Vanzare mijloc fix in conservare

O societate a achizitionat un imobil in 2019 de la o persoana fizica (deci fara TVA) in valoare de 300.000 lei. La acea data societatea era microintreprindere.

Scopul achizitiei a fost o investitie imobiliara.

Deoarece societatea nu a mai desfasurat nicio activitate in urmatorii ani, imobilul a fost in conservare si nu s-a mai inregistrat amortizare.

Din 2023 societatea a fost incadrata la platitori de impozit pe profit, neavand angajati.

In 2024 a fost vandut imobilul catre o persoana fizica cu 350.000 lei, tot fara TVA conform art. 292, alin (2) f).

Va rugam sa ne precizati:

1. cum se va determina impozitul pe profit tinand cont de valoarea neamortizata sau de valoarea fiscala?

2. cum se va raporta amortizarea contabila/fiscala in D101?

In prezent sumele din balanta sunt:

215: 300.000 valoare de achizitie

2815:18.000 amortizare inregistrata

758: 350.000 valoare vanzare

658: 282.000 valoare neamortizata la scoaterea din evidenta.

Va rog o monografie pentru calculul impozitului pe profit.

Multumesc.