Regimul facturilor de corectie emise de furnizor ca urmare a constatarilor inspectiei fiscale
valabil la 13 Mai 2023
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA, primeste facturi de corectie de la societatea B, in urma unui control ANAF efectuat la societatea B, pentru perioada ianuarie 2017- decembrie 2020. In urma verificarilor efectuate la societatea B, ANAF a constatat si reconsiderat scutirile de TVA ca urmare a considerentelor Hotararii CJEU in C-288/16, cu privire la sintagma "legate direct" de export/import. In baza deciziei de impunere ANAF, societatea B a emis facturi de corectie catre societatea A, indicand ca temei legal prevederile art. 330 alin. (3) Cod fiscal. Avand in vedere sintagma "pot emite" din art. 330 alin. (3), societatea A /client apreciaza ca poate refuza aceste facturi, considerand ca intervenit termenul de prescriptie de 3 ani. Societatea B considera ca termenul de prescriptie este de 5 ani asa cum rezulta din prevederile art. 301 alin 2 din Codul fiscal, furnizorul fiind tinut sa emita facturile de corectie pana la expirarea termenului de prescriptie pentru operatiunile in cauza, astfel cum a fost prelungit cu perioada supusa inspectiei fiscale (practic pentru toata perioada care a facut obiectul inspectiei fiscale). Totodata, societatea B considera ca suntem obligati sa acceptam facturile de corectie, avand in vedere art. 291 prevederile pct. 36 din Norme date in aplicare art. 291 din Codul fiscal, din care rezulta ca, TVA se calculeaza prin aplicarea cotei de TVA la pretul/tariful din contract, in toate situatiile in care nu se stipuleaza expres ca pretul cuprinde TVA. Prin urmare, este corecta interpretarea noastra conform careia societatea A nu este obligata sa achite TVA aferenta facturilor de corectie, intrucat aceasta este o greseala exclusiva a lui B?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice
Ian252025
Prescriptia - stingere datorii si creante reciproce intre societati
de
Ela Dumitra
valabil la 25 Ian 2025
Intrebare:
Avem rugamintea sa ne ajutati cu modalitatea prin care putem inchide cele doua sume mentionate mai jos si documentele ce trebuie inctomite tinand cont de faptul ca furnizorul, respectiv clientul, nu mai raspunde la telefon.
In fapt:
- la luna martie 2024 societatea noastra a emis doua facturi de paleti non-euro pentru cantitatea de 1.215 buc cu o valoare de 17.350,20 ron (inclusiv TVA), pe ...
Dec252024
Clienti incerti cu termen de prescriptie a creantei expirat
de
Gina Popescu
valabil la 25 Dec 2024
Intrebare:
Societate platitoare de tva si impozit pe profit are urmatoarele spete.
1. Creanta neincasata din anul 2011, inregistrarea in clienti incerti, intrarea in faliment a clientului (anterior anului 2019), inscrierea la masa credala a creditorului, dar nu s-a constituit provizion. In anul 2023 s-a dispus inchiderea procedurii de faliment si radierea clientului respectiv, prin sentinta definitiva. ...
Dec172024
Achizitie intracomunitara de bunuri taxata de furnizorul intracomunitar
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Dec 2024
Intrebare:
Societatea noastra (inregistrata in scopuri de TVA) a achizitionat un produs de pe Emag. Factura a venit de la un furnizor cu cod de tva de Franta (cod valid in sistemul Vies). Livrarea s-a facut de pe teritoriul Romaniei si a venit cu cota de tva de 20%. Ne putem deduce tva-ul de la aceasta achizitie? In ce rand din decontul de tva de raporteaza aceasta tranzactie?
Apr132024
Cheltuieli pentru organizarea targurilor pentru locuri de munca
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de TVA, cu impozit pe profit, are ca obiect de activitate organizarea unor targuri pentru locuri de munca pentru firme. Factureaza participantilor (firme) taxe de participare, servicii ce includ prin contract si anumite servicii de masa/cafea. 1. Aceste servicii de masa/cafea prevazute in contract se considera cheltuieli de protocol sau sunt considerate deductibile integral? Dar ...
Apr042024
Depasire plafon de scutire TVA
de
Profeanu Laura
valabil la 04 Apr 2024
Intrebare: Va rog sa imi spuneti care este procedura de declarare a unei societati ca platitoare de tva care a depasit plafonul de 300.000 lei in luna 10.2023 si nu s-a inregistrat ca platitoare de tva. Si, de asemenea, va rog sa imi spuneti daca si cum se poate recalcula tva colectat si daca se poate tine cont de tva de dedus. De la ce data poate deveni platitoare de tva? Va multumesc.
Feb132024
Regimul fiscal pentru deducerea TVA si cheltuieli aplicabil unui PFA care detine trei autoturisme si o autoutilitara
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Feb 2024
Intrebare: Care este tratamentul fiscal din punctul de vedere al TVA si al deductibilitatii cheltuielilor, in cazul unui PFA, cod CAEN 0111, fara salariati, care are in proprietate trei autoturisme si o autoutilitara? Nu se intocmesc foi de parcurs. Se poate deduce 50% din TVA la toate cele trei autoturisme si la autoutilitara?
Un produs marca 