Proiect de ordin de modificare a Declaratiei privind situatia de trezorerie

Profeanu Laura

29 Nov 2024

Spete pe acelasi subiect

Ministerul Finantelor a publicat recent un proiect de ordin care priveste obligatia de raportare si intocmire a Declaratiei privind situatia de trezorerie, introdusa prin Ordinul ministrului finantelor nr. 470/2024. Proiectul a fost pus in dezbatere publica si urmeaza sa fie aprobat si publicat in Monitorul Oficial pentru a intra in vigoare.

Perioada de raportare pentru situatia de trezorerie

Proiectul propune clarificari referitoare la perioada luata in considerare pentru raportarea informatiilor in Declaratia privind situatia de trezorerie. Declaratia se va intocmi in functie de exercitiul financiar aferent, tinand cont de eventualele optiuni ale entitatilor pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic.

(1) Informatiile cuprinse in Declaratia privind situatia de trezorerie, prevazuta Ordinul ministrului finantelor nr. 470/2024 cu privire la raportarea informatiilor referitoare la finantarile primite de persoanele juridice fara scop patrimonial, corespund exercitiului financiar de raportare.

(2) Entitatile care, potrivit prevederilor Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, au optat pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, intocmesc declaratia mentionata la alin. (1) avand in vedere informatiile aferente exercitiului financiar astfel ales.

Formatul si depunerea declaratiei

Pentru exercitiul financiar al anului 2023, formatul declaratiei a fost cel prevazut in anexa nr. 1 la Ordinul 470/2024.

Persoanele juridice fara scop patrimonial care, in cursul exercitiului financiar al anului 2023, au primit sume de natura celor prevazute la art. 34 alin. 3.1 din legea contabilitatii, in valoare cumulata de maximum 100.000 lei, au avut obliatia de a folosi pentru intocmirea Declaratiei privind situatia de trezorerie, formatul prevazut in anexa nr. 2.

Conform art. 34 alin. 3.1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, persoanele juridice fara scop patrimonial care, in exercitiul financiar de raportare, au primit sume reprezentand subventii, sponsorizari, sume redirectionate, conform legii, din impozitul pe profit, impozitul pe venitul microintreprinderilor, respectiv din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice, precum si alte forme similare de finantare, indiferent de valoarea cumulata a acestora, intocmesc declaratia care insoteste situatiile financiare anuale si evidentiaza sumele astfel primite, respectiv utilizate. 

Incepand cu exercitiul financiar al anului 2024, Declaratia privind situatia de trezorerie se depune in formatul elaborat in acest sens.

Alte aspecte tehnice

Potrivit art. 4 alin. 2)  din Ordinul 470/2024 in vederea depunerii declaratiei, persoanele juridice fara scop patrimonial folosesc programul de asistenta pus la dispozitie gratuit de catre Ministerul Finantelor pe site-ul ANAF, prin care se genereaza un fisier de tip PDF, avand atasat un fisier xml, precum si un fisier cu extensia zip. Fisierul cu extensia zip va contine prima pagina din situatiile financiare anuale listata cu ajutorul programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor, semnata, potrivit legii, precum si documentele cerute de lege, asa cum acestea sunt intocmite de persoanele juridice fara scop patrimonial, toate acestea fiind scanate, alb-negru, lizibil si cu o rezolutie care sa permita incadrarea in limita a 9,5 MB a fisierului PDF la care este atasat fisierul zip. Fisierele zip atasate situatiilor financiare anuale nu vor contine parola.

Concluzii

Proiectul de ordin reprezinta un pas pentru standardizarea raportarii financiare a persoanelor juridice fara scop patrimonial. Clarificarile propuse asigura un cadru coerent si adaptabil, contribuind la o mai buna gestionare a fondurilor publice si private.

Va invitam sa urmariti evolutia acestui proiect si sa va asigurati ca organizatia dumneavoastra este pregatita pentru noile cerinte declarative.

Studii de caz si articole despre declaratie