Profit reinvestit in trimestrul III 2023. Constituire provizion de buna executie. Aplicare facilitate fiscala
valabil la 03 Sep 2023
Intrebare: La o societate comerciala din domeniul constructiilor in luna iulie 2023 s-a constituit si a fost inregistrata in contabilitate garantia de buna executie pentru lucrarile de constructii realizate si facturate in aceasta luna catre un beneficiar conform clauzelor din contractul incheiat intre parti. Perioada de garantie este de 2 ani. Pentru aceasta garantie de buna executie societatea comerciala intentioneaza sa inregistreze constituirea unui provizion pentru garantii de buna executie in luna decembrie 2023 si nu in trimestrul III din anul 2023. In situatia in care provizionul pentru garantii de buna executie s-ar inregistra in contabilitate in trimestrul III prin articolul contabil 6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele = 1512 Provizioane pentru garantii acordate clientilor la data de 30.09.2023 s-ar inregistra pierdere in loc de profit, situatie in care nu ar mai fi posibil sa se beneficieze de facilitatea fiscala pentru profitul investit, respectiv scutirea de impozit pe profit, pentru active de natura celor mentionate la art. 22 alin. (1) din Codul fiscal, fara luarea in considerare a surselor proprii sau atrase de finantare ale acestora. Societatea comerciala are cunostinta de prevederile legale aplicabile in situatia data referitoare la provizioanele pentru garantii de buna executie, respectiv art. 26 alin. (1) lit b) din Codul fiscal si pct 19 alin.(2) din Normele metodologice privind aplicarea prevederilor art. 26 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal. Echipamentele tehnologice puse in functiune in trimestrul III 2023 se incadreaza in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin hotarare a Guvernului si sunt utilizate pentru desfasurarea activitatii economice. In luna septembrie 2023 societatea comerciala pune in functiune un echipament tehnologic si pentru profitul realizat in anul 2023, pana la data de 30.09.2023, intentioneaza sa aplice facilitatea pentru profitul investit, respectiv scutirea de impozit pe profit. De asemenea, societatea comerciala are cunostinta de prevederile legale aplicabile in situatia data referitoare la scutirea de impozit pentru profitul reinvestit, respectiv art. 22 alin. (1) si alin. (2) din Codul fiscal, precum si pct.11 din Normele metodologice privind aplicarea prevederilor art. 22 alin. (2) din Codul fiscal. Societatea comerciala aplica sistemul trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit. Fata de aceasta situatie: 1. Societatea comerciala poate sa beneficieze de scutirea de impozit a profitului reinvestit la data de 31.09.2023, valoarea investitiei puse in functiune in luna septembrie 2023 fiind acoperita in cea mai mare parte de profitul contabil brut la data de 31.09.2023, in situatia in care in perioada trimestrului III 2023 nu se constituie provizioane pentru garantii de buna executie si nici nu se considera ca fiind deductibila cheltuiala cu provizionul respectiv la trimestru III 2023? 2. In trimestrul IV din anul 2023 este deductibil la calculul rezultatului fiscal pentru anul 2023 provizionul pentru garantii de buna executie constituit in luna decembrie 2023, prin inregistrarea in contabilitate prin articolul contabil 6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele = 1512 Provizioane pentru garantii acordate clientilor, pentru care garantia de buna executie s-a constituit si inregistrat in contabilitate in luna iulie 2023 pentru lucrarile de constructii realizate si facturate in aceasta luna iulie 2023?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
17Apr2025
Raportari intreprinderi sociale
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Apr 2025
Intrebare:
Detinem o intreprindere sociala si am dori mai multe detalii de modul de impozitare al profitului.
De ce alte aspecte ar trebui sa tinem cont la astfel de intreprinderi?
Trebuie depuse anumite raportari? Daca DA, unde si care sunt termenele?
16Apr2025
Ajustari pentru deprecierea creantelor
de
Profeanu Laura
valabil la 16 Apr 2025
Intrebare:
Pana la data de 01.01.2025, societatea a fost platitoare de impozit pe venit si a constituit ajustari pentru deprecierea creantelor pana la 31.12.2024.
Incepand cu data de 01.01.2025, devine platitoare de impozit pe profit.
Situatia este urmatoarea:
Societatea, pe parcursul activitatii sale (cat timp a fost microintreprindere), a vandut marfuri catre clienti care nu au mai platit, a ...
15Apr2025
LIMITELE ADMISIBILE de perisabilitate pentru produse alimentare
de
Profeanu Laura
valabil la 15 Apr 2025
Intrebare:
Conform HG 831/2004 privind limitele admisibile de perisabilitate, la pct. 1 din anexa nr. 2 la norme, pentru "Carne, slanina, organe si subproduse comestibile (de ovine, porcine, bovine, pasari, vanat) - proaspete si refrigerate (exclusiv cele preambalate in gramaj fix si carnea de miel)" limita maxima de perisabilitate in comertul cu amanuntul este de 0.45%.
Avand in vedere ca la ...
12Apr2025
Redirectionare sume. D177. Burse private
de
Vera Constantin
valabil la 12 Apr 2025
Intrebare:
O societate are la data de 31.12.2024 urmatorii indicatori conform D101 aferenta an 2024:
Venituri exploatare formate din cifra de afaceri = 4079682 lei
Cheltuieli din exploatare =3648781 lei
Rezultat din exploatare =430901 lei
Venituri financiare=89606 lei
Cheltuieli financiare =6683 lei
Rezultat financiar= 82923 lei
Rezultat brut =513824 conf sold ...
13Apr2025
Reducere impozit OUG 153 din 2020
de
Irina Dumitrescu
valabil la 13 Apr 2025
Intrebare:
O societate, platitoare de impozit pe profit, a avut in primele trei trimestre 2024 un impozit pe profit de 15423 lei, iar in trimestrul 4/ 2024, impozitul s-a diminuat cu 2321 lei. Cum se aplica reducerea conform OUG 153/2020?
11Apr2025
Pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit
de
Profeanu Laura
valabil la 11 Apr 2025
Intrebare:
O societate a fost micro pana in trim III 2023, iar din trim IV 2023, a devenit platitoare de impozit pe profit. In trim IV 2023 a inregistrat o pierde fiscala 25280,19 lei, in anul 2024 a inregistrat o pierdere fiscala in suma de 128153,75 lei, iar in trim I 2025 a inregistrat un profit in suma de 13212,13 lei. Va rog, un mod de calcul al impozitului pe profit aferent trim I 2025.