Pierderi din creante legate de participatii

Societatea A este actionar majoritar (93%) la societatea B, restul de 7% este detinut de 2 persoane fizice.

Societatea B se afla in insolventa de cativa ani, urmand in curand sa sa fie radiata si lichidata.

Societatea A a imprumutat societatea B - la inceputul activitatii, dar nu a recuperat nimic din acest imprumut.

Din valorificarea bunurilor detinute de societatea B s-a obtinut o suma foarte mica cu care se vor stinge unele obligatii la ANAF.

Cand B a intrat in insolventa, societatea A si-a constituit provizioane pentru acest imprumut si pentru partile sociale detinute. La acea data A era microintreprindere, iar in prezent este platitoare de impozit pe profit.

Va rugam sa ne precizati daca dupa incheierea procedurii de radiere/lichidare inchiderea urmatoarelor conturi la societatea A este corecta si care este deductibilitatea lor la calculul impozitului pe profit.

663 = 261 - partile sociale detinute la B - nedeductibil

663 = 2675 - imprumutul acordat societatii B - nedeductibil

2961(si 2964) = 7813 ajustarile constituite cand A era microintreprindere - impozabile sau neimpozabile?

De asemenea, deoarece B nu detine lichiditati, societatea A a primit facturi de la firma de contabilitate care depune ultimele bilanturi pentru B si de la firma de arhivare unde se vor preda documentele societatii. Aceste cheltuieli sunt deductibile sau nedeductibile la calculul impozituli pe profit la societatea A?

Multumesc.