Raportare conturi clienti F3000

Intrebare: Cu privire la raportarea FATCA CRS DAC prin formularul F3000, avem nevoie daca ne puteti ajuta cu mai multe detalii, informatii. Fiind societate de investitii financiare avem obligatia de raportare cu privire la schimbului automat de informatii pentru cooperarea administrativa in domeniul fiscal, in temeiul art. 58, 61 si 62 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala. Pana in prezent societatea a depus pentru anii 2016 pana la 2018 raportarile cu valoare 0 neavand informatii si resurse suficiente pentru a face investigatiile necesare si din 2019 pana in prezent, adica anul 2022, ultimul cu obligatie de raportare pana la acest moment, nu avem depuse declaratiile. In acest moment am facut investigatiile in ceea ce priveste clientii ce au investitii si tranzactii la noi si am gasit care sunt cei ce trebuie sa ii declaram, avend rezidenta fie in SUA, fie in UE fie in tarile din lista publicata, care au incheiat Acordul pentru schimbul de informatii. Problema este ca nu avem claritate in Anexele care cuprind detaliile pentru ce si cum se raporteaza in F3000 si astfel avem mai multe intrebari. 1. Daca depunem acum declaratii pentru fiecare an in parte, analizand pe fiecare an tranzactiile sau soldurile ce trebuie declarate, se primeste amenda? 2. Daca avem conturi noi intr-unul din anii acestia cum il declaram in anul urmator? Il consideram tot cont nou ca a fost deschis dupa 01.01.2016? sau doar in anul in care a fost deschis il declaram cont nou? Ex deschis in 2019, declarat in 2019 si trebuie declarat cu sold si in 2020, va fi tot cont nou? 3. Daca avem clienti dinainte de 2016, considerati inactivi, adica nu au tranzactii si nici nu au raspuns la ce le-am transmis noi in ultimii 3 ani (referinta fiind fiecare an la care raportam) si apoi se activeaza in al patrulea an, cum il declaram ca fiind cont nou sau vechi? 4. Daca nu am declarat intr-un an un client din cauza ca nu am avut complete informatiile despre acesta si se depun diligentele necesare si se primesc ulterior acele informatii, declaram ca rectificare la anul la care trebuia sau il declaram in anul in care am obtinut informatiile? Cont nou sau vechi? De exemplu, un cont deschis in 2018, nu a fost declarat in 2018 si a fost gasit cu sold sau tranzactii si in 2019 si in 2020, cum il declaram? Facem rectificare la 2018 si il declaram cont nou si in 2019 si 2020 cum il declaram? Daca nu mai are tranzactii din 2018 si il consideram inactiv dupa 3 ani in 2021 si face iar tranzactii in 2022 cum il declaram in 2022? 5. Se solicita in declaratie informatii cu privire la Autocertificarea clientului, care aparea ca este si obligatorie in cazul unui cont nou. Daca avem informatia ca are rezidenta in una din tarile ce trebuie raportata, dar nu avem certificat fiscal (sau avem, dar nu mai e valabil) si nu detinem o Declaratie din partea clientului in acest sens cum, cand il declaram? Declaratia cu privire la raportarea FATCA, CRS e obligatoriu sa o avem pentru autocertificare? 6. Investitiile in fonduri de investitii se vor declara in F3000 ca cont de custodie? Care credeti ca ar fi alta incadrare daca nu aceasta? Multumesc frumos.