caz, al unitatii de service acreditate, un exemplar fiind anexat dosarului de asistenta tehnica al aparatului de marcat electronic fiscal, iar cel de-al doilea exemplar se inmaneaza utilizatorului, care transmite o copie organului fiscal competent.

  ART. 50

  (1) Sigiliul fiscal are amprenta de forma unei elipse cu axele de 8 mm si 6 mm, cu inscriptia literelor M si F, sub care sunt inscrise doua caractere alfabetice reprezentand judetul sau municipiul Bucuresti in care isi are sediul distribuitorul autorizat si cel mult trei caractere numerice, reprezentand numarul de ordine atribuit fiecarui sigiliu de catre comisie.

  (2) Sigiliul fiscal se pastreaza de catre distribuitorul autorizat.

  (3) Inlaturarea sigiliului fiscal prevazut la alin. (1) se efectueaza de catre tehnicianul distribuitorului autorizat sau al unitatii de service acreditate de care apartine utilizatorul aparatului, cu ocazia operatiunilor de intretinere sau de reparare ale acestuia, cu obligatia ca la finalizarea operatiunilor respective acesta sa aplice sigiliul de identificare prevazut la alin. (4) si sa completeze cartea de interventii a aparatului.

  (4) Sigiliul de identificare a tehnicianului de service are inscriptionat un simbol caracteristic al unitatii de service, constand in doua caractere alfabetice si trei caractere numerice, reprezentand numarul de identificare a tehnicianului de service, atribuite de catre comisie. Eticheta autoadeziva prevazuta la art. 47 alin. (5 1) se personalizeaza prin tiparirea pe suprafata acesteia a datelor de identificare a distribuitorului autorizat, precum si prin inscrierea manuala a simbolului caracteristic unitatii de service acreditate si a numarului de identificare a tehnicianului de service, intr-un spatiu dedicat, asigurandu-se mentinerea lizibilitatii datelor inscrise.

  (5) Distribuitorul autorizat sau unitatea de service acreditata, dupa caz, are obligatia de a emite legitimatii pentru toti salariatii inregistrati la comisie ca tehnicieni de service si de a inscrie in legitimatii numarul de identificare atribuit de catre comisie tehnicienilor in cauza.

  ART. 51

  (1) Sigiliile fiscale si sigiliile de identificare a tehnicienilor de service sunt asigurate de catre distribuitorii autorizati.

  (2) Confectionarea sigiliilor fiscale si a sigiliilor de identificare a tehnicienilor de service se efectueaza de catre Regia Autonoma «Monetaria Statului», in baza inscrisului continand comanda distribuitorilor autorizati, vizata de catre directia de specialitate cu atributii de management al domeniilor reglementate specific din cadrul Ministerului Finantelor Publice, denumita in continuare directie de specialitate.

  (3) Confectionarea sigiliului de identificare a tehnicianului de service sub forma de eticheta autoadeziva se realizeaza de catre operatori economici specializati in desfasurarea acestei activitati. Procedura prealabila confectionarii sigiliilor de identificare a tehnicienilor de service prevazuta la alin. (2) se aplica in mod corespunzator. Directia de specialitate tine evidenta etichetelor autoadezive confectionate de distribuitorii autorizati, defalcat pe fiecare distribuitor in parte.

  (4) Distribuitorii autorizati au obligatia de a tine o evidenta cu unitatile de service acreditate carora le-au distribuit sigiliile de identificare sub forma de eticheta autoadeziva.

  ART. 52

  (1) Pierderea sau furtul sigiliului fiscal, precum si a sigiliilor de identificare alocate tehnicienilor de service se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a III-a, si se comunica in scris comisiei, in termen de maximum 10 zile de la data producerii evenimentului. Comunicarea va fi insotita de copia documentului care atesta publicarea.

  (2) La solicitarea retragerii inregistrarii unui tehnician de service, in situatia in care unitatea acreditata pentru service nu solicita pastrarea sigiliului de identificare a tehnicianului de service in vederea realocarii acestuia, sigiliul respectiv se transmite distribuitorului autorizat in vederea scoaterii din uz. Operatiunea se notifica directiei de specialitate de catre distribuitorul autorizat, in termen de 10 zile de la data efectuarii acesteia.

  (3) In situatia in care unitatea acreditata pentru service solicita pastrarea sigiliului de identificare a tehnicianului de service a carui inregistrare a fost retrasa, acesta poate fi realocat fie catre un alt tehnician pentru care se solicita inregistrarea, fie catre un tehnician deja inregistrat, dar care a pierdut sigiliul de identificare initial alocat. Operatiunea se notifica directiei de specialitate de catre distribuitorul autorizat, in termen de 10 zile de la data efectuarii acesteia.

  ART. 53

  (1) Pe langa sigilarea fiscala efectuata in conditiile prevazute la art. 47-49, aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie se sigileaza si cu:

  a) sigiliul de protectie a cablajului de conectare a aparatului;

  b) sigiliul metrologic aplicat pe taximetru.

  (2) Filiala judeteana a Biroului Roman de Metrologie Legala, prin reprezentantul sau autorizat, verifica metrologic taximetrul si aplica sigiliul de protectie si sigiliul metrologic dupa montarea acestuia pe taxi, eliberand buletinul de verificare metrologica.

  (3) Unitatea de service acreditata instaleaza aparatele pe taxi, introduce, testeaza si verifica programele de lucru necesare si are dreptul sa inlature si sa aplice sigiliul de protectie cu ocazia interventiilor asupra aparatului.

  CAP. V

  Inlocuirea memoriei fiscale

  ART. 66

  (1) In momentul constatarii defectarii sau umplerii memoriei fiscale, precum si in alte cazuri care necesita inlocuirea memoriei, utilizatorul este obligat sa notifice distribuitorul autorizat si/sau unitatea de service acreditata, dupa caz.

  (2) Inlocuirea, sigilarea si activarea memoriei fiscale se efectueaza la locul de instalare a aparatului de catre tehnicianul de service.

  (3) Operatiunea de inlocuire a memoriei fiscale trebuie sa fie inregistrata in cartea de interventii si in dosarul de asistenta tehnica al aparatului de catre tehnicianul de service.

  (4) De asemenea, in situatia inlocuirii aparatului de marcat electronic fiscal in perioada de garantie, memoria fiscala se pastreaza de catre utilizator, iar aparatul nou se instaleaza in termen de maximum 15 zile de la data inlocuirii celui defect.

  (5) Pentru operatiunile efectuate in perioada de inlocuire a memoriei fiscale ori a aparatului, utilizatorii aplica prevederile art. 6 alin. (2) si ale art. 7.

  (6) Memoria fiscala si dispozitivul de memorare a jurnalului electronic inlocuite se pastreaza de catre utilizator pe perioada de arhivare prevazuta de lege, in plicuri sigilate pe care aplica o eticheta cuprinzand datele de identificare ale utilizatorului, precum si intervalul de utilizare a acestora.

  (7) In momentul constatarii defectarii modulului criptografic instalat, precum si in alte cazuri care necesita inlocuirea acestuia, utilizatorul este obligat sa notifice distribuitorul autorizat si/sau unitatea de service acreditata, dupa caz. Distribuitorul autorizat va inlocui modulul criptografic si va emite un nou certificat digital in termen de maximum 7 zile lucratoare de la notificare. 

  Pentru tranzactiile efectuate in perioada nefunctionarii aparatului de marcat electronic fiscal, utilizatorii, cu exceptiile prevazute de ordonanta de urgenta, aplica prevederile art. 6 alin. (2) si ale art. 7.

 

  ART. 67

  (1) La inlocuirea memoriei fiscale datele inregistrate pe intreaga perioada de functionare, incepand cu operatia de fiscalizare a memoriei fiscale, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta, vor fi tiparite, iar pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta vor fi inregistrate la nivel de an, luna, zi pe un suport electronic si pastrate la utilizator. Pe suportul electronic se vor inscrie si toate jurnalele electronice ce au fost initializate pe perioada de functionare a memoriei fiscale inlocuite.

  (2) Atunci cand natura defectiunii nu permite citirea memoriei fiscale sau a oricarui jurnal electronic, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, cu aparatul de marcat electronic fiscal, distribuitorii autorizati sunt obligati ca, in maximum 7 zile de la inlocuirea memoriei fiscale, sa asigure citirea acestora prin mijloace proprii.

  (3) In cazul si in intervalul de timp prevazute la alin. (2) utilizatorii sunt obligati sa indeplineasca cerintele mentionate la alin. (1).

  (4) In cazul in care natura defectiunii nu permite distribuitorului autorizat citirea prin mijloace proprii a memoriei fiscale a aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta, acesta notifica in scris, prin posta electronica sau fax, organul fiscal competent, in termen de 24 de ore de la efectuarea interventiei. In situatia in care natura defectiunii nu permite distribuitorului autorizat citirea prin mijloace proprii a memoriei fiscale sau a jurnalului electronic al aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, acesta inregistreaza informatia in registru in termen de maximum 2 zile lucratoare de la efectuarea interventiei.

  ART. 68

  (1) Memoria fiscala inlocuita, rola/suportul electronic pe care sunt inregistrate datele din aceasta se pastreaza de catre utilizator, acest fapt fiind consemnat intr-un proces-verbal. In procesul-verbal se consemneaza datele necesare identificarii utilizatorului si a aparatului de marcat electronic fiscal, precum si motivul inlocuirii memoriei, respectiv umplere, defectare sau altele, dupa caz.

  (2) Procesul-verbal prevazut la alin. (1) se intocmeste in 4 exemplare de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta, respectiv in 3 exemplare de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta si se semneaza de catre utilizator si de catre tehnicianul de service.

  (3) Un exemplar al procesului-verbal revine utilizatorului, care transmite o copie organului fiscal competent. Doua exemplare vor fi preluate de catre tehnicianul de service, iar unul dintre acestea se transmite distribuitorului autorizat prin grija unitatii de service acreditate.

  (4) In cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta, procesul-verbal se pastreaza o perioada de 10 ani la organul fiscal competent, iar, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, acesta se pastreaza o perioada de 10 ani la utilizator.

  ART. 70

  Dispozitiile privind citirea si pastrarea memoriei fiscale si a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic, dupa caz, prevazute de ordonanta de urgenta si de prezentele norme metodologice, se aplica si in situatiile in care aparatele de marcat electronice fiscale urmeaza a fi instrainate, confiscate potrivit legii sau preluate spre valorificare de institutiile de credit, respectiv de institutiile financiare nebancare, ca urmare a neachitarii imprumutului contractat pentru achizitionarea acestor aparate, precum si in cazul incetarii activitatii utilizatorului.

 

----------------------

  ART. 3 1

  (1) La nivelul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala se intocmeste in forma electronica un registru national de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate in judete si in sectoarele municipiului Bucuresti, dupa caz, denumit in continuare Registru*).

  (2) Informatiile continute in Registru, metodologia si procedura de inregistrare a acestora se stabilesc prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

  (3) Supravegherea si monitorizarea aparatelor de marcat electronice fiscale se realizeaza de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala, in conditiile legii.

  (4) In vederea realizarii supravegherii si monitorizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici prevazuti la art. 1 alin. (1) au obligatia de a asigura conectarea la distanta a aparatelor de marcat electronice fiscale, in vederea transmiterii de date fiscale catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala. 

  (5) Procedura de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale, precum si data incepand cu care acestea se conecteaza la sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale se aproba prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

 

(la 03-09-2017 Alineatul (5) din Articolul 3 1 a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDONANTA nr. 20 din 30 august 2017, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 705 din 31 august 2017) 

 

(la 30-12-2014 Art. 3 1 a fost introdus de pct. 5 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

----------------------

ORDIN 435 25/03/2021 din data 2021-03-25

 

 

  ART. 1

  Se aproba Procedura de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale, definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, la sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, denumit in continuare sistem informatic, prevazuta in anexa nr. 1

 la prezentul ordin.

  ART. 2

  (1) Obligatia de a asigura conectarea la distanta a aparatelor de marcat electronice fiscale in vederea transmiterii de date fiscale catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala revine operatorilor economici prevazuti la art. 1 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (2) Lunar, Agentia Nationala de Administrare Fiscala transmite catre operatorii economici utilizatori de aparate de marcat electronice fiscale, prin intermediul serviciului „Spatiul Privat Virtual“, mesaje despre eventualele disfunctionalitati privind fisierele transmise de la aparatele de marcat electronice fiscale catre sistemul informatic.

  ART. 3

  (1) Conectarea prevazuta la art. 1 se realizeaza pe categorii de contribuabili, incepand cu data de 31.03.2021, cu respectarea urmatoarelor termene:

  a) pana la data de 30.06.2021, operatorii economici incadrati in categoria marilor contribuabili;

  b) pana la data de 30.11.2021, operatorii economici din categoria contribuabililor mijlocii si mici;

  c) operatorii economici care achizitioneaza aparate de marcat electronice fiscale ulterior datei de 1.12.2021, la data instalarii aparatului de marcat electronic fiscal.

  (2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), operatorii economici care utilizeaza aparate de marcat electronice fiscale instalate in zone nedeservite de retele de comunicatii electronice au obligatia completarii si transmiterii declaratiei prevazute in anexa nr. 2 la prezentul ordin, cu respectarea urmatoarelor termene:

  a) operatorii economici prevazuti la alin. (1) lit. a), pana la data de 30.06.2021;

  b) operatorii economici prevazuti la alin. (1) lit. b), pana la data de 30.11.2021;

  c) operatorii economici prevazuti la alin. (1) lit. c), in termen de doua zile lucratoare de la data instalarii aparatului de marcat electronic fiscal.

  (3) Categoriile de informatii cuprinse in declaratia prevazuta la alin. (2) sunt detaliate in anexa nr. 2 la prezentul ordin.

  (4) Declaratia prevazuta la alin. (2) se completeaza cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in sectiunea Descarcare Declaratii si se depune in format PDF, cu fisier XML atasat, semnat electronic, prin mijloace de transmitere la distanta, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.

  (5) Operatorii economici care depun declaratia prevazuta la alin. (2) isi vor indeplini obligatiile declarative privind datele fiscale inregistrate de aparatele de marcat electronice fiscale, cu respectarea prevederilor Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 627/2018 privind aprobarea procedurii de transmitere a datelor prevazute la art. 3 alin. (1) lit. a) sau art. 3 alin. (2) lit. a), b) sau c), dupa caz, respectiv cele prevazute la art. 3 alin. (1) lit. b) si c) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

  ART. 4

  Directia generala de informatii fiscale, Directia generala coordonare control fiscal, Directia generala antifrauda fiscala, directiile generale regionale ale finantelor publice si Directia generala de administrare a marilor contribuabili, precum si unitatile subordonate acestora vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.

  ART. 5

  Anexele nr. 1 si 2 fac parte integranta din prezentul ordin.

  ART. 6

  La data intrarii in vigoare a prezentului ordin, Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.668/2020 privind aprobarea Procedurii de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale, definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, la sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 527 din 19 iunie 2020, se abroga.

  ART. 7

  Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

  ANEXA NR. 2

 

  INFORMATIILE

  continute in declaratia operatorilor economici care desfasoara activitate in zone nedeservite de retele de comunicatie electronice

  1. Datele de identificare ale utilizatorilor de aparate de marcat electronice fiscale:

  a) codul de identificare fiscala;

  b) denumirea operatorului economic;

  c) numarul unic de identificare al aparatului de marcat electronic fiscal;

  d) adresa locului de instalare sau utilizare a aparatului de marcat electronic fiscal;

  e) datele de identificare si calitatea persoanei care este desemnata sa transmita informatii si/sau sa efectueze inregistrari privind aparatele de marcat electronice fiscale.

  2. Declaratia pe propria raspundere prin care utilizatorul mentioneaza ca aparatul de marcat va functiona in modul de lucru offline, semnata de reprezentantul legal al operatorului economic, dupa modelul prevazut in continuare: Declaratie pe propria raspundere

  Subsemnatul/Subsemnata, ............................, domiciliat(a) in ..............................., str. .................. nr. ....., bl. ....., sc. ....., ap. ....., judetul/sectorul .................., legitimat(a) cu B.I./C.I./pasaport, seria ..... nr. .............., eliberat(a) de ................... la data de .................., avand CNP/NIF ...................., in calitate de administrator/reprezentant legal al utilizatorului ....................., avand CIF/CNP/NIF ................................., cunoscand prevederile legii penale privind falsul in declaratii*), declar pe propria raspundere urmatoarele:

  Aparatul de marcat electronic fiscal cu numarul unic de identificare ....................... este instalat/utilizat la adresa din localitatea .........................., str. ........................... nr. ........, bl. ......., sc. ....., ap. ......, judetul/sectorul ......................... .

  Declar pe propria raspundere ca adresa locului de instalare sau utilizare, dupa caz, este situata intro zona nedeservita de retelele de comunicatii electronice, motiv pentru care aparatul de marcat electronic fiscal va functiona in modul de lucru offline.

  Am luat cunostinta de obligatia prevazuta la art. 3 1 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999

 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv de a asigura conectarea la distanta a aparatelor de marcat electronice fiscale, in vederea transmiterii de date fiscale catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

  Dau prezenta declaratie spre a fi utilizata in raporturile cu organele fiscale aflate in subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

  Data

  .....................

  Semnatura

  ......................

  *) Art. 326 alin. (1) „Falsul in declaratii“ din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificarile si completarile ulterioare:

  "(1) Declararea necorespunzatoare a adevarului, facuta unei persoane dintre cele prevazute in art. 175 sau unei unitati in care aceasta isi desfasoara activitatea in vederea producerii unei consecinte juridice, pentru sine sau pentru altul, atunci cand, potrivit legii ori imprejurarilor, declaratia facuta serveste la producerea acelei consecinte, se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 2 ani sau cu amenda."

 

 

PROCEDURA 25/03/2021 din data 2021-03-25

 

 

  ART. 1

  (1) Operatorii economici care utilizeaza aparatele de marcat electronice fiscale instalate in zone deservite de retele de comunicatii electronice au obligatia trecerii aparatelor din regimul de functionare cu profil 0 la regimul de functionare cu profil 1.

  (2) Trecerea la profilul 1 se face prin importul certificatului digital al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, urmat de importul unui fisier XML prevazut la sectiunea II.10 din anexa nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018

 pentru descrierea profilurilor prevazute la art. 22 pct. J lit. a) din Normele metodologice

 pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999

 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, structura XML a mesajelor de activare a acestora, structura XML a fisierelor prevazute la art. 22 pct. J lit. b) din Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, precum si categoriile de URL-uri utilizate in schimbul de informatii cu sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile ulterioare, denumit in continuare Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018, si care contine in mod obligatoriu urmatoarele categorii de informatii:

  a) tipul profilului: 1;

  b) intervalul in minute, parametrul nrM prevazut in sectiunea II.10 din anexa nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018, la care aparatul de marcat electronic fiscal incearca conectarea, folosind un canal de comunicatie criptat de tip https cu protocol TLS, la sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in vederea transmiterii datelor prevazute la art. 3 alin. (1) sau (2) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

  c) valoarea 1 a parametrului rapZ din sectiunea II.10 din anexa nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018 care presupune transmiterea informatiilor prevazute de art. 3 alin. (1) sau (2) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, imediat dupa generarea raportului fiscal de inchidere zilnica;

  d) URL-urile utilizate in comunicarea aparatului de marcat electronic fiscal cu sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

  (3) In vederea verificarii realizarii conectarii la distanta a aparatului de marcat electronic fiscal, dupa trecerea acestuia din regimul de functionare cu profil 0 la regimul de functionare cu profil 1, tehnicianul de service al distribuitorului autorizat sau al unitatii de service acreditate care a efectuat operatiunea are obligatia de a transmite catre sistemul informatic un raport fiscal „Z“ de inchidere zilnica.

  (4) Daca raportul prevazut la alin. (3) a fost transmis cu succes, tehnicianul de service ataseaza raportul fiscal „Z“ de inchidere zilnica la cartea de interventii a aparatului de marcat electronic fiscal. Acesta reprezinta pentru operatorul economic dovada realizarii conectarii la distanta a aparatului de marcat electronic fiscal.

  ART. 2

  (1) Aparatele de marcat electronice fiscale care functioneaza in profilul 0 sunt aparatele de marcat electronice fiscale instalate in zone nedeservite de retele de comunicatii electronice.

  (2) Pentru aparatele prevazute la alin. (1), operatorii economici care au calitatea de utilizatori au obligatia transmiterii datelor prevazute la art. 3 alin. (1) sau (2) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, prin exportul pe un mediu de stocare extern intr-unul sau mai multe fisiere XML semnate cu certificatul digital al acestora, care contin datele aferente fiecarei zile fiscale incheiate conform sectiunilor II.1-II.7, respectiv sectiunii II.12 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018. Fisierele se valideaza si se ataseaza la un PDF folosind aplicatia pusa la dispozitie pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si se depun la organul fiscal folosind mijloace de transmitere la distanta.

  ART. 3

  Fisierul prevazut la sectiunea II.10 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018

 contine valorile indicatorilor pe baza carora aparatul de marcat electronic fiscal functioneaza, este semnat folosind certificatul digital al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si se genereaza in urmatoarele situatii:

  a) la trecerea din functionarea in profilul 0 in profilul 1;

  b) la trecerea din functionarea in profilul 1 in profilul 0;

  c) la constatarea necesitatii modificarii indicatorilor.

 

  ART. 4

  Trecerea de la profilul 1 la profilul 0 prevazuta la sectiunea II.11 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018 se face prin importul unui fisier XML semnat folosind certificatul digital al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si care contine in mod obligatoriu valoarea 0 a tipului profilului si, dupa caz, data pana la care aparatul de marcat electronic fiscal functioneaza cu profilul 0.

  ART. 5

  Fisierele prevazute la art. 3, respectiv art. 4 se genereaza de catre sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si se pun la dispozitia tehnicianului de service intr-o sectiune dedicata pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

  ART. 6

  Importul fisierelor prevazute la art. 5 se efectueaza exclusiv de catre tehnicianul de service al distribuitorului autorizat sau al unitatii de service acreditate.

 

----------------------

 

  ART. 4

  (1) Bonul fiscal este documentul emis de aparatul de marcat electronic fiscal care trebuie sa cuprinda cel putin: denumirea si codul de identificare fiscala ale operatorului economic emitent; adresa de la locul de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal; logotipul si seria fiscala ale aparatului; numarul de ordine; data si ora emiterii; denumirea fiecarui bun livrat sau serviciu prestat; pretul sau tariful unitar; cantitatea; valoarea pe fiecare operatiune, inclusiv taxa pe valoarea adaugata, cu indicarea cotei de taxa; valoarea totala a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adaugata; valoarea totala a taxei pe valoarea adaugata pe cote de taxa, cu indicarea nivelului de cota; valoarea totala a operatiunilor scutite de taxa pe valoarea adaugata, precum si valoarea altor taxe care nu se cuprind in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, daca este cazul.

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 54

  (1) Bonul fiscal este documentul emis numai de aparatul de marcat electronic fiscal cu ocazia incasarii contravalorii livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii si cuprinde detalierea datelor referitoare la acestea, in functie de specificul activitatii desfasurate.

  (2) Tiparirea sau generarea in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare a bonului fiscal se efectueaza in urmatoarea structura:

  a) antet;

  b) continut;

  c) parte finala.

  (3) Pe bonurile fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de comercializare a marfurilor in aeroporturile internationale se tipareste sintagma «EXPORT».

  (4) Bonurile fiscale pot sa evidentieze in valuta contravaloarea bunurilor livrate si serviciilor prestate clientilor de catre operatorii economici care realizeaza activitati in conformitate cu prevederile Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 4/2005, republicat, cu modificarile si completarile ulterioare.

 

----------------------

  (2) Bonul fiscal emis de aparatul de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (2) trebuie sa contina pe langa elementele definite la alin. (1) si urmatoarele elemente: unitatea de masura, precum si codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, la cererea acestuia.

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 55

  Antetul bonului fiscal cuprinde toate datele prevazute la art. 33 pct. A lit. b) si contine minimum 18 caractere pe fiecare rand.

 

----------------------

  (3) Rola-jurnal emisa cu aparatul de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (1) este documentul pe care se inscriu toate datele din bonurile fiscale si se pastreaza in arhiva operatorilor economici timp de 2 ani de la data incheierii exercitiului financiar in cursul caruia a fost intocmit.

 

----------------------

 

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 63

  (1) Rola-jurnal este documentul de control pe care se inscriu toate datele din bonurile fiscale, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta.

  (2) Jurnalul electronic al aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta este documentul de control pe care se inscriu toate datele din bonurile fiscale, precum si toate operatiunile din regimul de inregistrare si raportul fiscal de inchidere zilnica.

  (3) Atunci cand aparatul de marcat electronic fiscal este echipat cu un dispozitiv dublu de imprimare, rola-jurnal se tipareste concomitent cu rola-client.

  (4) Aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta echipate cu dispozitiv simplu de imprimare asigura tiparirea rolei-jurnal cu ajutorul jurnalului electronic inscris intr-o memorie electronica tip EEPROM sau FLASH, care asigura stocarea a cel putin 100 de bonuri fiscale, iar aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta asigura inscrierea rolei-jurnal intr-o memorie electronica FLASH electroindependenta care asigura memorarea a cel putin 180 de zile lucratoare. Continutul jurnalului electronic nu trebuie sa fie afectat de evenimentul RESET de stergere a memoriei RAM de date.

  (5) Jurnalul electronic trebuie sa contina:

  a) antetul bonului fiscal;

  b) continutul bonurilor fiscale emise;

  c) partea finala a bonului fiscal cu mentiunea «BON NEFISCAL» si fara logotip.

  (6) Pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta, datele inscrise pe rola-jurnal trebuie sa se mentina lizibile pe perioada de arhivare prevazuta de ordonanta de urgenta.

  (7) Jurnalul electronic al aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta inregistreaza cronologic fiecare zi de lucru in cate un fisier de tip text, fara elemente grafice sau caractere de control si formatare, denumit in continuare fisier jurnal electronic, cu urmatoarele caracteristici:

  a) fisierul jurnal electronic este prevazut cu elemente de securizare ce vor fi inscrise in partea finala a fisierului dupa raportul fiscal de inchidere zilnica si care se obtin din codificarea datelor continute de acesta cu ajutorul algoritmului SHA-2, implementat fara echivoc de modulul fiscal propriu al aparatului de marcat electronic fiscal, sub forma de valoare SHA-2;

  b) deschiderea unui fisier jurnal electronic din jurnalul electronic, precum si initializarea parametrilor utilizati de algoritmul SHA-2 se realizeaza la prima operatie de tiparire ce are loc dupa ultimul raport Z efectuat;

  c) in regimul de inregistrare a unei zile de lucru, liniile care se tiparesc pe rola-client, iar in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, liniile memorate se inregistreaza in fisierul jurnal electronic si se codifica cu ajutorul algoritmului SHA-2;

  d) inchiderea unui fisier jurnal electronic are loc numai dupa verificarea corectitudinii inscrierii valorii finale SHA-2 in memoria fiscala;

  e) fisierul jurnal electronic se va inchide automat de catre modulul fiscal atunci cand la comanda de deschidere a unui bon fiscal au mai ramas cel putin 500 de linii de inregistrare asigurand inscrierea raportului fiscal zilnic si a amprentei valorii SHA-2. In ultimul raport Z se va inscrie «Jurnal electronic plin»;

  f) dupa umplerea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic o noua zi de lucru se va putea deschide numai dupa inlocuirea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic cu unul gol si initializarea acestuia;

  g) pentru memorarea temporara a datelor si a amprentelor valorilor SHA-2 trebuie folosita o unitate de memorie nonvolatila (NVRAM), inclusa in mod exclusiv in modulul fiscal si al carui continut sa nu fie afectat de evenimentul de RESET RAM.

 

 

----------------------

 

  (4) Jurnalul electronic emis cu aparatul de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (2) este setul de fisiere electronice securizate, existente in dispozitivul de memorare, care contine toate datele din bonurile fiscale, precum si toate operatiunile din regimul de inregistrare.

  (5) Jurnalul electronic se pastreaza in dispozitivul de memorare, in arhiva operatorilor economici, timp de 5 ani de la data incheierii exercitiului financiar in cursul caruia a fost intocmit.

  (6) Raportul fiscal de inchidere zilnica este documentul emis cu aparatul de marcat electronic fiscal care contine date de sinteza cu caracter fiscal: denumirea si codul de identificare fiscala ale operatorului economic emitent; adresa de la locul de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal; logotipul si seria fiscala ale aparatului; numarul de ordine numerotat progresiv; data si ora emiterii; numarul bonurilor emise in ziua respectiva; valoarea totala a operatiunilor efectuate si totalul taxei pe valoarea adaugata, cu precizarea nivelului cotei, valoarea totala a operatiunilor scutite de taxa pe valoarea adaugata, precum si valoarea taxelor care nu se cuprind in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata.

  (7) Raportul fiscal de inchidere zilnica emis de aparatul de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (2) trebuie sa contina pe langa datele definite la alin. (6) si urmatoarele date: numarul de bonuri fiscale care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, valoarea totala a acestora, total taxa pe valoarea adaugata aferenta, identificatorul jurnalului electronic, numarul si valoarea reducerilor, anularilor, sume de serviciu, precum si sumele rezultate pentru fiecare mijloc de plata utilizat. Sumele de serviciu reprezinta sumele de bani utilizate pentru plata restului catre client, puse la dispozitia operatorului aparatului de marcat electronic fiscal la inceputul fiecarei zile de lucru. Acestea se regasesc in soldul contului de casa si, de asemenea, in soldul de la sfarsitul zilei de lucru.

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 64

  (1) Raportul Z este documentul de finalizare a gestiunii pe termen scurt, respectiv zi de lucru, care contine in mod detaliat date ce se vor inregistra in memoria fiscala ca date de sinteza pe termen lung, odata cu emiterea acestui raport. Comanda de inchidere zilnica a totalizatoarelor zilnice cu caracter fiscal este unica si obligatorie.

  (2) In raportul Z, cu exceptia celui emis cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de schimb valutar si de taximetrie, se inscriu urmatoarele date:

  a) antetul bonului fiscal;

  b) numarul de ordine al raportului Z, care va fi numai crescator si care se inregistreaza in contorul Z;

  c) data emiterii raportului Z, respectiv ora, ziua, luna si anul;

  d) numarul avariilor care determina stergerea memoriei RAM si ora producerii acestora. In cazul stergerii memoriei RAM la aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta utilizatorul are obligatia de a reintroduce datele inscrise pe rola-jurnal privind operatiunile efectuate de la ultima inchidere zilnica pana in momentul stergerii memoriei RAM. La aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta echipate cu dispozitiv simplu de imprimare unde nu este posibila reintroducerea datelor continute in rola-jurnal, precum si la aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, datele de sinteza la nivel de zi trebuie recalculate automat din continutul jurnalului electronic;

  e) numarul bonurilor fiscale emise in ziua raportata, iar, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta, si numarul bonurilor fiscale care contin codul de inregistrare fiscala in scopuri de TVA al beneficiarului;

  f) logotipul si seria fiscala ale aparatului;

  g) valoarea totala zilnica a operatiunilor si totalul taxei pe valoarea adaugata;

  h) valoarea totala zilnica a operatiunilor si taxa pe valoarea adaugata defalcata pe cote ale acesteia, cu indicarea nivelului de cota;

  i) valoarea totala zilnica a operatiunilor scutite de taxa pe valoarea adaugata;

  j) valoarea altor taxe care nu se cuprind in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata;

  k) valoarea totala zilnica a operatiunilor si totalul taxei pe valoarea adaugata rezultata din totalul bonurilor fiscale emise, precum si valoarea totala zilnica a operatiunilor si totalul taxei pe valoarea adaugata rezultata din totalul bonurilor fiscale care contin codul de inregistrare fiscala in scopuri de TVA al beneficiarului in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta;

  l) numarul dispozitivului de memorare a jurnalului electronic, data si ora de activare, precum si valoarea SHA-2 a fisierului electronic securizat, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta.

  (3) In cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de taximetrie, in raportul Z se inscriu datele prevazute la alin. (2) lit. a)-f), k) si l), precum si urmatoarele date:

  a) pentru fiecare set de tarif, totalurile pe fiecare tarif, distanta si totalul sumei platite de client;

  b) numarul fiecarei curse efectuate;

  c) parcursul total, in km;

  d) parcursul total zilnic cu calatori, in km;

  e) valoarea totala zilnica incasata;

  f) valoarea totala zilnica a taxei pe valoarea adaugata.

  (4) In cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatilor de schimb valutar, in raportul Z se inscriu datele prevazute la alin. (2) lit. a)-f), precum si urmatoarele date:

  a) numarul bonurilor fiscale emise pentru operatiunile de cumparare, vanzare, anulare;

  b) totalul zilnic al sumelor incasate din cumparare de valuta cu comision inclus;

  c) totalul zilnic al sumelor incasate din vanzare de valuta cu comision inclus;

  d) totalul comisionului incasat din cumparare si vanzare de valuta, precum si cota de taxa pe valoarea adaugata;

  e) totalul taxei pe valoarea adaugata;

  f) totalul zilnic al sumelor incasate din cumparare de valuta fara comision inclus;

  g) totalul zilnic al sumelor incasate din vanzare de valuta fara comision inclus.

  (5) In raportul fiscal de inchidere zilnica se vor inregistra numarul si suma totala rezultata in urma operatiilor de reducere, majorare, anulare, efectuate in timpul tiparirii bonurilor fiscale, sumele de serviciu, precum si sumele rezultate pentru fiecare tip de mijloc de plata utilizat de aparat, cu exceptia activitatii de taximetrie.

  (6) Daca pe parcursul unei zile au activat pe autovehiculul-taxi in schimburi mai multi taximetristi, elementele prevazute la alin. (3) lit. b)-e) se inscriu in raportul Z si pentru fiecare taximetrist.

 

----------------------

  (8) Registrul special prevazut la art. 1 alin. (8) si raportul fiscal de inchidere zilnica sunt documente avute in vedere de catre organele fiscale cu ocazia verificarii veniturilor care stau la baza determinarii impozitelor si taxelor datorate bugetului de stat. Registrul special prevazut la art. 1 alin. (8), precum si rapoartele fiscale de inchidere zilnica se arhiveaza si se pastreaza pe o perioada de 5 ani, calculati de la data de 1 iulie a anului urmator celui incheierii exercitiului financiar in care au fost emise. Obligatia privind arhivarea si pastrarea raportului fiscal de inchidere zilnica pe o perioada de 5 ani nu se aplica operatorilor economici care utilizeaza aparate de marcat electronice fiscale care, potrivit dispozitiilor art. 3 alin. (2 1), nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare.

 

(la 15-01-2023 Alineatul (8) din Articolul 4 a fost modificat de Punctul 2, Articolul II din LEGEA nr. 36 din 11 ianuarie 2023, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 36 din 12 ianuarie 2023) 

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 65

  (1) Utilizatorii sunt obligati sa asigure arhivarea si pastrarea registrului special prevazut la art. 6 alin. (2) pe o perioada de 10 ani, iar raportul Z pe o perioada de 5 ani.

  (2) Datele inscrise in documentele mentionate la alin. (1) trebuie sa ramana lizibile pe perioada de pastrare, utilizandu-se consumabile care au garantata perioada de pastrare impusa.

  (3) Registrul special si raportul Z reprezinta documentele pe baza carora se inregistreaza veniturile din activitatea de comert cu amanuntul si prestari de servicii direct catre populatie in evidenta contabila a utilizatorului, cu exceptiile prevazute de lege.

 

----------------------

 

  (9) Operatorii economici care utilizeaza aparate de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) si (2), la umplerea memoriei fiscale, atunci cand aceasta trebuie inlocuita ca urmare a defectarii, ori cand nu mai poate fi folosita de catre utilizatori din diverse motive, precum si in cazul in care acestia isi inceteaza activitatea, sunt obligati sa asigure pastrarea si arhivarea memoriilor fiscale pentru o perioada de 5 ani calculati de la data de 1 iulie a anului urmator celui incheierii exercitiului financiar in care au fost intocmite.

 

(la 15-01-2023 Alineatul (9) din Articolul 4 a fost modificat de Punctul 2, Articolul II din LEGEA nr. 36 din 11 ianuarie 2023, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 36 din 12 ianuarie 2023) 

  (10) Nu este obligatorie inlocuirea memoriei fiscale a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate, aceasta putand fi utilizata pana la umplere, in urmatoarele cazuri:

 

  a) la schimbarea atributului fiscal al codului de identificare fiscala al utilizatorului;

  b) la schimbarea formei de constituire a societatii fara modificarea denumirii acesteia;

  c) la modificarea denumirii si/sau adresei societatii daca se pastreaza codul de identificare fiscala;

  d) la mutarea unui punct de lucru apartinand utilizatorului de la un stand la altul, in cadrul unui complex comercial situat la aceeasi adresa;

  e) la schimbarea denumirii strazii de la locul de instalare a aparatelor de marcat electronice fiscale;

  f) in cazul inactivitatii temporare a utilizatorilor, anuntata organelor fiscale, potrivit legii;

  g) in cazul unor erori constatate dupa fiscalizare privind inregistrarea datelor din antetul bonului fiscal;

  h) la schimbarea adresei de la locul de instalare a aparatelor de marcat care potrivit dispozitiilor art. 3 alin. (2 1) nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare.

 

(la 20-07-2019 Alineatul (10) din Articolul 4 a fost completat de Punctul 8, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

 

  (11) La inlocuirea memoriei fiscale obligatoriu se efectueaza si schimbarea dispozitivului de memorare a jurnalului electronic.

  (12) Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale sunt obligati:

 

  a) sa foloseasca numai consumabile de tipul si cu caracteristicile tehnice prevazute in manualul de utilizare a aparatului respectiv;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 72

  (1) Utilizatorii pot achizitiona consumabile destinate aparatelor de marcat electronice fiscale de la orice operator economic producator, importator sau comerciant de astfel de consumabile, numai cu conditia respectarii prevederilor art. 4 alin. (12) lit. a)-d) din ordonanta de urgenta.

  (2) Unitatile de service acreditate pot achizitiona piese de schimb si subansambluri destinate aparatelor de marcat electronice fiscale numai de la distribuitorii autorizati si unitatile acreditate pentru comercializare din reteaua acestora.

 

----------------------

  b) sa foloseasca numai consumabile care asigura mentinerea lizibilitatii datelor pe perioada de arhivare prevazuta de prezenta ordonanta de urgenta si sa asigure arhivarea datelor;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 72

  (1) Utilizatorii pot achizitiona consumabile destinate aparatelor de marcat electronice fiscale de la orice operator economic producator, importator sau comerciant de astfel de consumabile, numai cu conditia respectarii prevederilor art. 4 alin. (12) lit. a)-d) din ordonanta de urgenta.

  (2) Unitatile de service acreditate pot achizitiona piese de schimb si subansambluri destinate aparatelor de marcat electronice fiscale numai de la distribuitorii autorizati si unitatile acreditate pentru comercializare din reteaua acestora.

 

----------------------

  c) sa solicite distribuitorului autorizat de la care a cumparat aparatul sau unitatii acreditate completarea manualului de utilizare cu informatii privind tipul si caracteristicile tehnice ale consumabilelor, daca manualul de utilizare a aparatului respectiv nu contine astfel de informatii;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 72

  (1) Utilizatorii pot achizitiona consumabile destinate aparatelor de marcat electronice fiscale de la orice operator economic producator, importator sau comerciant de astfel de consumabile, numai cu conditia respectarii prevederilor art. 4 alin. (12) lit. a)-d) din ordonanta de urgenta.

  (2) Unitatile de service acreditate pot achizitiona piese de schimb si subansambluri destinate aparatelor de marcat electronice fiscale numai de la distribuitorii autorizati si unitatile acreditate pentru comercializare din reteaua acestora.

 

----------------------

  d) sa incheie cu furnizorii consumabilelor contracte ferme continand clauze de livrare numai a consumabilelor de tipul si cu caracteristicile tehnice prevazute in manualul de utilizare, care sa asigure mentinerea lizibilitatii datelor pe perioada de arhivare prevazuta de prezenta ordonanta de urgenta, clauze privind daunele la care sunt indreptatiti utilizatorii in cazul nerespectarii clauzelor contractuale de catre furnizori si sa asigure arhivarea datelor;

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  ART. 72

  (1) Utilizatorii pot achizitiona consumabile destinate aparatelor de marcat electronice fiscale de la orice operator economic producator, importator sau comerciant de astfel de consumabile, numai cu conditia respectarii prevederilor art. 4 alin. (12) lit. a)-d) din ordonanta de urgenta.

  (2) Unitatile de service acreditate pot achizitiona piese de schimb si subansambluri destinate aparatelor de marcat electronice fiscale numai de la distribuitorii autorizati si unitatile acreditate pentru comercializare din reteaua acestora.

 

----------------------

 

  e) sa asigure functionarea aparatului de marcat electronic fiscal in parametrii tehnici legali, pe toata durata de utilizare a acestuia;

  f) sa permita interventia tehnica numai a persoanelor autorizate pentru efectuarea operatiunilor de service asupra aparatului de marcat electronic fiscal; prin persoana autorizata se intelege persoana inregistrata in baza de date a Ministerului Finantelor Publice privind distribuitorii autorizati, unitatile acreditate pentru comercializare si/sau service si tehnicienii de service pentru aparatele de marcat electronice fiscale; 

  g) abrogata;

 

(la 28-04-2015 Lit. g) a alin. (12) al art. 4 a fost abrogata de pct. 4 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

  h) sa intocmeasca documente justificative pentru sumele introduse in unitatea de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, altele decat cele pentru care au emis bonuri fiscale sau cele inscrise in registrul special, dupa caz, precum si pentru sumele extrase din unitatea de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, altele decat cele utilizate pentru a acorda rest clientului. In sensul prezentei ordonante de urgenta, prin unitate de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor se intelege suprafata destinata accesului consumatorilor pentru achizitionarea produsului/serviciului, expunerii/prelucrarii/ depozitarii produselor oferite, prestarii serviciilor, incasarii contravalorii acestora si circulatiei personalului angajat pentru derularea activitatii;

 

(la 28-04-2015 Lit. h) a alin. (12) al art. 4 a fost modificata de pct. 5 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

  i) eliminata;

 

  ----------

  Lit. i) a alin. (12) al art. 4 a fost eliminata de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 186 din 2 iulie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, care abroga pct. 6 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.

 

  (12 1) Eliminat.

 

  ----------

  Alin. (12 1) al art. 4 a fost eliminat de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 186 din 2 iulie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, care abroga pct. 7 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.

  (13) Distribuitorii autorizati sunt obligati ca, in mod direct sau prin unitatile acreditate, sa completeze, la cererea utilizatorilor, manualul de utilizare cu informatii privind tipul si caracteristicile tehnice ale consumabilelor, daca manualul de utilizare a aparatului respectiv nu contine astfel de informatii.

  (14) Furnizorii consumabilelor destinate aparatelor de marcat electronice fiscale, operatori economici producatori, importatori sau comercianti, sunt obligati sa livreze utilizatorilor numai consumabilele prevazute in contractele ferme incheiate conform alin. (12) lit. d).

(la 30-12-2014 Art. 4 a fost modificat de pct. 6 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

  ART. 5

  (1) In vederea autorizarii distribuitorilor si inregistrarii unitatilor de comercializare si/sau service propuse spre acreditate de catre acestia, se constituie, sub autoritatea Ministerului Finantelor Publice, Comisia de autorizare a distribuitorilor pentru aparate de marcat electronice fiscale avizate tehnic, denumita in continuare Comisie.

 

 

  Articolul IV din ORDONANTA nr. 20 din 30 august 2017, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 705 din 31 august 2017, prevede:

  „Articolul IV

  Incepand cu data de 1 ianuarie 2018, Comisia prevazuta la art. 5 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, autorizeaza distribuitori pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta”.

 

  (2) Comercializarea, service-ul si utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale pe teritoriul Romaniei sunt permise numai dupa obtinerea autorizatiei de distributie emise de Comisie.

  (3) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie sa fie dotate de catre distribuitor cu manual de utilizare a acestora, precum si cu o brosura cu pagini numerotate, care contine evolutia exploatarii aparatului, denumita carte de interventii. Utilizatorii aparatelor sunt obligati sa pastreze cartea de interventii, iar impreuna cu unitatile acreditate pentru service raspund de completarea si de actualizarea acesteia cu datele referitoare la identitatea utilizatorului si la interventiile service efectuate. In cazul revanzarii aparatului de marcat electronic fiscal, cartea de interventii insoteste aparatul.

  (4) Operatorii economici sunt admisi la procedura de autorizare numai pentru aparatele de marcat electronice fiscale care se incadreaza in prevederile prezentei ordonante de urgenta si pentru care asigura service pentru perioada de garantie, postgarantie si piese de schimb.

  (5) Distribuitorii autorizati, precum si unitatile din reteaua acestora acreditate pentru service, dupa caz, au obligatia sa asigure, in termen de maximum 72 de ore de la solicitarea utilizatorului, instalarea aparatului nou, precum si inlocuirea memoriei fiscale sau a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic in cazul in care sunt defecte sau capacitatea de stocare a fost epuizata.

  (6) Distribuitorii autorizati, precum si unitatile de service acreditate sunt obligati sa dea curs solicitarii organelor cu competenta in domeniul controlului, in vederea realizarii activitatii de control a aparatelor livrate.

  (7) Pentru aparatele definite la art. 3 alin. (2) distribuitorii au obligatia sa puna la dispozitia organului fiscal programele de citire electronica a memoriei fiscale, programele de citire si verificare a jurnalului electronic, precum si instructiunile de utilizare.

  (8) Distribuitorii autorizati, precum si unitatile din reteaua acestora acreditate pentru a efectua service la aparate de marcat electronice fiscale nu pot avea calitatea de utilizatori ai respectivelor aparate.

  (9) In vederea autorizarii ca distribuitor de aparate de marcat electronice fiscale, operatorul economic trebuie sa detina avizul tehnic favorabil privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal pe care doreste sa il distribuie.

  (10) Pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2), avizul tehnic favorabil se elibereaza de catre institutia publica/institutia de drept public, desemnata prin ordin al ministrului pentru societatea informationala.

 

 

  Conform art. III din ORDONANTA nr. 20 din 30 august 2017, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 705 din 31 august 2017, dispozitiile art. 5 alin. (10) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se aplica incepand cu data de 1 decembrie 2017.

 

  (11) Procedura de avizare tehnica a modelelor de aparate de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) se aproba prin ordin comun al ministrului finantelor publice si al ministrului pentru societatea informationala.

----------------------

PROCEDURA (A) 19/12/2017 din data 2017-12-19

 

 

  ART. 1

  Operatorii economici care solicita emiterea avizului tehnic prevazut la art. 78 alin. (1) lit. b) din Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999

 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, denumite in continuare norme metodologice, depun la Institutul National de Cercetare-Dezvoltare in Informatica - ICI Bucuresti urmatoarele:

  a) cererea prin care solicita eliberarea avizului tehnic, al carei model este prevazut in anexa nr. 1 la prezenta procedura;

  b) un aparat, ca model de referinta, pentru efectuarea testelor si o memorie fiscala goala, accesibila;

  c) prospectul, manualele de utilizare, programare si documentatia de service, in original sau copii conforme, traduse in limba romana, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale provenite din afara tarii;

  d) declaratia producatorului privind rezistenta la conditiile de mediu, in conformitate cu prevederile art. 81 alin. (2) din normele metodologice, tradusa in limba romana, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale provenite din afara tarii;

  e) declaratia producatorului cu privire la modulul criptografic, din care sa reiasa certificarea acestuia in conformitate cu standardul FIPS 140-2 Level 2 sau minimum Common Criteria EAL3, prin indicarea numarului de certificat;

  f) copia aprobarii de model evidentiata prin Declaratia de conformitate CE, referitoare la compatibilitate electromagnetica, echipamente electrice de joasa tensiune, echipamente terminale de radio si telecomunicatii dupa caz, precum si certificatul de conformitate examinare CE de tip in cazul taximetrelor;

  g) documentatia tehnica de implementare a jurnalului electronic, precum si dispozitivele si/sau programele de citire a memoriei fiscale si programele de citire si de verificare a integritatii fisierelor jurnal electronice, traduse in limba romana, in cazul aparatelor de marcat electronice fiscale provenite din afara tarii;

  h) declaratia producatorului cu privire la asigurarea stocarii datelor si functionarea ceasului de timp real minimum 1.440 de ore in absenta tensiunii de alimentare de catre modulul fiscal; 

  i) o memorie fiscala la limita de umplere si un dispozitiv de memorare a jurnalului electronic, in conformitate cu art. 33 pct. C lit. a) din normele metodologice.

 

  ART. 2

  Institutul National de Cercetare-Dezvoltare in Informatica - ICI Bucuresti verifica si/sau testeaza:

  a) indeplinirea functiilor si conditiilor tehnice prevazute in sectiunea a 2-a din normele metodologice, cu exceptia celor prevazute la art. 23 lit. b), c) si e) si la art. 33 pct. A lit. f), pentru care verificarea se asigura de organismul notificat care a eliberat certificatul de conformitate examinare CE de tip;

  b) indeplinirea cerintelor generale prevazute la art. 81 din normele metodologice;

  c) programarea aparatului de marcat electronic fiscal;

  d) functiile obligatorii;

  e) imposibilitatea accesului la functiile interzise, cu exceptia celei prevazute la art. 35 lit. a)

 pentru care verificarea se asigura de organismul notificat care a eliberat certificatul de conformitate examinare CE de tip; 

  f) memoria fiscala si jurnalul electronic;

  g) functionarea in cadrul unui sistem de gestiune, daca este cazul;

  h) imposibilitatea accesarii componentelor aparatului de marcat electronic fiscal si programului de operare;

  i) posibilitatea iesirii din situatiile de pana.

 

  ART. 3

  Testarea programarii aparatului de marcat electronic fiscal consta in programarea parametrilor si in listarea documentelor, in conditiile prevazute de normele metodologice.

  ART. 4

  Testarea functiilor obligatorii se efectueaza prin apelarea functiilor obligatorii prevazute la art. 33 din normele metodologice si prin verificarea rezultatelor obtinute.

  ART. 5

  Programul aparatului de marcat electronic fiscal corespunde cerintelor daca indeplineste conditiile prevazute la art. 24-29 din normele metodologice si nu permite accesul la functiile interzise prevazute in sectiunea a 3-a din normele metodologice.

  ART. 6

  (1) Testarea memoriei fiscale consta in activarea acesteia si in efectuarea programului de inregistrare, pe baza instructiunilor de folosire a aparatului de marcat electronic fiscal.

  (2) Se verifica rezultatele inregistrarilor si se fac incercari de schimbare a inregistrarilor din memoria fiscala sau de stergere a acestora.

  (3) Memoria fiscala corespunde numai daca satisface prevederile referitoare la securitatea datelor inregistrate.

  ART. 7

  (1) Testarea jurnalului electronic pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare ordonanta de urgenta, consta in:

  a) initializarea si programarea jurnalului electronic;

  b) calculul valorii SHA-2 a fisierului jurnal electronic;

  c) inregistrarea valorii SHA-2 in memoria fiscala si in fisierul jurnal electronic;

  d) verificarea integritatii inscrierilor valorilor SHA-2 cu ajutorul programelor externe de verificare;

  e) tiparirea de rapoarte si memorarea fisierelor jurnal electronice pe un dispozitiv de salvare extern.

  (2) Jurnalul electronic corespunde numai daca satisface prevederile referitoare la securitatea datelor inregistrate.

  ART. 8

  (1) Testarea operarii in cadrul unui sistem de gestiune se efectueaza prin simularea functionarii terminalului aparatului de marcat electronic fiscal intr-o configuratie identica cu cea prevazuta pentru utilizarea tipului respectiv, prin verificarea programului de operare a sistemului care trebuie sa corespunda cerintelor unei case de marcat electronice fiscale si prin listarea documentelor in concordanta cu prevederile din ordonanta de urgenta.

  (2) Modulul fiscal al terminalului aparatului de marcat electronic fiscal trebuie sa fie instalat astfel incat sa nu permita accesul la el fara inlaturarea sigiliului.

  (3) Setul integral de comenzi al interfetelor de comunicatie trebuie specificat detaliat. El nu trebuie sa permita comenzi care ar necesita cooperarea cu modulul fiscal fara a coopera cu acesta si afectarea datelor inregistrate in modulul fiscal in alt mod decat prin procedurile normale de lucru. Trebuie asigurata autonomia de functionare a terminalului aparatului de marcat electronic fiscal pentru realizarea functiilor obligatorii.

  ART. 9

  Verificarea posibilitatilor de inlaturare a situatiilor de pana consta in provocarea unor situatii de intrerupere a functionarii aparatului de marcat electronic fiscal si de blocare a operarii acestuia, conform prevederilor art. 38 din normele metodologice, precum si in urmarirea comportarii aparatului, in sensul neafectarii datelor stocate si asigurarii continuitatii inregistrarilor.

  ART. 10

  Institutul National de Cercetare-Dezvoltare in Informatica - ICI Bucuresti verifica si/sau testeaza cerintele prevazute de normele metodologice referitoare la comunicatia aparatelor de marcat electronice fiscale in modul de lucru online, cu exceptia functiilor care vizeaza transmiterea de mesaje intre Sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala prevazut de ordonanta de urgenta si aparatele de marcat electronice fiscale, si, respectiv, blocarea aparatelor de marcat electronice fiscale.

  ART. 11

  (1) Dupa efectuarea testelor si a verificarilor, daca aparatul de marcat electronic fiscal corespunde tuturor cerintelor, se elibereaza avizul tehnic privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal, al carui model este prevazut in anexa nr. 2 la prezenta procedura.

  (2) Avizul tehnic favorabil prevazut la alin. (1) este emis in termen de maximum 3 zile lucratoare de la data finalizarii testelor care atesta indeplinirea conditiilor prevazute de prezenta procedura.

  (3) O copie a avizului tehnic, certificata pentru conformitate de catre Institutul National de Cercetare-Dezvoltare in Informatica - ICI Bucuresti, este transmisa prin grija acestuia comisiei prevazute la art. 5 alin. (1) din ordonanta de urgenta, in termen de 3 zile lucratoare de la data emiterii avizului tehnic.

  (4) Modelul aparatului de marcat electronic fiscal avizat tehnic este inseriat de catre Institutul National de Cercetare-Dezvoltare in Informatica - ICI Bucuresti, care emite avizul tehnic si aplica o eticheta ce cuprinde numarul acestuia. Eticheta va fi aplicata astfel incat sa nu poata fi inlocuita si sa nu permita accesul in echipamentul avizat.

  ANEXA NR. 1

 

  la procedura

   

 

  (cerere in doua exemplare originale)

  ANTET FIRMA SOLICITANTA

  CERERE

  Catre Institutul National de Cercetare-Dezvoltare in Informatica - ICI Bucuresti

  Prin prezenta, .........................................................................................................................................................................

                     (date firma: denumire, adresa, tel., fax, e-mail, cod fiscal, nr. inreg. la reg. comert, nr. cont, banca, capital social)

  va solicita emiterea avizului tehnic privind caracteristicile tehnice ale aparatului de marcat electronic fiscal tip ......................, model ......................, denumire comerciala ........................., produs de firma ............................................. .

                                                                               (nume, tara)

  Aparatul de marcat electronic fiscal supus testarii are urmatoarea configuratie........................................................................ si are ca destinatie ............................................................................................................... . 1

 

   1 Destinatia poate fi: comert, prestari servicii, alimentatie publica, comert carburanti, schimb valutar, taximetrie. Pentru aparatele de marcat electronice fiscale cu destinatia taximetrie se vor mentiona: structura inchisa, numarul aprobarii de model eliberata de Biroul Roman de Metrologie Legala sau numarul certificatului de acreditare UE.

 

  Ne asumam raspunderea ca aparatul de marcat electronic fiscal supus avizarii respecta prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999

 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si ca toate aparatele comercializate vor fi identice cu cel avizat.

  Imputernicim pe ............................................ ca persoana competenta tehnic sa ne reprezinte interesele in procedura de avizare.

                     (date personale, telefon) 

       Data Semnatura autorizata

  ................... .....................................

 

 

 

  ANEXA NR. 2 

 

  la procedura

 

   

 

  ANTET ICI BUCURESTI

  AVIZ TEHNIC FAVORABIL

  Nr. ............ din ...............

  privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal

  In conformitate cu prevederile art. 5 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999

 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, a fost verificat din punct de vedere tehnic aparatul de marcat electronic fiscal tip ......................................, model ......................................................., denumirea comerciala ..................................................., configuratie ............................ care are ca destinatie 1 ..................................,

   1 Destinatia poate fi: comert, prestari servicii, alimentatie publica, comert carburanti, schimb valutar, taximetrie. Pentru aparatele de marcat electronice fiscale cu destinatia taximetrie se vor mentiona: structura inchisa, numarul aprobarii de model eliberata de Biroul Roman de Metrologie Legala sau numarul certificatului de acreditare UE.

 

  pentru Societatea ............................., adresa ..................................., codul fiscal/codul unic de inregistrare .................., telefon/fax ................... .

  Aparatul verificat se avizeaza/nu se avizeaza din punct de vedere tehnic, intrucat corespunde/nu corespunde conditiilor impuse prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si de normele metodologice

 de aplicare a acesteia.

  Director general,

  .......................................

  (semnatura si stampila)

 

----------------------

 

  (12) Distribuitorii autorizati sau unitatile acreditate pentru service sunt obligati sa tina evidenta interventiilor tehnice asupra aparatelor de marcat electronice fiscale prin intocmirea unui dosar de asistenta tehnica pentru fiecare aparat, in care arhiveaza documentele primite sau emise in legatura cu efectuarea interventiei tehnice asupra aparatului in cauza. Interventiile tehnice si/sau reparatiile efectuate de tehnicianul de service al distribuitorului autorizat sau al unitatii acreditate pentru service se noteaza in dosar sub forma de tabel. Dosarul se pastreaza la sediul distribuitorilor autorizati sau unitatilor acreditate pentru service, dupa caz, pe toata perioada de functionare a aparatului.

  (13) Pentru eliberarea avizului prevazut la alin. (9) se stabilesc tarife care se platesc anticipat, se constituie ca venituri proprii ale institutiei publice/institutiei de drept public prevazute la alin. (10) si se actualizeaza anual, in functie de rata inflatiei, prin ordin al ministrului pentru societatea informationala. 

  (14) Avizele privind distributia aparatelor de marcat electronice fiscale acordate distribuitorilor autorizati isi mentin valabilitatea pana la data expirarii, dar nu mai tarziu de data de 31 iulie 2018.

 

(la 03-09-2017 Alineatul (14) din Articolul 5 a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDONANTA nr. 20 din 30 august 2017, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 705 din 31 august 2017) 

 

  *) Nota:

  Potrivit art. III din ORDONANTA DE URGENTA nr. 44 din 24 mai 2018, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 454 din 31 mai 2018, termenul prevazut la art. 5 alin. (14) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se prelungeste pana la data de 31 octombrie 2018.

 

 

(la 30-12-2014 Art. 5 a fost modificat de pct. 7 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

 

  *) Nota:

  Reproducem mai jos prevederile art. XIII-XVII din ORDONANTA DE URGENTA nr. 98 din 15 decembrie 2016, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 1030 din 21 decembrie 2016:

  Articolul XIII

  Incepand cu data de 1 ianuarie 2017, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, avizul tehnic favorabil privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal prevazut la art. 5 alin. (9) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se elibereaza de Institutul National de Cercetare-Dezvoltare in Informatica potrivit procedurii aprobate prin Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, republicata, cu modificarile ulterioare.

  Articolul XIV

  Avizul tehnic favorabil prevazut la art. 5 alin. (9) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, eliberat potrivit prevederilor art. II alin. (9) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 91/2014 pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobata cu modificari prin Legea nr. 267/2015, cu modificarile ulterioare, pana la data de 31 decembrie 2016, poate fi utilizat in vederea obtinerii autorizatiei prevazute la art. 5 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

  Articolul XV

  Dispozitiile art. 5 alin. (10) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se aplica incepand cu data de 30 aprilie 2017.

  Articolul XVI

  Ordinul comun al ministrului finantelor publice si al ministrului comunicatiilor si pentru societatea informationala, prevazut la art. 5 alin. (11) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se aproba pana la data de 31 martie 2017.

  Articolul XVII

  Informatiile continute in registrul prevazut la art. 3 1 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si metodologia si procedura de inregistrare a acestora se aproba prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, pana la data de 31 martie 2017.

 

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  CAP. VIII

 

  Autorizarea distribuitorilor de aparate de marcat electronice fiscale

  ART. 74

  Componenta comisiei prevazuta la art. 5 alin. (1) din ordonanta de urgenta se stabileste prin ordin al ministrului finantelor publice.

  ART. 75

  (1) Atributiile comisiei prevazute la art. 5 alin. (1) din ordonanta de urgenta sunt urmatoarele:

  a) analizeaza propunerile din notele de prezentare puse la dispozitie de secretariatul comisiei din cadrul directiei de specialitate;

  b) aproba emiterea autorizatiei de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale;

  c) aproba retragerea dreptului de distributie si comercializare a aparatelor, obtinut in baza avizelor/autorizatiilor de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale, distribuitorilor autorizati care nu respecta conditiile care au stat la baza acordarii acestor avize/autorizatii;

  d) aproba inregistrarea unitatilor pe care distribuitorul autorizat le-a acreditat pentru comercializare si/sau service;

  e) aproba anularea inregistrarii unitatilor de comercializare si/sau service ale caror contracte cu distribuitorul autorizat au incetat;

  f) aproba inregistrarea/retragerea inregistrarii unor tehnicieni de service, precum si inregistrarea pierderii unor sigilii.

  (2) In toate cazurile prevazute la alin. (1), notele de prezentare se intocmesc de secretariatul comisiei in urma analizarii documentatiei depuse de operatorii economici si contin propuneri motivate de solutionare. 

  (3) Notele de prezentare intocmite de secretariatul comisiei se prezinta in plenul comisiei de catre presedintele sau vicepresedintele acesteia, dupa caz. In cazul in care din analiza notelor de prezentare reies elemente care sunt de natura a nu permite luarea unei decizii, membrii comisiei solicita secretariatului refacerea notei. Membrii comisiei nu au competenta de a analiza documentatia care sta la baza intocmirii notelor de prezentare.

  (4) Procedurile de lucru ale comisiei prevazute la art. 5 alin. (1) din ordonanta de urgenta se stabilesc prin ordin al ministrului finantelor publice.

  ART. 76

  Membrii comisiei au urmatoarele atributii si competente:

  A. presedintele comisiei:

  a) coordoneaza activitatea comisiei;

  b) reprezinta comisia in relatiile cu tertii;

  c) semneaza autorizatiile eliberate de comisie, pe baza proceselor-verbale incheiate in sedintele de lucru, alte acte emise de comisie, precum si circularele emise de Ministerul Finantelor Publice in vederea aplicarii deciziilor comisiei;

  d) propune ordinea de zi a sedintei de lucru si temele de lucru ale comisiei intre sedinte;

  e) se pronunta prin vot asupra problemelor in legatura cu care comisia trebuie sa ia hotarari;

  B. vicepresedintele comisiei il suplineste pe presedinte si ii preia atributiile in lipsa acestuia;

  C. membrii:

  a) participa la dezbaterile din cadrul sedintelor de lucru;

  b) se pronunta prin vot asupra problemelor in legatura cu care comisia trebuie sa ia hotarari.

 

 

  ART. 77

  (1) Comisia se intruneste la sediul Ministerului Finantelor Publice lunar sau ori de cate ori este necesar, la solicitarea presedintelui acesteia.

  (2) Hotararile comisiei se iau cu votul majoritatii simple din numarul total al membrilor comisiei, in sedintele de lucru, la care este obligatorie prezenta presedintelui sau a vicepresedintelui.

  (3) In cadrul fiecarei sedinte de lucru se incheie un proces-verbal, semnat de toti membrii prezenti ai comisiei, in care se consemneaza dezbaterile si deciziile adoptate.

  CAP. IX

  Avizul privind distributia aparatelor de marcat electronice fiscale

  ART. 78

  (1) Pot solicita eliberarea autorizatiei de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale operatorii economici care indeplinesc urmatoarele conditii:

  a) abrogata;

  b) detin avizul tehnic favorabil privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal, eliberat de institutia publica/institutia de drept public, desemnata prin ordin al ministrului comunicatiilor si pentru societatea informationala, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta;

  c) au prevazuta in obiectul lor de activitate comercializarea cu ridicata si cu amanuntul a calculatoarelor, echipamentelor periferice si software-ului - cod CAEN 4651/4652 si 4741/4742;

  d) nu inregistreaza obligatii fiscale restante de natura celor administrate de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala, in sensul art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, conditie care trebuie indeplinita si de catre operatorii economici propusi ca unitati acreditate pentru comercializare si/sau service;

  e) asigura pentru aparatele de marcat electronice fiscale comercializate asistenta tehnica si intretinerea aparatelor prin cel putin doua unitati acreditate pentru service, pentru modelul si tipul de aparate de marcat electronice fiscale pentru care se solicita autorizatia;

  f) asigura piesele de schimb pentru perioada de garantie si postgarantie pe perioada normala de functionare a aparatelor de marcat electronice fiscale, conform Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

  g) acrediteaza unitatile de comercializare si/sau service pe baza de contracte.

  (2) Pe langa conditiile prevazute la alin. (1), operatorii economici care solicita eliberarea autorizatiei de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie trebuie sa aiba cel putin o unitate acreditata pentru comercializare.

  (3) Operatorii economici care solicita autorizatie de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale nu pot fi autorizati in situatia in care acestia/administratorul/directorul economic si/sau financiar, respectiv societatea care presteaza servicii de contabilitate/reprezentantul legal al acesteia, in cazul in care activitatea financiar contabila este externalizata, au fapte inscrise in cazierul fiscal.

  (4) Conditia prevazuta la alin. (1) lit. c) referitoare la comercializarea cu amanuntul a aparatelor de marcat electronice fiscale este obligatorie si in cazul unitatilor acreditate pentru comercializare.

  (5) Operatorii economici care solicita autorizatie de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale nu pot fi autorizati in situatia in care administratorii acestora, administratorii operatorilor economici pentru care operatorul economic solicita acreditarea pentru comercializare si/sau service, precum si tehnicienii de service ai acestora au fost condamnati pe plan intern sau international pentru infractiuni de evaziune fiscala sau infractiuni prevazute de legile vamale.

  ART. 81

  (1) Cerintele generale pentru aparatele de marcat electronice fiscale sunt:

  a) semnalizarea cuplarii de alimentare pe documente, daca a aparut o intrerupere de tensiune in cursul emiterii acestora;

  b) asigurarea continuitatii memoriei de date si a ceasului de timp real, precum si a reluarii operatiunilor intrerupte de caderi de tensiune si a finalizarii corecte a acestora;

  c) tensiune de alimentare corespunzatoare.

  Aparatul de marcat electronic fiscal trebuie sa fie adaptat pentru alimentarea cu energie electrica din reteaua de curent alternativ cu o frecventa nominala de 50 Hz si cu o tensiune nominala de 220 V.

  Aparatele portabile prevazute cu alimentare de la baterii sau acumulatori trebuie sa asigure o autonomie functionala de cel putin 24 de ore.

  Aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie utilizeaza bateria autovehiculului care trebuie sa asigure o tensiune de alimentare de 9 Vcc - 12 Vcc;

  d) rezistenta la conditiile de mediu.

  (2) Rapoartele de testare privind parametrii de functionare trebuie sa ateste operarea corecta si sigura a aparatului in urmatoarele conditii:

  a) temperatura mediului inconjurator cuprinsa intre 5 grade C si 40 grade C, cu exceptia aparatelor portabile care trebuie sa functioneze la temperaturi cuprinse intre –10 grade C si 40 grade C;

  b) umiditatea relativa a aerului fara condens intre 40-80%.

 

  ART. 89

  (1) In vederea obtinerii autorizatiei de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici care au obtinut avizul tehnic prevazut la art. 78 alin. (1) lit. b) trebuie sa depuna la comisie urmatoarele documente:

  a) cererea prin care solicita eliberarea autorizatiei de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale, care trebuie sa contina: datele de identificare ale operatorului economic solicitant, inclusiv datele de contact ale acestuia, respectiv numarul de telefon, adresa de e-mail pentru corespondenta in format electronic, tipul aparatului de marcat electronic fiscal si denumirea comerciala a acestuia, lista operatorilor economici propusi ca unitati acreditate pentru comercializare si/sau service, lista tehnicienilor de service si, dupa caz, elementele de identificare a tehnicienilor de service;

  b) declaratia pe propria raspundere a reprezentantului legal sau a unui imputernicit al operatorului economic solicitant privind existenta capacitatii profesionale a tehnicienilor de service inclusi in lista operatorilor economici propusi ca unitati acreditate pentru service de a asigura intretinerea si repararea aparatelor de marcat electronice fiscale pentru care se solicita autorizatia. Declaratia pe propria raspundere data prin intermediul unui imputernicit este insotita de o procura speciala in forma autentica;

  c) copia certificatului de inregistrare eliberat de Oficiul National al Registrului Comertului atat pentru operatorul economic solicitant, cat si pentru operatorii economici propusi ca unitati acreditate, potrivit reglementarilor legale in vigoare;

  d) avizul tehnic favorabil emis in conditiile art. 78 alin. (1) lit. b) din prezentele norme metodologice;

  e) declaratiile pe propria raspundere ale reprezentantilor legali ai operatorului economic solicitant si ai operatorilor economici propusi ca unitati acreditate privind existenta contractelor de comercializare si/sau service incheiate in conditiile prevazute la art. 78 alin. (1) lit. g);

  f) abrogata;

  g) abrogata;

  h) declaratia pe propria raspundere a reprezentantului legal sau a unui imputernicit al operatorului economic solicitant privind existenta capacitatii acestuia de a indeplini conditiile prevazute la art. 78 alin. (1) lit. e), pentru modelul si tipul de aparate de marcat electronice fiscale pentru care se solicita autorizatia. Declaratia pe propria raspundere data prin intermediul unui imputernicit este insotita de o procura speciala in forma autentica;

  i) copiile avizelor pentru exercitarea activitatii de montare si, respectiv, de reparare de mijloace de masurare, emise atat pentru operatorul economic solicitant, cat si pentru operatorii economici propusi ca unitati acreditate de service la aparatele de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie.

  j) declaratia pe propria raspundere a reprezentantului legal sau a unui imputernicit al operatorului economic solicitant privind existenta capacitatii acestuia de a indeplini conditiile prevazute la art. 78 alin. (1) lit. f), pentru modelul si tipul de aparate de marcat electronice fiscale pentru care se solicita autorizatia. Declaratia pe propria raspundere data prin intermediul unui imputernicit este insotita de o procura speciala in forma autentica;

  k) consimtamantul expres, exprimat in scris, al fiecarei persoane pentru care se efectueaza verificari specifice, cu privire la solicitarea de catre Ministerul Finantelor a extrasului de pe cazierul judiciar.

  (2) In vederea verificarii indeplinirii conditiei prevazute la art. 78 alin. (1) lit. d), se solicita organului fiscal competent din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala de catre directia de specialitate certificatul de atestare fiscala al operatorului economic. Solicitarea eliberarii certificatului de atestare fiscala, precum si transmiterea acestuia se pot efectua si prin mijloace electronice de transmitere la distanta, conform procedurii aprobate prin Ordinul ministrului finantelor nr. 3.894/2022 pentru aprobarea Regulamentului de organizare si functionare, precum si a atributiilor Comisiei de autorizare a activitatii de schimb valutar, a Procedurii de solicitare si transmitere a certificatului de atestare fiscala, a modelului autorizatiei si scrisorii de atribuire a codului statistic, precum si a modelului unor declaratii.

  (2 1) Verificarea indeplinirii conditiei prevazute la art. 78 alin. (3) se face de catre persoana desemnata din cadrul directiei de specialitate in baza accesului direct la informatiile privind cazierul fiscal al operatorilor economici, administratorilor si directorului economic si/sau financiar al operatorului economic care solicita autorizarea, cuprinse in cazierul fiscal national gestionat de Ministerul Finantelor, prin intermediul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Pentru verificarea indeplinirii conditiei prevazute la art. 78 alin. (3), reprezentantul legal sau imputernicitul operatorului economic solicitant va depune o declaratie pe propria raspundere cu privire la persoanele care indeplinesc functiile de administrator/director economic si/sau financiar. In situatia in care din declaratia pe propria raspundere rezulta ca operatorul economic nu are in statul de functii postul de director economic si/sau financiar, activitatea specifica financiar-contabila fiind externalizata, persoana desemnata din cadrul directiei de specialitate solicita organului fiscal competent din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala certificatul de cazier fiscal atat pentru societatea care presteaza serviciile de contabilitate, cat si pentru reprezentantul legal al acesteia.

  (3) Procedura de autorizare a distribuitorilor pentru aparate de marcat electronice fiscale nu intra sub incidenta prevederilor legale privind procedura aprobarii tacite.

  (4) In vederea verificarii indeplinirii conditiei prevazute la art. 78 alin. (5) se solicita de catre persoana desemnata din cadrul directiei de specialitate, potrivit legii, extrasul de pe cazierul judiciar, numai in baza consimtamantului expres, exprimat in scris, al persoanelor supuse verificarii specifice. 

  (5) Verificarea indeplinirii conditiilor referitoare la obiectul de activitate prevazute la art. 78 alin. (1) lit. c) si alin. (4) si la art. 106 alin. (1) se face de catre persoana desemnata din cadrul directiei de specialitate in baza accesului la informatiile detinute de Oficiul National al Registrului Comertului privind datele de identificare a operatorilor economici, obiectul de activitate si alte informatii specifice.

  ART. 89 1

  (1) Documentatia necesara pentru obtinerea autorizatiei de distributie se depune utilizand una dintre urmatoarele modalitati:

  a) la registratura Ministerului Finantelor;

  b) prin posta;

  c) prin intermediul postei electronice, la adresele indicate pe pagina proprie de web a Ministerului Finantelor, scanata si semnata electronic de catre administratorul/reprezentantul legal al operatorului economic.

  (2) In situatia in care este necesara completarea documentatiei transmise, reprezentantii directiei de specialitate pot coresponda cu operatorii economici in cauza, utilizand adresele de e-mail indicate de operatorul economic in cererea prevazuta la art. 89 alin. (1) lit. a).

  (3) Toate documentele care se depun in copie de catre un operator economic, in vederea obtinerii autorizatiei de distributie, se certifica pentru conformitate cu originalul de catre reprezentatul legal sau imputernicitul acestuia.

  ART. 89 2

  Orice activitate care implica prelucrarea datelor cu caracter personal, realizata in aplicarea dispozitiilor prezentelor norme metodologice se efectueaza in conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

 al Parlamentului European si al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protectia persoanelor fizice in ceea ce priveste prelucrarea datelor cu caracter personal si privind libera circulatie a acestor date si de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protectia datelor).

  ART. 90

  (1) In cazul in care distribuitorii autorizati pentru distributia unor aparate de marcat electronice fiscale solicita eliberarea autorizatiei pentru alte tipuri si modele de aparate la care comercializarea si service-ul vor fi asigurate exclusiv prin operatori economici inregistrati anterior la comisie, acestia depun documentele prevazute la art. 89 alin. (1) lit. a), b), d), k) si, dupa caz, lit. i), iar directia de specialitate solicita documentele prevazute la art. 89 alin. (2) si (2 1). Distribuitorii autorizati trebuie sa indeplineasca conditiile prevazute la art. 78.

  (2) In situatia in care intervin modificari fata de datele mentionate in autorizatie cu privire la denumirea, forma de organizare sau adresa sediului social, distribuitorul autorizat are obligatia ca, in termen de 30 de zile de la data inregistrarii modificarii, sa depuna la comisie, pe langa cererea prin care solicita modificarea autorizatiei, si actul aditional/hotararea asociatilor, certificatul de inscriere de mentiuni la oficiul registrului comertului si certificatul de inregistrare la oficiul registrului comertului. Daca intervin modificari si in ceea ce priveste structura de administrare, se solicita de catre persoana desemnata din cadrul directiei de specialitate, potrivit legii, extrasul de pe cazierul judiciar, pentru noii administratori, numai in baza consimtamantului expres, exprimat in scris, al acestora, in vederea verificarii conditiei prevazute la art. 78 alin. (5).

  (3) Orice modificare intervenita asupra autorizatiilor de distributie in perioada de valabilitate a acestora nu atrage prelungirea perioadei de valabilitate.

  (4) In cazul in care distribuitorii autorizati solicita inregistrarea unor noi operatori economici ca unitati acreditate pentru comercializare si/sau pentru service, acestia depun documentele prevazute la art. 89 alin. (1) lit. a), b), c), e) si, dupa caz, lit. i) numai pentru operatorii economici propusi ca unitati acreditate, iar, in cazul in care solicita inregistrarea unor noi tehnicieni de service pentru unitatile acreditate, acestia depun cererea si documentele prevazute la art. 89 alin. (1) lit. b) si e), precum si consimtamantul expres, exprimat in scris, pentru tehnicienii propusi. Operatorii economici propusi ca unitati acreditate pentru comercializare si/sau pentru service trebuie sa indeplineasca conditiile prevazute la art. 78 alin. (1) lit. d) si alin. (4) si (5) si la art. 106 alin. (1), conditii care sunt verificate conform prevederilor art. 89 alin. (2), (4) si (5). Daca se solicita retragerea inregistrarii unor tehnicieni de service, acestia depun cererea de retragere in care se mentioneaza motivul retragerii si precizari referitoare la elementele de identificare alocate tehnicienilor respectivi. Pentru noii tehnicieni de service propusi se poate aloca un nou numar de identificare sau poate fi realocat un sigiliu de identificare existent la nivelul distribuitorului autorizat sau al unitatii de service, dupa caz.

  (5) Modificarile propuse asupra listei de unitati acreditate pentru comercializare si/sau service se considera inregistrate la data confirmarii inregistrarii propunerii la comisie si produc efecte numai dupa confectionarea sigiliilor de identificare a tehnicienilor de service. Prin data confirmarii inregistrarii propunerii se intelege data la care se elibereaza documentul prin care se atesta inregistrarea propunerii.

  ART. 92

  (1) Comisia analizeaza cererile depuse si se pronunta asupra aprobarii sau respingerii solicitarii.

  (2) Hotararea comisiei este adusa la cunostinta solicitantului.

  (3) Autorizatia de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale se elibereaza numai dupa confectionarea sigiliilor fiscale si a sigiliilor de identificare a tehnicienilor de service.

  ART. 93

  (1) Perioada de valabilitate a autorizatiei de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale este de 5 ani. Autorizatia de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie isi pastreaza valabilitatea cu conditia reinnoirii avizelor pentru exercitarea activitatii de montare si, respectiv, de reparare de mijloace de masurare.

  (2) Distribuitorii autorizati care doresc continuarea activitatii de distributie depun la comisie, cu cel putin 60 de zile inainte de expirarea termenului de valabilitate a autorizatiei, o cerere de reautorizare, la care se anexeaza documentele prevazute la art. 89 alin. (1) lit. a), b), k) si, dupa caz, lit. i), precum si documentele din care rezulta modificarea datelor avute in vedere anterior la autorizare, daca este cazul. Directia de specialitate solicita organului fiscal competent documentele prevazute la art. 89 alin. (2) si (2 1), conform dispozitiilor prezentelor norme metodologice. Distribuitorii autorizati care doresc continuarea activitatii de distributie trebuie sa respecte conditiile prevazute la art. 78.

  (3) In situatia prevazuta la alin. (2), perioada de valabilitate a autorizatiei de distributie se prelungeste pana la data solutionarii cererii de reautorizare.

  (4) In situatia in care operatorul economic nu solicita reautorizarea sau aceasta este respinsa de catre comisie, dreptul de distributie si comercializare a aparatelor, obtinut in baza autorizatiei respective, se considera retras de drept.

  ART. 96

  (1) In cazul retragerii dreptului de distributie si de comercializare pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic fiscal, distribuitorii autorizati sunt obligati sa asigure service pentru toate aparatele livrate pana la data retragerii acestui drept, potrivit prevederilor ordonantei de urgenta.

  (2) Activitatile de service vor fi asigurate prin tehnicienii proprii ai distribuitorului autorizat sau prin tehnicienii de service ai unitatilor aflate in reteaua de service a acestuia la data retragerii dreptului prevazut la alin. (1), precum si prin tehnicieni ai unor noi unitati acreditate ulterior acestei date.

  ART. 97

  Distribuitorul autorizat are obligatia sa pastreze ca model de referinta aparatul de marcat electronic fiscal care a fost supus verificarii in vederea obtinerii avizului tehnic favorabil prevazut la art. 78 alin. (1) lit. a) sau b).

  ART. 99

  (1) Orice modificare hardware a unui aparat de marcat electronic fiscal sau software a programului de control deja avizat presupune obtinerea unui supliment de aviz tehnic favorabil privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal emis de persoana juridica prevazuta la art. 78 alin. (1) lit. b). Un exemplar al suplimentului de aviz tehnic favorabil se transmite comisiei.

  (2) Un program de aplicatie identificabil care face parte din configuratia unui aparat de marcat electronic fiscal deja autorizat poate fi actualizat numai dupa obtinerea suplimentului de aviz tehnic favorabil emis de persoana juridica prevazuta la art. 78 alin. (1) lit. b).

 

----------------------

 

  ART. 6

  Obligatia operatorilor economici prevazuti la art. 1 de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale ia nastere de la data inceperii activitatilor comerciale desfasurate in fiecare locatie.

(la 03-09-2007 Art. 6 a fost modificat de pct. 5 al art. V, Sectiunea a 2-a din ORDONANTA nr. 47 din 28 august 2007, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 603 din 31 august 2007.) 

  ART. 7

  Abrogat.

(la 03-09-2007 Art. 7 a fost abrogat de pct. 6 al art. V, Sectiunea a 2-a din ORDONANTA nr. 47 din 28 august 2007, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 603 din 31 august 2007.) 

  ART. 8

  (1) Distribuitorii autorizati care isi inceteaza activitatea de comercializare a aparatelor de marcat electronice fiscale, precum si cei carora li s-a retras autorizatia de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale raman raspunzatori in continuare pentru obligatiile ce le revin pe o perioada de 5 ani de la data incetarii comercializarii aparatelor.

  (2) In cazul in care utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale isi inceteaza activitatea, precum si in cazul aparatelor confiscate potrivit legii ori preluate spre valorificare de societatile bancare ca urmare a neachitarii imprumutului contractat pentru achizitionarea acestor aparate, valorificarea lor se va realiza numai prin distribuitorii autorizati.

  (3) In cazul distribuitorilor autorizati care au incetat activitatea sau au fost radiati din registrul comertului si nu au cedat drepturile si obligatiile ce le revin in conditiile legii pentru efectuarea operatiunilor de service la aparatele de marcat electronice fiscale livrate, utilizatorii se pot adresa oricarui alt distribuitor autorizat, urmand ca acesta din urma sa comunice in scris Comisiei preluarea obligatiei privind efectuarea service-ului pentru tipul/modelul de aparat de marcat electronic fiscal al utilizatorului in cauza.

  (4) Distribuitorii autorizati care isi inceteaza activitatea de comercializare a aparatelor de marcat electronice fiscale au obligatia ca in termen de 10 zile de la data incetarii activitatii sa notifice acest fapt in scris Comisiei.

  (5) In situatia in care distribuitorii prevazuti la alin. (1) nu isi mai onoreaza obligatiile ce le revin pentru aparatele livrate dupa perioada prevazuta la alin. (1), utilizatorii se pot adresa oricarui alt distribuitor autorizat, urmand ca acesta din urma sa comunice in scris Comisiei preluarea obligatiei privind efectuarea service-ului pentru tipul/modelul de aparat de marcat electronic fiscal al utilizatorului in cauza.

(la 30-12-2014 Art. 8 a fost modificat de pct. 8 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  CAP. X

  Alte obligatii ale distribuitorilor autorizati, ale unitatilor acreditate si ale utilizatorilor

  ART. 101

  Pe langa celelalte obligatii prevazute de prezentele norme metodologice, dupa obtinerea autorizatiei de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale, distribuitorul autorizat trebuie:

  a) sa livreze numai aparate de marcat electronice fiscale conforme cu modelul avizat/autorizat;

  b) sa emita certificate de garantie pentru aparatele de marcat electronice fiscale distribuite;

  c) sa asigure suportul hard/soft necesar, in cazul in care aparatul de marcat electronic fiscal urmeaza sa fie integrat ca parte a unui sistem informatic, iar prin personalul din reteaua de service acreditata sa verifice integrarea corecta a aparatului in sistem;

  d) sa furnizeze, la cererea organelor de control si a comisiei, toate informatiile privitoare la activitatile de comercializare si service pentru aceste aparate;

  e) sa intocmeasca un dosar de asistenta tehnica pe suport hartie sau electronic pentru fiecare aparat comercializat, in care arhiveaza documentele primite sau emise in legatura cu interventiile tehnice efectuate asupra aparatului in cauza.

 

  ART. 102

  (1) Distribuitorul autorizat are obligatia sa furnizeze o data cu aparatul de marcat electronic fiscal si manualul de utilizare in limba romana, precum si cartea de interventii prevazute la art. 5 alin. (3) din ordonanta de urgenta.

  (2) Distribuitorii autorizati pentru distributia aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatii de taximetrie furnizeaza o data cu aparatul dotarea tehnica si procedeul tehnic sau programul dupa care se realizeaza tarifarea si pot fi obtinute informatiile continute in memoria fiscala.

  (3) Cartea de interventii prezentata in anexa nr. 1 se completeaza, in momentul vanzarii aparatului de marcat electronic fiscal catre utilizator, cu datele prevazute la paginile 2-5 din aceasta.

  (4) Abrogat.

  (5) Manualul de utilizare prevazut la alin. (1) trebuie sa cuprinda si tipul si caracteristicile tehnice ale consumabilelor specifice aparatului de marcat electronic fiscal respectiv, stabilite de producatorul aparatului.

  (6) In cazul pierderii sau deteriorarii cartii de interventii/registrului special, dupa caz, utilizatorii vor informa, de indata, organul fiscal competent. Informarea se va face in scris si prin deplasare la sediul organului fiscal, caruia i se va prezenta pentru stampilare, conform art. 105 alin. (2), o noua carte de interventii/un nou registru special, dupa caz, reconstituita/ reconstituit, pe raspunderea utilizatorului si a unitatii de service acreditate, pe baza datelor inregistrate in memoria fiscala, inclusiv in ceea ce priveste toate evenimentele reset, sau a documentelor din evidenta contabila a utilizatorului. Reconstituirea cartii de interventie se poate face si in baza documentelor pastrate in dosarul de asistenta tehnica al aparatului. In situatia deteriorarii cartii de interventii/registrului special, dupa caz, utilizatorii vor prezenta organului fiscal, pentru eventuale confruntari, si cartea de interventii/registrul special, dupa caz, deteriorata/deteriorat.

  (7) In cazul defectarii aparatului de marcat electronic fiscal, utilizatorul notifica distribuitorul sau unitatea de service acreditata, dupa caz, pastrand dovada notificarii defectiunii, iar reconstituirea cartii de interventii si prezentarea acesteia la organul fiscal se vor face in 72 de ore de la anuntarea defectiunii. Modalitatea de notificare este cea prevazuta de partile contractante la momentul comercializarii aparatului de marcat electronic fiscal sau ulterior.

  (8) Distribuitorii autorizati sau unitatile acreditate din reteaua acestora au obligatia sa anexeze la cartea de interventii o copie a contractului de service pentru aparatul in cauza, pentru perioada de garantie sau pentru perioada de postgarantie, dupa caz.

  (9) In situatia in care la punctul de lucru al utilizatorului functioneaza aparate de marcat electronice fiscale de acelasi tip, iar service-ul este asigurat de acelasi distribuitor sau unitate acreditata a acestuia, contractul de service prevazut la alin. (8) se anexeaza la o singura carte de interventii.

  ART. 103

  (1) La instalarea aparatului de marcat electronic fiscal la utilizator, tehnicianul de service noteaza in cartea de interventii datele sale de identificare, ultimul numar al raportului de inchidere zilnica rezultat la sfarsitul operatiunilor de proba si de initiere a operatorului care va utiliza aparatul si de asemenea inregistreaza si arhiveaza in dosarul de asistenta tehnica al aparatului toate documentele emise in legatura cu instalarea aparatului.

  (2) Bonurile emise in timpul operatiunilor de proba si de initiere, precum si rapoartele de inchidere zilnica emise in faza de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal poarta inscriptia «proba» si se pastreaza de utilizator.

  (2 1) In cazul aparatelor prevazute la art. 17 lit. g) care nu inglobeaza constructiv dispozitivul de imprimare, documentele prevazute la alin. (2) se memoreaza.

  (3) Instalarea aparatului de marcat electronic fiscal se face de catre tehnicianul de service al distribuitorului autorizat sau al unitatii acreditate din reteaua acestuia, dupa caz, care va verifica integritatea sigiliului fiscal si datele inscrise in bonul fiscal.

  (4) Instalarea aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activitatilor cu caracter ambulant se face la sediul/domiciliul fiscal al utilizatorului, iar, in cazul celor destinate activitatii de taximetrie, la sediul distribuitorului autorizat sau al unitatii acreditate pentru service, dupa caz. Aparatele de marcat electronice prevazute la art. 17 lit. g) se instaleaza la locul de functionare sau de depozitare, dupa caz, al echipamentului nesupravegheat de tipul automatului comercial.

  ART. 104

  (1) Dupa instalarea aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din ordonanta de urgenta

 se intocmeste «Declaratia de instalare a aparatelor de marcat electronice fiscale», denumita in continuare declaratie, conform modelului prezentat in anexa nr. 10, in trei exemplare, semnata de utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal si de tehnicianul de service care a efectuat instalarea.

  (2) Un exemplar al declaratiei prevazute la alin. (1) ramane la utilizator, iar doua exemplare la unitatea de service acreditata.

  (3) Cel tarziu a doua zi dupa instalare, utilizatorul transmite organului fiscal competent o copie a declaratiei prevazute la alin. (1), iar unitatea de service acreditata transmite distribuitorului autorizat un exemplar al acestei declaratii.

  (4) Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din ordonanta de urgenta care desfasoara activitati cu caracter ambulant, precum si cei care desfasoara activitati de taximetrie depun declaratia de instalare la organul fiscal competent.

  (5) Utilizarea in alte scopuri a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate si declarate ca fiind utilizate in activitati cu caracter ambulant si de taximetrie este interzisa.

  (6) In situatia in care organele de control constata ca un operator economic utilizeaza aparatul de marcat electronic fiscal in alt scop decat cel pentru care acesta este instalat si declarat, se considera ca operatorul economic nu este dotat cu aparat de marcat electronic fiscal.

  ART. 105

  (1) Dupa instalarea aparatului de marcat electronic fiscal, utilizatorii, cu exceptia taximetristilor si a celor care utilizeaza pentru inregistrarea veniturilor aparatele de marcat electronice fiscale prevazute la art. 17 lit. g), prezinta organului fiscal in a carui raza teritoriala a fost instalat aparatul cartea de interventii a aparatului si registrul special. 

  (2) Organul fiscal prevazut la alin. (1) inscrie in cartea de interventii numarul de pagini, aplicand stampila, si vizeaza registrul special pe ultima pagina.

  ART. 106

  (1) Unitatile acreditate pentru service trebuie sa aiba mentionata in obiectul lor de activitate activitatea de service pentru aparate de marcat electronice fiscale, cod CAEN 9511, si sa dispuna de minimum 2 tehnicieni de service specializati in domeniu.

  (1 1) Pentru verificarea indeplinirii conditiei referitoare la numarul tehnicienilor de service, prevazuta la alin. (1), unitatile de service acreditate au obligatia de a tine evidenta propriilor tehnicieni de service inregistrati pentru fiecare distribuitor autorizat si de a actualiza aceasta evidenta ori de cate ori intervin modificari, in urma aprobarii acestora de catre comisie.

  (1 2) Unitatea acreditata pentru service are obligatia de a comunica, in scris, in termen de maximum 10 zile de la data producerii evenimentului, tuturor distribuitorilor din a caror retea de service face parte modificarile intervenite in ceea ce priveste tehnicienii de service, respectiv: inregistrarea tehnicienilor de service, retragerea inregistrarii tehnicienilor de service, redistribuirea sigiliilor de identificare, inclusiv ca urmare a pierderii acestora.

  (2) Distribuitorii autorizati sunt obligati ca, prin intermediul propriilor tehnicieni de service sau ai unitatilor de service acreditate, sa asigure:

  a) interventia prompta si gratuita, la solicitarea organelor de control;

  b) instalarea aparatului nou, inlocuirea memoriei fiscale sau a dispozitivului de memorare a jurnalului electronic in cazul in care sunt defecte sau capacitatea de stocare a fost epuizata, dupa caz, in termen de maximum 72 de ore de la solicitarea utilizatorului;

  c) instruirea utilizatorului, completarea cartii de interventii a aparatului, intocmirea unui dosar de asistenta tehnica pentru fiecare aparat si semnarea declaratiilor de instalare;

  d) efectuarea a cel putin o verificare anuala a aparatelor de marcat electronice fiscale si indeplinirea oricaror altor obligatii ce revin unitatilor de service potrivit ordonantei de urgenta si prezentelor norme metodologice.

 

  ART. 107

  (1) Operatiile prevazute la art. 106 alin. (2) lit. b)-d) se fac gratuit in perioada de garantie, iar in perioada de postgarantie contra cost, pe baza de contract incheiat de utilizator cu unitatea de service acreditata.

  (2) Pe perioada de postgarantie utilizatorii pot incheia contracte de service cu oricare dintre unitatile de service incluse in reteaua distribuitorului autorizat, cu conditia sa notifice distribuitorul autorizat care a furnizat aparatul de marcat electronic fiscal asupra optiunii.

  (3) Distribuitorii autorizati pot comercializa aparatele de marcat electronice fiscale pentru care au obtinut avizul/autorizatia comisiei pe tot teritoriul tarii, cu respectarea conditiei prevazute la art. 78 alin. (1) lit. e), iar cei care dispun de tehnicieni de service proprii sunt autorizati sa efectueze operatiuni de service la toate aparatele livrate utilizatorilor, direct sau prin intermediul unitatilor acreditate de acestia, indiferent de judetele in care sunt instalate aparatele.

  (4) Abrogat.

  (5) Abrogat.

  ART. 108

  (1) Personalul tehnic care asigura service pentru aparatele de marcat electronice fiscale consemneaza in cartea de interventii din dotarea aparatului urmatoarele:

  a) data si ora solicitarii interventiei din partea utilizatorului;

  b) data si ora inceperii interventiei;

  c) observatii asupra starii sigiliului, descrierea sumara a defectiunii constatate;

  d) numarul ultimului bon fiscal si al raportului Z inainte de inceperea interventiei;

  e) ultimul numar al raportului fiscal de inchidere zilnica rezultat dupa efectuarea interventiei;

  f) data si ora finalizarii interventiei, semnatura si numele in clar ale tehnicianului de service;

  g) eventualele resetari din timpul interventiei.

  (2) In momentul instalarii aparatului de marcat electronic fiscal tehnicianul de service consemneaza in cartea de interventii ultimul numar al bonului fiscal si al raportului Z, emise la finalul operatiunilor de proba, instruirea operatorului si integritatea sigiliului.

  ART. 109

  Distribuitorii autorizati sunt obligati sa asigure gratuit piesele de schimb si subansamblurile necesare efectuarii de service, in perioada de garantie, si contra cost, in perioada de postgarantie, pe durata normala de functionare a aparatului de marcat electronic fiscal, conform Legii nr. 15/1994

, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

  ART. 115

  (1) Drepturile si obligatiile ce revin unitatilor acreditate pentru comercializare si/sau service in baza prevederilor ordonantei de urgenta si a prevederilor prezentelor norme metodologice, precum si in baza avizelor/autorizatiilor eliberate de comisie nu pot fi cedate unor terte persoane.

  (2) In cazul reorganizarii distribuitorului autorizat, potrivit legii, drepturile si obligatiile ce ii revin acestuia in baza autorizatiilor de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale pot fi transmise, fara a fi necesara autorizarea potrivit prezentelor norme metodologice, numai catre o societate care are calitatea de distribuitor autorizat. In situatia in care societatea nu detine calitatea de distribuitor autorizat, aceasta urmeaza procedura de autorizare prevazuta de prezentele norme metodologice, putand utiliza avizul tehnic favorabil prevazut la art. 78 alin. (1) lit. b), obtinut de distribuitorul autorizat care se reorganizeaza, document care isi pastreaza valabilitatea.

  (3) Hotararea adunarii generale extraordinare a actionarilor distribuitorului autorizat privind fuziunea sau divizarea va fi notificata comisiei in termen de 15 zile de la data emiterii acesteia, in conditiile prevazute de Legea nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

  (4) In cazul in care distribuitorul autorizat cedeaza, in conditiile legii, drepturile si obligatiile ce ii revin in baza avizului/autorizatiei de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale altui distribuitor autorizat, cu acordul scris al acestuia, nu mai este necesara reavizarea/reautorizarea operatorului economic care si-a dat acordul pentru preluarea activitatii.

  (5) Copia documentului incheiat in conditiile prevazute la alin. (4) se transmite comisiei, in termen de 15 zile de la data semnarii acestuia de catre parti, insotita de declaratia pe propria raspundere a cesionarului ca dispune de surse de aprovizionare pentru aparatele de marcat electronice fiscale prevazute in autorizatia de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale cesionata, precum si pentru piesele de schimb aferente acestor aparate.

  (6) Pentru situatiile prevazute la alin. (2) si (4) comisia va emite in baza notificarilor o decizie in care se vor mentiona datele de identificare ale noului detinator al avizului/autorizatiei transmis/transmise prin reorganizare sau cesiune, in conditiile legii.

  ART. 116

  (1) Utilizatorii pot vinde aparatele de marcat electronice fiscale achizitionate numai distribuitorilor autorizati sau unitatilor acreditate de acestia, de la care au cumparat aparatele respective.

  (2) Prevederile alin. (1) se aplica si in cazul incetarii activitatii utilizatorului in conditiile legii.

  (3) In cazul incetarii activitatii prin fuziune sau divizare, vanzarea aparatelor de marcat electronice fiscale se va face inainte de transmiterea patrimoniului utilizatorului catre societatea comerciala sau societatile comerciale beneficiare.

  ANEXA NR. 10

 

  la normele metodologice

 

DECLARATIE DE INSTALARE                                                                                                                    

a aparatelor de marcat electronice fiscale                                                                                                 

 

Organul fiscal competent,                                                                                                                  

.....................................................................                                                                      

Numarul si data inregistrarii declaratiei                                                                                                  

...............................................................                                                                            

 

Subsemnatul, …............................................, posesor al                                                                     

buletinului/cartii de identitate seria ........................... nr.                                                                     

………..............,                                                                                                                         

eliberat(a) de ……..…............. la data de ……............................, in                                                            

calitate de ….......................... la Societatea                                                                                      

................................,                                                                                                          

adresa .........................., codul fiscal/codul unic de inregistrare                                                                 

…...…………........., declar ca am instalat la data de …..……........... la                                                                    

punctul de lucru din ….......................…………........ un numar de                                                                      

………………………....... aparate de marcat electronice fiscale, avand                                                                              

urmatoarele elemente de identificare: tipul ………….............., modelul                                                                    

…………..........., denumirea comerciala ………………............,                                                                                  

configuratia ……………….........…............., seria aparatului                                                                              

……………….................., nr./data avizului/autorizatiei privind distributia                                                               

aparatelor de marcat electronice fiscale ……………….............................,                                                              

seria fiscala a aparatului ………………......................., data                                                                             

achizitionarii aparatului ............................ .                                                                                   

Instalarea a fost efectuata de tehnicianul ............................., avand                                                            

legitimatia nr. .........., numarul de identificare ………............,                                                                       

de la unitatea acreditata pentru service ……..........., adresa                                                                             

…..............., codul fiscal/codul unic de inregistrare ……………...............,                                                            

telefon/fax ………........................... .                                                                                               

 

Societatea                                                           Unitatea acreditata pentru service                                   

..........................................................................................................................................

Semnatura …………………………...........                                      Semnatura …………………………...........                                      

 

 

----------------------

 

  ART. 9

  Abrogat.

(la 30-12-2014 Art. 9 a fost abrogat de pct. 9 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

  ART. 10

  Constituie contraventii urmatoarele fapte daca, potrivit legii penale, nu sunt considerate infractiuni:

 

  a) comercializarea de catre operatorii economici a aparatelor de marcat electronice fiscale fara a detine autorizatia prevazuta de prezenta ordonanta de urgenta sau fara a face parte din reteaua de unitati acreditate pentru comercializare a unui distribuitor autorizat; 

  b) abrogata;

 

(la 28-04-2015 Lit. b) a art. 10 a fost abrogata de pct. 8 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

  c) neemiterea bonului fiscal pentru toate bunurile livrate sau serviciile prestate, emiterea de bonuri cu o valoare inferioara pretului de vanzare a bunului sau tarifului de prestare a serviciului ori nerespectarea prevederilor art. 1 alin. (8), care determina existenta unei sume nejustificate. In sensul acestei prevederi, prin suma nejustificata se intelege contravaloarea bunurilor livrate sau serviciilor prestate pentru care nu s-au emis bonuri fiscale, diferenta pana la pretul de vanzare a bunului sau tarifului de prestare a serviciului in cazul emiterii de bonuri cu o valoare inferioara ori contravaloarea bunurilor livrate sau serviciilor prestate fara respectarea prevederilor art. 1 alin. (8);

 

(la 09-07-2015 Lit. c) a art. 10 a fost modificata de pct. 2 al art. unic din LEGEA nr. 186 din 2 iulie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, care modifica pct. 9 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

  d) nerespectarea de catre utilizatori a obligatiei prevazute la art. 4 alin. (12) lit. h), care determina existenta unei sume nejustificate. In sensul acestei prevederi, prin suma nejustificata se intelege suma pentru care nu s-au intocmit documente justificative conform art. 4 alin. (12) lit. h);

 

(la 28-04-2015 Lit. d) a art. 10 a fost modificata de pct. 9 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

  e) neindeplinirea obligatiei operatorilor economici de a se dota cu aparate de marcat electronice fiscale, achizitionate numai de la distribuitori autorizati sau unitati acreditate pentru comercializare, conform prevederilor prezentei ordonante de urgenta;

  f) emiterea bonului fiscal continand date eronate, altele decat cele prevazute la lit. c), sau fara ca acesta sa contina toate datele prevazute la art. 4 alin. (1) sau alin. (2), dupa caz;

  g) neinmanarea bonului fiscal clientului de catre operatorul aparatului de marcat electronic fiscal si/sau neeliberarea facturii la solicitarea clientului;

  h) neindeplinirea de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a obligatiei de a afisa anuntul de atentionare prevazut la art. 1 alin. (11);

  i) nerespectarea de catre utilizatori a obligatiei de a anunta unitatea acreditata pentru service desemnata de distribuitorul autorizat ori, dupa caz, distribuitorul sau reprezentantul acestuia, in momentul constatarii defectarii aparatelor de marcat electronice fiscale;

  j) incalcarea de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispozitiilor art. 4 alin. (12) lit. a)-d);

  k) incalcarea de catre furnizorii consumabilelor destinate aparatelor de marcat electronice fiscale a dispozitiilor art. 4 alin. (14);

  l) incalcarea de catre distribuitorii autorizati si de catre unitatile acreditate a dispozitiilor art. 4 alin. (13);

  m) nerespectarea obligatiilor ce revin distribuitorilor autorizati, precum si unitatilor din reteaua acestora acreditate pentru service de a instala aparatul de marcat electronic fiscal nou sau de a inlocui memoria fiscala sau dispozitivul de memorare a jurnalului electronic, in cazurile si in termenul prevazut la art. 5 alin. (5);

  n) nerespectarea de catre distribuitorii autorizati care inceteaza activitatea de comercializare a aparatelor de marcat electronice fiscale, precum si de catre cei carora li s-a retras autorizatia de distributie a aparatelor de marcat electronice fiscale a obligatiilor ce le revin potrivit prezentei ordonante de urgenta pentru aparatele livrate; 

  o) nerespectarea obligatiei de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale de a pastra si arhiva rola jurnal/dispozitivul de memorare a jurnalului electronic, dupa caz, raportul fiscal de inchidere zilnica si registrul special prevazut la art. 1 alin. (8), cu exceptia activitatii de transport in regim de taxi, precum si a vanzarilor realizate cu aparate de marcat electronice fiscale care sunt integrate in echipamente nesupravegheate, unde nu se utilizeaza registrul special;

 

(la 20-07-2019 Litera o) din Articolul 10 a fost modificata de Punctul 9, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

  p) nerespectarea obligatiei de a pastra, de a completa si de a actualiza cartea de interventii prevazuta la art. 5 alin. (3), dosarul de asistenta tehnica prevazut la art. 5 alin. (12); 

  q) abrogata;

 

(la 28-04-2015 Lit. q) a art. 10 a fost abrogata de pct. 10 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

  r) nerespectarea obligatiei de a pastra si arhiva memoria fiscala, precum si dispozitivul de memorare a jurnalului electronic, in conditii care sa permita citirea acestora de catre organul fiscal competent;

  s) comercializarea aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) si (2), care nu sunt sigilate potrivit dispozitiilor art. 3 alin. (6);

  s) nerespectarea prevederilor art. 8 alin. (2);

  t) comercializarea de catre distribuitorii autorizati a aparatelor de marcat electronice fiscale cu o alta configuratie si un alt domeniu de utilizare decat cele prevazute in autorizatia de distributie;

  t) comercializarea de aparate de marcat electronice fiscale dupa retragerea dreptului de distributie obtinut de distribuitorul autorizat in baza autorizatiei;

  u) nerespectarea de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispozitiilor art. 4 alin. (12) lit. e ) sau f);

  v) refuzul utilizatorului de a permite accesul tehnicianului de service in unitate pentru efectuarea verificarilor la solicitarea si in prezenta organelor de control asupra aparatelor de marcat electronice fiscale; 

  w) abrogata;

 

(la 28-04-2015 Lit. w) a art. 10 a fost abrogata de pct. 10 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

  x) nerespectarea obligatiei distribuitorilor autorizati prevazute la art. 5 alin. (6) de a da curs solicitarii organelor cu competenta in domeniul controlului in vederea citirii datelor din memoria fiscala a aparatelor de marcat electronice fiscale sau din dispozitivul de memorare a aparatelor pentru realizarea activitatii de control;

  y) nerespectarea de catre distribuitorii autorizati, a obligatiei de a pune la dispozitia organului fiscal programele de citire electronica a memoriei fiscale, programele de citire si verificare a jurnalului electronic, precum si instructiunile de utilizare, pentru aparatele definite la art. 3 alin. (2);

  z) nerespectarea de catre distribuitorii autorizati, precum si de catre unitatile din reteaua acestora acreditate pentru a efectua service a prevederilor art. 5 alin. (8); 

  aa) comercializarea de catre distribuitorii autorizati sau de catre unitatile din reteaua acestora acreditate pentru comercializarea aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1), incepand cu data de 1 august 2018;

 

(la 13-09-2017 Litera a) din Articolul 10 a fost modificata de Punctul 3, Articolul I din ORDONANTA nr. 20 din 30 august 2017, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 705 din 31 august 2017) 

  bb) nereintroducerea datelor inscrise pe rola jurnal privind tranzactiile efectuate de la ultima inchidere zilnica pana in momentul stergerii memoriei operative pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1);

  cc) nerespectarea de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a termenelor prevazute de lege, de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2);

  dd) continuarea livrarii de bunuri sau prestarii de servicii dupa suspendarea activitatii operatorului economic in punctul de lucru; 

  ff) nerespectarea de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispozitiilor prevazute la art. 3 1 alin. (4);

 

 

  Conform art. 16 din ORDONANTA DE URGENTA nr. 181 din 22 octombrie 2020, publicata in Monitorul Oficial nr. 988 din 26 octombrie 2020, astfel cum a fost modificat de articolul XVII din ORDONANTA DE URGENTA nr. 226 din 30 decembrie 2020, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 1332 din 31 decembrie 2020 aplicarea dispozitiilor art. 10 lit. ff) se suspenda pana la data de 31 decembrie 2021.

 

  hh) eliminata;

 

  ----------

  Lit. hh) a art. 10 a fost eliminata de pct. 4 al art. unic din LEGEA nr. 186 din 2 iulie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, care abroga pct. 12 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.

  ii) eliminata;

 

  ----------

  Lit. ii) a art. 10 a fost eliminata de pct. 4 al art. unic din LEGEA nr. 186 din 2 iulie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, care abroga pct. 12 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.

  jj) nerespectarea de catre operatorii economici a prevederilor art. 2 3.

 

(la 01-01-2023 Articolul 10 a fost completat de Punctul 2, Articolul I din LEGEA nr. 376 din 23 decembrie 2022, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 1255 din 27 decembrie 2022) 

 

 

(la 30-12-2014 Art. 10 a fost modificat de pct. 10 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

  ART. 11

  (1) Contraventiile prevazute la art. 10 se sanctioneaza cu amenda aplicata operatorilor economici dupa cum urmeaza:

 

  a) cele prevazute la art. 10 lit. i), s), v) si jj), cu amenda de la 2.000 lei la 4.000 lei;

  b) cele prevazute la art. 10 lit. o), p), u) si bb), cu amenda de la 4.000 lei la 6.000 lei;

  c) cea prevazuta la art. 10 lit. j), cu amenda de la 20.000 lei la 30.000 lei;

  d) cele prevazute la art. 10 lit. e) si dd), cu amenda de la 10.000 lei la 20.000 lei, precum si cu:

 

  (i) confiscarea sumelor incasate, pentru contraventia prevazuta la art. 10 lit. dd);

  (ii) suspendarea activitatii operatorului economic la unitatea de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, pana la dotarea cu aparat de marcat electronic fiscal si prezentarea dovezii de plata a amenzii sau a jumatate din cuantumul acesteia, dupa caz, organului constatator, precum si confiscarea sumelor pentru care nu au fost emise documente justificative, pentru contraventia prevazuta la art. 10 lit. e);

  e) cele prevazute la art. 10 lit. c) si d):

 

  (i) cu amenda in cuantum de 2.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este de pana la 300 lei inclusiv, dar mai mica de 3% inclusiv din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (ii) cu amenda in cuantum de 5.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este de pana la 300 lei inclusiv, dar mai mare de 3% din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (iii) cu amenda in cuantum de 6.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este cuprinsa intre 300 lei si 1.000 lei inclusiv, dar mai mica de 3% inclusiv din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (iv) cu amenda in cuantum de 12.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este cuprinsa intre 300 lei si 1.000 lei inclusiv, dar mai mare de 3% din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (v) cu amenda in cuantum de 15.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este mai mare de 1.000 lei, dar mai mica de 3% inclusiv din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  (vi) cu amenda in cuantum de 30.000 lei, in situatia in care suma nejustificata rezultata din savarsirea contraventiei este mai mare de 1.000 lei si mai mare de 3% din valoarea totala a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, inregistrata de aparatul de marcat electronic fiscal si/sau in registrul special la data si ora efectuarii controlului ori la sfarsitul zilei, daca fapta a fost savarsita anterior datei controlului, precum si confiscarea sumei nejustificate;

  f) cea prevazuta la art. 10 lit. cc), cu amenda de la 8.000 lei la 10.000 lei, precum si cu:

 

  (i) confiscarea sumelor nejustificate;

  (ii) suspendarea activitatii operatorului economic la unitatea de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, pana la dotarea cu aparat de marcat electronic fiscal si prezentarea dovezii de plata a amenzii sau a jumatate din cuantumul acesteia, dupa caz, organului constatator;

  g) cele prevazute la art. 10 lit. k), n) si r), cu amenda de la 30.000 lei la 50.000 lei;

  h) cele prevazute la art. 10 lit. f), h), t) si aa), cu amenda de la 2.000 lei la 4.000 lei;

  i) cea prevazuta la art. 10 lit. s), cu amenda de la 5.000 lei la 15.000 lei;

  j) cea prevazuta la art. 10 lit. t), cu amenda de la 10.000 lei la 20.000 lei, precum si cu confiscarea veniturilor obtinute;

  k) cele prevazute la art. 10 lit. a), l), m), x) si y), cu amenda de la 8.000 lei la 10.000 lei, precum si cu confiscarea veniturilor obtinute, in cazul contraventiei prevazute la art. 10 lit. a);

  l) cele prevazute la art. 10 lit. z) si ff), cu amenda de la 8.000 lei la 10.000 lei.

  (2) In situatia in care, in termen de 12 luni de la ultima sanctionare a faptei, operatorul economic savarseste o noua contraventie din categoria celor prevazute la alin. (1) lit. a), pentru care a fost sanctionat, contraventia se sanctioneaza cu amenda de la 6.000 lei la 8.000 lei.

  (3) In situatia in care, in termen de 12 luni de la ultima sanctionare a faptei, operatorul economic savarseste o noua contraventie din categoria celor prevazute la alin. (1) lit. b) pentru care fost sanctionat, contraventia se sanctioneaza cu amenda de la 8.000 lei la 10.000 lei.

  (4) In situatia in care, in termen de 12 luni de la ultima sanctionare a faptei, operatorul economic savarseste o noua contraventie din categoria celei de la alin. (1) lit. c) pentru care a fost sanctionat, contraventia se sanctioneaza cu amenda de la 40.000 lei la 50.000 lei.

  (5) In situatia in care, intr-un interval de 12 luni de la ultima sanctionare a faptei, operatorul economic savarseste o noua contraventie din categoria celor prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), pentru care a fost sanctionat, se aplica o amenda egala cu dublul amenzii prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), dupa caz, si se dispune confiscarea sumei nejustificate.

  (6) In situatia in care, intr-un interval de 12 luni, operatorul economic savarseste cel putin doua contraventii din categoria celor prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), pentru care a fost sanctionat, se aplica o amenda egala cu triplul amenzii prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), dupa caz, si se dispun confiscarea sumei nejustificate si suspendarea activitatii operatorului economic la unitatea de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, pentru 15 zile.

  (7) La aplicarea sanctiunilor contraventionale prevazute la alin. (1) lit. e) pct. (i)-(vi), agentul constatator este obligat sa instiinteze contravenientul ca in cazul savarsirii repetate a acestor fapte, urmeaza sa fie aplicate in mod corespunzator dispozitiile alin. (5) si (6).

  (8) In situatia prevazuta la alin. (6), daca operatorul economic achita amenda contraventionala, precum si o suma egala cu de cinci ori amenda aplicata si de cinci ori suma nejustificata confiscata, sanctiunea complementara de suspendare a activitatii inceteaza de drept la 24 de ore de la prezentarea dovezii achitarii la organul constatator. Suma de bani egala cu de cinci ori amenda aplicata si de cinci ori suma nejustificata confiscata se face venit la bugetul de stat si poate fi achitata la CEC BANK - S.A. sau la unitatile Trezoreriei Statului. Termenul de 24 de ore curge de la data inregistrarii la registratura organului constatator a dovezii achitarii sau de la data confirmarii de primire, daca aceasta a fost transmisa prin posta.

  (9) Contraventia prevazuta la art. 10 lit. g) se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 2.000 lei, care se aplica persoanelor fizice.

  (10) Pe durata de suspendare a activitatii, unitatea este sigilata de echipa de control constituita potrivit legii. Concomitent cu sigilarea unitatii se afiseaza la loc vizibil un anunt cu privire la aceasta situatie. Anuntul va fi scris cu litere de tipar avand inaltimea minima de 10 cm.

  (11) Sumele confiscate potrivit prevederilor prezentei ordonante de urgenta se fac venit la bugetul de stat.

 

(la 11-11-2023 Articolul 11 a fost modificat de Articolul LXIII, Sectiunea a 3-a, Capitolul IV din LEGEA nr. 296 din 26 octombrie 2023, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 977 din 27 octombrie 2023) 

  ART. 12 

  (1) Controlul functionarii si utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, constatarea contraventiilor, precum si aplicarea sanctiunilor se fac de catre structurile din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si organele sale subordonate, stabilite prin ordin al ministrului finantelor publice, respectiv al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, de catre structurile competente din cadrul Inspectoratului General al Politiei Romane si organele sale subordonate, precum si de catre Inspectoratul de Stat pentru Controlul in Transportul Rutier.

 

(la 20-07-2019 Alineatul (1) din Articolul 12 a fost modificat de Punctul 10, Articolul II din LEGEA nr. 136 din 12 iulie 2019, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 iulie 2019) 

----------------------

NORMA (A) 18/04/2003 din data 2003-04-18

 

 

  CAP. XI

  Controlul respectarii prevederilor ordonantei de urgenta

  ART. 119

  (1) Verificarea modului de respectare de catre operatorii economici a obligatiilor ce le revin potrivit ordonantei de urgenta si prezentelor norme metodologice se face in conditiile art. 12 alin. (1) din ordonanta de urgenta.

  (2) In traficul rutier organele de control prevazute de ordonanta de urgenta vor efectua verificarea taxiurilor, cu respectarea prevederilor art. 37 alin. (2) din Legea nr. 38/2003 privind transportul in regim de taxi si in regim de inchiriere, cu modificarile si completarile ulterioare.

  ART. 120

  Organele de control prevazute de ordonanta de urgenta decid asupra obiectivelor controlului privind modul de respectare de catre operatorii economici a obligatiilor ce le revin potrivit ordonantei de urgenta si prezentelor norme metodologice, in limitele prevazute de ordonanta de urgenta.

 

----------------------

 

  (2) Impotriva proceselor-verbale de constatare a contraventiei si de aplicare a sanctiunii se poate face plangere in conditiile prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare. 

  (3) Contravenientul poate achita, in termen de cel mult 48 de ore de la data incheierii procesului-verbal ori, dupa caz, de la data comunicarii acestuia, jumatate din minimul amenzii prevazute la art. 11 alin. (1) lit. a)-d) si f)-j), precum si la art. 11 alin. (2), (4), (6) si (13) ori, dupa caz, jumatate din cuantumul amenzii aplicate potrivit dispozitiilor art. 11 alin. (1) lit. e) pct. (ii)-(vi) sau art. 11 alin. (8), agentul constatator facand mentiune despre aceasta posibilitate in procesul-verbal. Contravenientul nu are aceasta posibilitate in situatiile prevazute la art. 11 alin. (3), (5), (7), (9), (10) si (11).

 

(la 13-09-2017 Alineatul (3) din Articolul 12 a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDONANTA nr. 20 din 30 august 2017, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 705 din 31 august 2017) 

  (4) Prin derogare de la art. 32 alin. (3) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, plangerea nu suspenda executarea in cazul contraventiilor prevazute la art. 10 lit. c), d), e) si cc).

 

(la 28-04-2015 Alin. (4) al art. 12 a fost modificat de pct. 14 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

  (5) Prin derogare de la prevederile art. 7 alin. (3) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, avertismentul ca sanctiune contraventionala principala nu se aplica in cazul contraventiilor prevazute la art. 10 lit. c), d), e) si dd), cu exceptia situatiei prevazute la art. 11 alin. (1) lit. (e) pct. i).

 

(la 28-04-2015 Alin. (5) al art. 12 a fost modificat de pct. 14 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 8 din 22 aprilie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 28 aprilie 2015.) 

  (6) In masura in care prezenta ordonanta de urgenta nu prevede altfel, contraventiilor prevazute la art. 10 le sunt aplicabile dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.

 

(la 30-12-2014 Art. 12 a fost modificat de pct. 12 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

 

  Articolul LVIII, Sectiunea a 2-a, Capitolul IV din LEGEA nr. 296 din 26 octombrie 2023, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 977 din 27 octombrie 2023 prevede:

 

  Articolul LVIII

  Prin derogare de la prevederile art. 16 alin. (1) si art. 28 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 22 alin. (2) din Legea nr. 203/2018 privind masuri de eficientizare a achitarii amenzilor contraventionale, cu modificarile si completarile ulterioare, contravenientii sanctionati in baza prevederilor prezentului capitol, sectiunea 1 si sectiunea a 2-a, art. LVII si LXV, ale Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Legii nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului national privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport si de abrogare a art. XXVIII din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 130/2021 privind unele masuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, cu modificarile si completarile ulterioare, nu beneficiaza de posibilitatea achitarii, in termen de 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal, a jumatate din minimul amenzii prevazute de actul normativ.

 

 

  ART. 13

  (1) In cazul repetarii faptei prevazute la art. 10 lit. m), odata cu aplicarea amenzii contraventionale organele de control propun comisiei retragerea autorizatiei de distributie pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic fiscal, in cazul distribuitorului autorizat, iar in cazul unitatii acreditate in reteaua acestuia, excluderea unitatii din reteaua de service pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic fiscal.

  (2) In cazul constatarii nerespectarii dispozitiilor art. 5 alin. (8), organele de control propun comisiei retragerea dreptului de distributie pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic fiscal, in cazul distribuitorului autorizat, iar in cazul unitatii acreditate in reteaua acestuia, excluderea unitatii din reteaua de comercializare si/sau service pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic fiscal.

  (3) Prin retragerea dreptului de distributie pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic fiscal se intelege modificarea autorizatiei prevazute la art. 5 alin. (2).

  (4) Prin excluderea unitatii din reteaua de comercializare si/sau service pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic fiscal se intelege modificarea listei unitatilor acreditate pentru comercializarea si/sau service-ul respectivelor aparate.

(la 30-12-2014 Art. 13 a fost modificat de pct. 13 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

  ART. 14

  Abrogat.

(la 30-12-2014 Art. 14 a fost abrogat de pct. 14 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 91 din 23 decembrie 2014, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 966 din 30 decembrie 2014.) 

  ART. 15

  In termen de 60 de zile de la data publicarii prezentei ordonante de urgenta in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, Ministerul Economiei si Finantelor*) va elabora norme metodologice de aplicare care se vor aproba prin hotarare a Guvernului.

 

  Reproducem mai jos art. XII din sectiunea a 7-a a cap. II din Ordonanta Guvernului nr. 94/2004

 privind reglementarea unor masuri financiare, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 803 din 31 august 2004, aprobata cu modificari prin Legea nr. 507/2004, care nu este incorporat in textul republicat al Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999:

  "Art. XII. - Prezenta sectiune intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2005, cu exceptia prevederilor art. X pct. 2 referitoare la art. 2 lit. t), care intra in vigoare la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante." (Conform art. XXXX, ordonanta a intrat in vigoare la 3 zile de la data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.)

 

  *) Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 a fost aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.

 

  *) Nota:

  Reproducem mai jos prevederile art. V din ORDONANTA nr. 17 din 15 iulie 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 540 din 20 iulie 2015:

  "Articolul V

  (1) Persoanele fizice, persoanele juridice de drept privat, precum si entitatile fara personalitate juridica nu au obligatia de a aplica stampila pe declaratii, cereri sau orice alte documente depuse la institutiile sau autoritatile publice.

  (2) Persoanele fizice, persoanele juridice de drept privat, precum si entitatile fara personalitate juridica nu au obligatia de a aplica stampila pe documente sau orice alte inscrisuri emise in relatia dintre acestea.

  (3) La data intrarii in vigoare a prezentei ordonante se abroga toate prevederile legale referitoare la obligatia aplicarii stampilei de catre persoanele si entitatile prevazute la alin. (1) si (2)."

 

  ------