Tratamentul fiscal al vanzarilor de mijloace fixe sub valoarea contabila neta

Alexandru Palaghia
Expert contabil

valabil la 18 Nov 2024

Tags: mijloace fixe, preturi de transfer, cheltuieli deductibile, monografie contabila

Intrebare:

Compania doreste sa vanda mijloace fixe ce nu sunt complet amortizate:

1. catre companie afiliata (non UE): pentru acest mijloc fix avem un raport efectuat de evaluator independent si s-a stabilit o valoare mai mica decat valoarea neta contabila. Vanzarea se va face la un pret mai mic decat cel din raportul de evaluare.

2. catre terta companie neafiliata (non UE): pretul de vanzare se doreste a fi sub valoarea neta contabila

3. catre terta companie afiliata UE: pretul de vanzare se doreste a fi sub valoarea neta contabila

4. catre terta companie neafiliata UE: pretul de vanzare se doreste a fi sub valoarea neta contabila.

Ce implicatii fiscale sunt din punct de vedere al cheltuielilor si TVA pentru fiecare caz in parte? Care este modalitatea de evidentiere in contabilitate a situatiei de la punctul 1?

Va multumesc anticipat.

• Tip societate: S.R.L.

• Numar de angajati: peste 250 angajati

• Platitoare TVA: Da

• Cod CAEN: 2751

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)

SMS

VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Intrebari similare din categoria Contabilitatea imobilizarilor corporale

Mar192025

Vanzare cladire catre asociat

de Gina Popescu valabil la 19 Mar 2025

Contabilitate Monografii

Intrebare: O societate achizitioneaza un imobil construit in 2020 in 11.02.2021 cu valoarea de 545.000 lei prin taxare inversa. Durata de amortizare este 49 ani, valoarea amortizata fiind de 45.000 lei. In martie 2025, administratorul/asociat unic 100% hotaraste sa-l cumpere de la societate. Va rugam se ne precizati toate operatiunile pe care le avem de facut: 1. Cu ce pret de vanzare putem sa-l ...

mai mult

Mar132025

Achizitie autoturism din Romania

de Gina Popescu valabil la 13 Mar 2025

Contabilitate Monografii

Intrebare: O societate platitoare de TVA din Romania achizitioneaza o masina second-hand de la o alta societate din Romania. Care este perioada pe care se amortizeaza aceasta masina si care este limita de deductibilitate? Masina va fi folosita pentru deplasarea de la servici acasa de catre unul dintre directori. Care este regimul de deducere pentru carburantul aferent utilizarii autovehiculului?

mai mult

Mar052025

Amenajare teren in comodat

de Vera Constantin valabil la 05 Mar 2025

Contabilitate Monografii

Intrebare: Am primit raspuns la aceasta intrebare in data de 04.03.2025. As dori daca ne puteti ajuta si cu inregistrarile contabile atat in contabilitatea firmei A, cat si in contabilitatea firmei B. Suntem un SRL. Exista un Contract de Comodat pentru un teren intre doua parti (A FIRMA SRL SI B TERTUL). Firma B a luat spre folosinta acest teren pe o perioada de 5 ani. In aceasta perioada s-au efectuat ...

mai mult

Mar052025

Calcul rezultat fiscal - cont 722

de Gina Popescu valabil la 05 Mar 2025

Contabilitate Monografii

Intrebare: In 2023 am achizitionat un teren cu niste cladiri in ruine. O parte s-a demolat, dar pe o parte din ruine s-a inceput construirea unui bloc de locuinte pentru vanzare. Lucrarile de contructii se fac de o firma terta, dar avem diverse cheltuieli pe langa, cu inginerul de santier, cu geologi, cu diversi ingineri pentru proiectari, cu publicitate (panouri, spoturi publicitare, contracte cu ...

mai mult

Mar052025

Rezerve din reevaluare vanzare mijloace fixe

de Gina Popescu valabil la 05 Mar 2025

Contabilitate Monografii

Intrebare: Societatea detine: - un teren 30.000 lei cu valoare inventar si rezerve din reevaluare 200.000 lei (cont 105) - cladire aferenta cu valoare de inventar 230.000 lei (din care valoarea neamortizata 30.000 lei) si rezerve din reevaluare 35.000 lei (cont 105) Se doreste vanzarea lor la pretul de vanzare: teren, 150.000 lei si cladirea 100.000 lei, conform raport evaluator. La ...

mai mult

Feb192025

Reevaluare imobile. Aplicare metodei nete

de Constanta Popa valabil la 19 Feb 2025

Contabilitate Monografii

Intrebare: O societate are in proprietate o cladire reprezentand sediul central al activitatii economice, pentru care s-a facut reevaluarea la 31.12.2023, pentru actualizarea in contabilitate la nivel de piata. a) Valorile initiale in contabilitate si in imobilizari sunt: 1) cladire = 1347200 lei; Amortizare pana la 31.12.2023 = 568147.80; b) Valorile noi in urma reevaluarii sunt: cladire = 2281800 ...

mai mult