ViDA - Reforma TVA in era digitala. Eliminarea declaratiilor recapitulative

Profeanu Laura

19 Mar 2025

Spete pe acelasi subiect

Uniunea Europeana a finalizat procesul de adoptare a Directivei „TVA in Era Digitala” (VAT in the Digital Age – ViDA), un set de masuri ambitioase care urmaresc modernizarea sistemului de TVA si reducerea decalajului fiscal la nivel comunitar. Reforma a fost adoptata dupa indelungi negocieri si urmeaza sa fie implementata treptat, primele prevederi intrand in vigoare la 20 de zile de la publicarea in Jurnalul Oficial al UE. Totusi, transformarea completa va continua pana in 2035, oferind statelor membre un interval suficient pentru adaptare.

ViDA se concentreaza pe trei directii principale: introducerea unui sistem unitar de facturare electronica si raportare digitala, redefinirea obligatiilor TVA pentru platformele online si simplificarea inregistrarii in scopuri de TVA la nivel european. Masurile sunt menite sa reduca frauda fiscala si sa diminueze povara administrativa pentru companii. Se estimeaza ca impactul reformei va genera economii pentru mediul de afaceri, contribuind in acelasi timp la recuperarea unor sume importante din TVA necolectata.

1. Facturarea electronica devine norma in UE

Statele membre vor avea libertatea de a adopta facturarea electronica pentru tranzactiile interne fara a mai solicita aprobarea Consiliului UE, ceea ce inseamna ca mai multe tari ar putea accelera procesul de implementare. Acest aspect este deosebit de important pentru Romania, unde RO e-Factura este deja obligatorie pentru tranzactiile B2G, B2B si B2C, ceea ce ofera firmelor locale un avantaj in procesul de tranzitie catre sistemul unitar european.

De la 1 iulie 2030, toate tranzactiile transfrontaliere vor trebui sa fie raportate electronic, iar administratiile fiscale din statele membre vor putea verifica in timp real datele furnizate de contribuabili. Pentru a facilita acest schimb de informatii, UE va implementa un sistem centralizat bazat pe VIES (VAT Information Exchange System), eliminand astfel necesitatea declaratiilor recapitulative privind tranzactiile intracomunitare.

2. TVA pentru platformele digitale – un nou regim fiscal

In ultimii ani, platformele digitale de mobilitate si inchiriere de locuinte au devenit actori economici importanti, dar regulile fiscale nu au tinut pasul cu evolutia acestora. ViDA aduce clarificari si schimbari  in ceea ce priveste TVA pentru aceste servicii, stabilind noi obligatii pentru operatorii platformelor online.

Incepand cu 1 iulie 2028, platformele care intermediaza servicii de cazare sau transport vor deveni responsabile pentru colectarea si plata TVA in cazul in care furnizorii nu sunt inregistrati in scopuri de TVA. Asadar, platforme precum Airbnb sau Uber vor trebui sa aplice TVA pentru serviciile intermediate, daca proprietarii de locuinte sau soferii parteneri nu se conformeaza obligatiilor fiscale.

De asemenea, UE clarifica principiul locului de impozitare pentru serviciile digitale de intermediere, stabilind ca TVA trebuie achitata in statul unde are loc efectiv prestarea serviciului.

Pentru companiile care opereaza platforme digitale, noul cadru fiscal va impune modificari in modul in care sunt gestionate platile si raportarile fiscale. In Romania, impactul acestor masuri va fi resimtit mai ales in industria ospitalitatii si a transportului alternativ, unde reglementarile privind TVA vor deveni mai stricte.

3. Inregistrarea unica in scopuri de TVA – simplificarea conformarii

Un alt pilon major al reformei ViDA este extinderea sistemului One Stop Shop (OSS), care permite companiilor sa se inregistreze intr-un singur stat membru pentru a indeplini obligatiile TVA in intreaga UE.

Incepand cu 1 ianuarie 2027, OSS va acoperi si livrarile de energie electrica, gaz si produse similare catre consumatorii finali, inclusiv incarcarea vehiculelor electrice in alt stat membru decat cel de rezidenta. Ulterior, din 1 iulie 2028, schema OSS va fi extinsa si pentru transferurile transfrontaliere de bunuri, ceea ce va elimina o parte din obligatiile de raportare a TVA pentru companiile care desfasoara astfel de operatiuni.

O alta masura importanta este extinderea mecanismului de taxare inversa pentru nerezidenti, ceea ce va insemna ca TVA aferenta unor tranzactii va fi declarata si achitata direct de beneficiarul serviciului, eliminand astfel obligatia furnizorilor de a se inregistra in fiecare stat membru. Romania aplica deja acest sistem pentru anumite categorii de tranzactii, insa prin ViDA acesta va deveni o regula la nivel european.

Pentru companiile romanesti care deruleaza operatiuni in alte state UE, schimbarile presupun mai putine obligatii administrative si o gestionare eficienta a TVA. In plus, eliminarea unor formalitati fiscale va contribui la reducerea costurilor asociate conformarii fiscale.

Concluzie

Pachetul ViDA reprezinta una dintre cele mai ambitioase reforme ale sistemului TVA din ultimele decenii si va avea un impact major asupra companiilor care desfasoara tranzactii la nivel european. Desi tranzitia catre noul sistem va necesita adaptari si investitii in digitalizare, beneficiile pe termen lung sunt evidente: reducerea fraudei fiscale, simplificarea obligatiilor de raportare si scaderea costurilor administrative.

Pentru companiile din Romania, implementarea RO e-Factura ofera deja un avantaj in procesul de aliniere la viitoarele cerinte europene. Cu toate acestea, pentru a ramane competitive, firmele trebuie sa inceapa sa isi adapteze procesele interne din timp, asigurandu-se ca infrastructura lor digitala poate gestiona noile cerinte de facturare si raportare electronica.

Studii de caz si articole despre reforma fiscala