TVA pentru achizitiile in cadrul actiunilor de protocol
16 Apr 2018
Conform Codului fiscal si normelor metodologice date in aplicarea acestuia, nu constituie livrare de bunuri, din punct de vedere al TVA bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit.
In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza TVA, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Persoana impozabila care depaseste acest plafon are obligatia sa emita o autofactura in care va mentiona ”depasire plafon protocol” si va inscrie baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta. Autofactura se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.
La achizitiile de bunuri se va avea in vedere ca taxa pe valoare adaugata datorata sau achitata pentru achizitiile de bauturi alcoolice si produse din tutun nu este deductibila. Pentru astfel de produse achizitionate in scopul acordarii drept cadouri partenerilor de afaceri persoanele impozabile nu pot deduce TVA.
In ceea ce priveste serviciile de protocol (ex. servicii de restaurant si catering – mesele oferite partenerilor de afaceri) acestea nu constituie prestare de servicii efectuata cu plata daca sunt efectuate in scopuri legate de desfasurarea activitatii economice.
Asadar, serviciile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt asimilate prestarilor de servicii in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a societatii, nefiind aplicabil plafonul de 100 lei.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Studii de caz si articole despre livrare de bunuri
Nov102024
Livrare cu amanuntul cu plata la termen. Documente
de
Irina Dumitrescu
valabil la 10 Nov 2024
Intrebare:
Iesire marfa din gestiunea cu amanuntul pe baza de factura scadenta la 30 zile (cu contract incheiat persoana fizica), care ulterior se poate incasa cu OP, CARD sau CASH.
Ce document trebuie emis pentru incasarea cash sau card, la data scadentei? Noi emitem BF cu TVA 0 pe care scrie "Incasare factura nr....." (asta era procedura de lucru din program).
In decontul e-TVA de la ...
Nov062024
Cota TVA mazare
de
Gina Popescu
valabil la 06 Nov 2024
Intrebare:
Va rog sa-mi spuneti cu ce valoare de TVA se factureaza mazarea. Livrarea catre o persoana platitoare de TVA se face cu taxare inversa? Mentionez ca nu este mazare furajera. Multumesc anticipat.
Oct042024
Livrare tamplarie PVC catre o persoana fizica din UE
de
Gina Popescu
valabil la 04 Oct 2024
Intrebare:
O persoana juridica (SRL), platitoare de TVA, vinde tamplarie pvc in Romania unei persoane fizice germane. Marfa este pusa la dispozitia clientului in Romania, la sediul persoanei juridice. Transportul este comandat si platit de persoana fizica germana.
Firma de transport cere de la furnizor sa genereze codul UIT. Daca furnizorul genereaza codul UIT NU va considera ANAF vanzare la distanta ...
Oct032024
Livrare marfa comenzi telefonice
de
Gina Popescu
valabil la 03 Oct 2024
Intrebare:
Livrarea de bunurilor catre client persoana fizica, cu floata auto proprie, de ce documente trebuie insotita? Factura fiscala, in acest caz, se poate emite inaintea bonului fiscal, ca document de insotire sau trebuie initial emis bonul iar ulterior factura? Comenzile nu sunt de natura on-line (caz in care se putea emite factura fiscala pe persoana fizica inaintea bonului), ci sunt telefonice. ...
Sep302024
Transmitere in e-Factura a unei autofacturi pentru livrarea catre sine
de
Gina Popescu
valabil la 30 Sep 2024
Intrebare:
Firma noastra a organizat o tombola in cadrul careia a oferit un produs, din gama noastra de produse, sub forma de premiu.
Am intocmit toate documentele necesare, regulament, proces verbal de predare, declaratie castigator, samd.
Ideea este ca acum, in afara de impozitul cu retinere la sursa, noi ar trebui sa ne autofacturam in scop de tva, cu tva-ul aferent achizitiei acestui bun oferit ...
Iun172024
Cerinte pentru incadrarea unei operatiuni in livrare de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Iun 2024
Intrebare: A - persoana impozabila cu sediul permanent in Romania A are cod fiscal in Romania A(RO), dar este inregistrata in scopuri de TVA (nu si fiscal) si in Bulgaria - A(BG); B - persoana impozabila stabilita in Italia - B(IT); C - persoana impozabila stabilita in Romania C(RO). Are loc urmatoarea tranzactie: B(IT) factureaza un bun lui A folosind codul fiscal din Bulgaria-A(BG). B(IT) livreaza bunul ...
Vezi toate studiile de caz despre livrare de bunuri keyboard_double_arrow_right
