Schita legislativa 2020
08 Ian 2020
1. Declaratia 010 pentru TVA (depunere declaratie pana pe data de 25 Ianuarie 2020 a anului urmator):
a. Din trimestrial in lunar atunci cand societatea despaseste CA 100.000 Euro (se iau in calcul total jurnal vanzari, inclusiv avansuri);
Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de tva la platitor lunar este cifra de afaceri de 100.000 eur (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului 2019 respectiv 4,7785 ). Astfel plafonul la 2018 este de 477.850 Ron.
b. Din lunar in trimestrial atunci cand societatea are CA sub 100.000 Euro;
Conform Codului fiscal art. 322.
2. Achizitiile intracomunitare de catre platitorii de TVA:
D.092 pentru TVA (depunere declaratie in termen de maximum 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare care genereaza aceasta obligatie):
a. Din trimestrial in lunar atunci cand societatea despaseste CA 100.000 Euro (se iau in calcul total jurnal vanzari, inclusiv avansuri);
Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de tva la platitor lunar este cifra de afaceri de 100.000 eur (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului 2019 respectiv 4,7785 ). Astfel plafonul la 2018 este de 477.850 Ron.
b. Din lunar in trimestrial atunci cand societatea are CA sub 100.000 Euro;
Conform Codului fiscal art. 322.
2. Achizitiile intracomunitare de catre platitorii de TVA:
D.092 pentru TVA (depunere declaratie in termen de maximum 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare care genereaza aceasta obligatie):
- a. Din trimestrial in lunar atunci cand societatea achizioneaza bunuri (se trece la luna indiferent de valoarea bunului) pentru platitorii de TVA;
- b. Din lunar in trimestrial. Daca in cursul anului urmator nu efectueaza nicio achizitie intracomunitara de bunuri, persoana respectiva va reveni la trimestrul calendaristic drept perioada fiscala. In acest sens va trebui sa depuna declaratia de mentiuni.
Conform Codului fiscal art. 322, alin. (7), alin. (8).
3. Achizitiile intracomunitare de catre neplatitorii de TVA:
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (3) lit. a), nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc urmatoarele conditii:
a) sunt efectuate de o persoana impozabila care efectueaza numai livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care taxa nu este deductibila sau de o persoana juridica neimpozabila; Norme
metodologice
b) valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare nu depaseste pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 euro, al carui echivalent in lei este stabilit prin Normele metodologice. Norme metodologice
Inregistrare ca platitor de TVA pe teritoriul Romaniei conform art. 316 (TVA normal – D.010) sau inregistrare TVA special conform art. 317 (TVA special - D.091 se plateste TVA pe teritoriul Romaniei) pentru operatiunile intracomunitare.
Atentie!
Atunci cand se achizitioneaza servicii intracomunitare se inregistreaza societatea ca platitor de TVA prin art. 316 (TVA normal – D.010) sau inregistrare TVA special prin art. 317 (TVA special - (D.091) se plateste TVA pe teritoriul Romaniei) inainte de achizitia serviciului si pentru achizitionarea de bunuri intracomunitare se inregistreaza ca platitor de TVA pana la depasirea sumei de Euro 10.000.
Atentie!
E mai bine ca societatea sa se inregistreze ca platitoare de TVA normal conform art. 316 pentru aceste achizitii intracomunitare de sevicii si bunuri decat TVA special conform art. 317 deoarece conform acestui art. societatea plateste TVA in Romania aferent achizitiilor intracomunitare de bunuri si servicii.
Conform Codului fiscal art. 268
3. Achizitiile intracomunitare de catre neplatitorii de TVA:
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (3) lit. a), nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc urmatoarele conditii:
a) sunt efectuate de o persoana impozabila care efectueaza numai livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care taxa nu este deductibila sau de o persoana juridica neimpozabila; Norme
metodologice
b) valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare nu depaseste pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 euro, al carui echivalent in lei este stabilit prin Normele metodologice. Norme metodologice
Inregistrare ca platitor de TVA pe teritoriul Romaniei conform art. 316 (TVA normal – D.010) sau inregistrare TVA special conform art. 317 (TVA special - D.091 se plateste TVA pe teritoriul Romaniei) pentru operatiunile intracomunitare.
Atentie!
Atunci cand se achizitioneaza servicii intracomunitare se inregistreaza societatea ca platitor de TVA prin art. 316 (TVA normal – D.010) sau inregistrare TVA special prin art. 317 (TVA special - (D.091) se plateste TVA pe teritoriul Romaniei) inainte de achizitia serviciului si pentru achizitionarea de bunuri intracomunitare se inregistreaza ca platitor de TVA pana la depasirea sumei de Euro 10.000.
Atentie!
E mai bine ca societatea sa se inregistreze ca platitoare de TVA normal conform art. 316 pentru aceste achizitii intracomunitare de sevicii si bunuri decat TVA special conform art. 317 deoarece conform acestui art. societatea plateste TVA in Romania aferent achizitiilor intracomunitare de bunuri si servicii.
Conform Codului fiscal art. 268
4. D.010 pentru neplatitor de TVA in platitor de TVA:
• De La 1 Aprilie 2018, noul plafon de TVA este de ron 300.000.
Atunci cand societatea depaseste CA 300.000 Ron (depunere declaratie pana pe data de 10 ale lunii urmatoare).
La calculul Cifrei de afaceri intra si avansurile.
- Echivalentul in lei se calculeaza la cursul de schimb de la data aderarii Romaniei la UE si care a fost 3.3817. Prin urmare valoarea in lei a noului plafon este 88.500 euro x 3.3817 = 299.280, 45 lei, dar asa cum prevede Codul fiscal la art. 310 alin. (1): "se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie", respectiv 300.000 lei .
- Masura are termen final 31.12.2020 .
Conform Codului fiscal art. 310
5. D.097 pentru depasirea TVA la incasare:
• Atunci cand societatea depaseste total vanzari de ron 2.250.000 (depunere declaratie pana pe data de 25 ale lunii urmatoare - se iau in calcul total jurnal vanzari, inclusiv avansuri).
Conform Codului fiscal art. 282
6. D.010 pentru micro/profit:
a. Din micro in profit atunci cand societatea depaseste venituri de 1.000.000 Euro - depunere declaratie pana pe data de 15 ale lunii urmatoare. Si datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul in care s-a depasit aceasta limita.
b. Din profit in micro atunci cand societatea are venituri sub 1.000.000 euro (depunere declaratie pana pe data de 31 martie a anului urmator);
Plafonul pentru incadrarea la microintreprinderi – cifra de afaceri sub 1.000.000 eur (cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea exercitiului financiar precedent – la 31.12.2019 a fost de 4,7793 prin urmare plafonul este 4.779.300 ron.
Conform Codului fiscal art. 47.
7. Pentru vanzari la distanta plafonul de la art. 275 alin. (2) lit. a) din CF este de 35.000 eur. (contravaloarea in lei se stabileste pe baza cursului valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii si se rotunjeste la cifra miilor. Rotunjirea se face prin majorare cand cifra sutelor este egala cu sau mai mare decat 5, si prin reducere, cand cifra sutelor este mai mica decat 5, prin urmare plafonul este de 118.000 lei.)
8. Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator, au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real. (Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 100.000 EUR este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal 2019 (4,7452 lei/eur).
9. Declaratia 010/700, micro/profit pentru societatile intrate in insolventa/lichidare; Societatile intrate in lichidare/dizolvare, trec de la micro la profit incepand cu anul urmator celui in care s-a produs modificarea si declaratia se depune pana la 31 martie a anului urmator in care se face modificarea.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Studii de caz si articole despre legislatie
Teritorii terte
de
Profeanu Laura
15 Apr 2024
Teritoriile terte sunt definite in contextul legislatiei vamale a Uniunii Europene ca fiind teritorii care, desi sunt parte din teritoriul vamal al UE, sunt tratate diferit din punct de vedere vamal si fiscal. Potrivit art. 337 din Codul fiscal, acestea includ:
Insulele Canare - Un arhipelag situat in Atlantic, apartinand Spaniei.
Insulele Aland - Un arhipelag in Marea Baltica, ...
Oct042023
CASS la tichete de masa. Data aplicarii acestei prevederi
de
Ionut Jinga
valabil la 04 Oct 2023
Intrebare: De cand se va calcula 10% CASS la bonurile de masa primite de angajati?
Feb012023
Abrogare Lege nr. 12/1990 privind obligativitatea declararii adaosului comercial
de
Elena Ionescu
valabil la 01 Feb 2023
Intrebare: Avand in vedere faptul ca Legea nr. 12 a fost abrogata in anul 2020, ne puteti spune daca exista alte prevederi legale care obliga contribuabilul de a declara adaosul comercial? Multumesc, o dupa amiaza frumoasa!
Iun092022
Energie electrica, contabilitate prosumator
de
Elena Garofil
valabil la 09 Iun 2022
Intrebare: Contabilitate prosumatori. Energie electrica-conform legislatiei in vigoare
Feb182022
Inregistrare contabila abonament legislatie
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 18 Feb 2022
Intrebare: Care este monografia contabila pentru abonamentul la Portal Codul fiscal?
Feb232021
Ordinul nr. 58/2021
de
Portal Codul Fiscal
23 Feb 2021
ORDIN nr. 58 din 14 ianuarie 2021
privind principalele aspecte legate de intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale si a raportarilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor, precum si pentru reglementarea unor aspecte contabile
EMITENT:
Ministerul Finantelor
PUBLICAT IN:
Monitorul Oficial nr. 66 din 21 ...
Vezi toate studiile de caz despre legislatie keyboard_double_arrow_right
