Prestari servicii. Faptul generator TVA
Raspuns oferit deIrina Dumitrescu
Consultant fiscal, Expert contabil
valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Un ONG - organism de gestiune colectiva, colector al remuneratiilor pentru drept de autor al operelor muzicale are un contract cu un distribuitor prin cablu in care se stipuleaza ca distribuitorul prin cablu are urmatoarele obligatii:
- sa transmita pana pe data de 15 ale lunii un raport privind programele si serviciile de programe de televiziune retransmise prin cablu aferente lunii precedente;
- sa plateasca pana pe data de 20 a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza, sumele determinate prin aplicarea unui procent asupra bazei de calcul la care se adauga TVA;
- in caz de neplata a sumelor datorate in termenul stabilit, va plati penalitati de 0,10% pentru fiecare zi de intarziere, fara punere in intarziere si fara nicio alta formalitate prealabila.
Se mentioneaza ca, desi nu este trecut in contract cine calculeaza procentul, in fapt - organismul de gestiune colectiva intocmeste fisa de calcul si emite o instiintare de plata (care tine loc de factura proforma), apoi distribuitorul prin cablu plateste si i se emite factura fiscala.
Daca distribuitorul prin cablu a transmis raportarea pentru luna martie 2015, dar nu a platit pana in 2017,
1. Ce procent de TVA i se aplica sumei;
2. Cand se considera ca a intervenit faptul generator pentru taxa TVA; (org. de colectare nu plateste TVA la incasare)
3. De la ce data se aplica procentul de penalizare?
- sa transmita pana pe data de 15 ale lunii un raport privind programele si serviciile de programe de televiziune retransmise prin cablu aferente lunii precedente;
- sa plateasca pana pe data de 20 a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza, sumele determinate prin aplicarea unui procent asupra bazei de calcul la care se adauga TVA;
- in caz de neplata a sumelor datorate in termenul stabilit, va plati penalitati de 0,10% pentru fiecare zi de intarziere, fara punere in intarziere si fara nicio alta formalitate prealabila.
Se mentioneaza ca, desi nu este trecut in contract cine calculeaza procentul, in fapt - organismul de gestiune colectiva intocmeste fisa de calcul si emite o instiintare de plata (care tine loc de factura proforma), apoi distribuitorul prin cablu plateste si i se emite factura fiscala.
Daca distribuitorul prin cablu a transmis raportarea pentru luna martie 2015, dar nu a platit pana in 2017,
1. Ce procent de TVA i se aplica sumei;
2. Cand se considera ca a intervenit faptul generator pentru taxa TVA; (org. de colectare nu plateste TVA la incasare)
3. De la ce data se aplica procentul de penalizare?
• Tip societate: O.N.G.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Cod CAEN: organism de gestiune colectiva, colector al remuneratiilor pt. drept de autor al operelor muzicale
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Exigibilitatea si faptul generator
Nov052017
Prestari servicii. Data emiterii facturii
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: Un furnizor de prestari servicii de impachetare, infolieri si alte activitati logistice, neplatitor de TVA, in data de 3 octombrie a obtinut codul TVA. Conform contract, facturarea este lunara, factura se emite la sfarsitul lunii sau cel tarziu pe 15 ale lunii urmatoare, pentru luna precedenta.
Pentru acest tip de servicii, prestate in luna octombrie, poate furnizorul, care a obtinut cod de TVA ...
