Reducerea cotei de TVA la cazare – cum se aplica cota pentru serviciile din octombrie si noiembrie
13 Nov 2018
Conform modificarilor aduse de O.U.G. nr. 89/2018 privind unele masuri fiscal-bugetare si pentru modificarea si completarea unor acte normative, incepand cu 01 noiembrie 2018 se aplica cota de 5% pentru cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping.
Ca regula generala, art. 291 alin. (4) din Codul fiscal stabileste ca, cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator.
Prin exceptie de la aceasta regula, se aplica cota TVA in vigoare la data exigibilitatii taxei in urmatoarele situatii:
- facturi emise inainte de data la care intervine faptul generator (data prestarii).
- avansuri incasate. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii serviciilor, efectuata inainte de data prestarii acestora;
In aceste cazuri se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data prestarii de servicii.
Ca atare, pentru a identifica momentul de la care se aplica cota de 5% trebuie sa identificam faptul generator al acestor servicii. Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de art. 281 din Codul fiscal. Conform alin. (12) al acestui articol, serviciile de cazare se considera efectuate la data finalizarii prestarii serviciului respectiv, intrucat acestea nu se regasesc reglementate distinct la alin. (7) – (10) ale acestui articol.In cazul serviciilor de cazare ce cuprind mai multe nopti serviciul se considera efectuat la data la care se incheie serviciul.
Astfel, se aplica cota de 9% pentru:
- serviciile de cazare care incep si se incheie in luna octombrie 2018.
Cota de 5% se aplica pentru:
- serviciile de cazare care incep in luna octombrie 2018 dar se incheie in luna noiembrie 2018.
Ex. cazare in perioada 27 octombrie 2018-01 noiembrie 2018. Serviciul se considera finalizat la data de 01 noiembrie si se aplica cota de 5%. Daca pentru acest serviciu a fost emisa o factura in luna octombrie cu TVA 9% se va efectua regularizarea acesteia.
- serviciile de cazare care incep in luna noiembrie 2018.
Pentru serviciile de cazare pentru care faptul generator intervine in luna noiembrie 2018 se efectueaza regularizarea facturilor de avans, atat in cazul in care s-au facturat partial cat si in cazul in care s-au facturat integral serviciile de cazare, astfel:
- factura de avans se reia cu semnul minus (cota 9%)
- se vor factura serviciile prestate la TVA de 5%, cota in vigoare la data faptului generator de taxa.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Studii de caz si articole despre TVA
22Apr2025
Achizitii intracomunitare de bunuri taxabile in Romania, in cazul in care furnizorul nu comunica un cod valabil de TVA
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Apr 2025
Intrebare:
1. Am o achzitie din UE fara TVA, firma nu apare in VIES. Trebuie sa inregistrez in D390 fara sa am cod valid in CIES, si in ce rand trec in d300? Trebuie sa achit TVA dupa suma asta? Cum inregistrez in Saga daca aveti posibilitatea sa-mi ziceti.
2. Am o factura de achizitie de marfa din China. Nu am DVI. Inregistrez in D300 in randul 30 si nu platesc tva aferent?
Multumesc.
22Apr2025
Scutiri TVA pentru transportul international
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Apr 2025
Intrebare:
O firma platitoare de TVA din Romania presteaza servicii de transport marfa pe ruta Turcia - Romania si factureaza catre o societate platitoare de TVA din Romania. Factura se face cu TVA?
19Apr2025
Corectarea erorii privind TVA inregistrata eronat la stoc de marfa intr-o gestiune global-valorica
de
Profeanu Laura
valabil la 19 Apr 2025
Intrebare:
La un inventar s-a constatat ca exista un stoc de marfa, cu 2700 lei valoarea, inregistrat cu TVA 9%. TVA ul corect al acestor marfuri este de 19%. Gestiunea este global valorica. Va rog sa ma ajutati cu indicatii asupra modului in care trebuie facuta corect reglarea.
Multumesc!
Sarbatori Pascale binecuvantate!
20Apr2025
Contract de mandat cu loteria romana
de
Vera Constantin
valabil la 20 Apr 2025
Intrebare:
O societate are contract de mandat cu loteria nationala pentru vanzare de lozuri, bilete de loterie si aparate de jocuri de noroc. Lozurile le primeste pe baza de factura si le achita cu chitanta. Pentru celelalte aparate depune banii in contul loteriei de doua ori pe saptamana si la inceputul lunii urmatoare societatea emite o factura catre loterie cu valoarea comisionului comunicata de ...
17Apr2025
Locul prestarii de servicii
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Apr 2025
Intrebare:
Am primit o factura de reparatii masina de la un service din Italia, in valoare de 177 euro plus TVA, in total 216 euro. De fapt, am platit si am primit chitanta pentru 177 euro. I-am furnizat pentru facturare CUI-ul de Romania, neplatitor de TVA, desi detinem si cod intracomunitar de TVA. Este corect cum a facturat service-ul din Italia? Cum ar factura daca ii furnizez codul intracomunitar de ...
16Apr2025
Operatiuni scutite de taxa fara drept de deducere
de
Profeanu Laura
valabil la 16 Apr 2025
Intrebare:
O asociatie psihologica organizeaza cursuri de formare profesionala de lunga durata in psihoterapie. Scopul si obiectivele asociatiei, conform statut, sunt: elaborarea si organizarea programelor de curs pentru formare profesionala initiala, continua si complementara in specialitatile: psihologie clinica, consiliere psihologica, pshihoterapie cognitiv- comportamentala, consiliere scolara si ...
Vezi toate studiile de caz despre TVA keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 